Анализ бюджета города Ярославля

 

5) коэффициент бюджетного  покрытия:

К_б.п. = Д / Р_мин

Кб.п. (2010)= 10999417,3/8267766=133%

Кб.п. (2011)= 10653230,4/7305956=146%

Кб.п. (2012)=11694080,9/7627376,4=153,3

 

6) коэффициент налогового  покрытия:

К_н.п. = Д_н / Р_мин,

где Д_н – налоговые доходы бюджета

Кн.п. (2010)= 4764634/8267766=57,6%

Кн.п. (2011)= 5424580/7305956=74,2%

Кн.п. (2012)= 6166538/7627376,4=80,8%

 

7) коэффициент неналогового  покрытия:

К_нн.п. = Д_нн.п. / Р_мин,

где Д_нн.п. – неналоговые доходы бюджета

Кнн.п. (2010)= 1698236/8267766=20,5%

Кнн.п. (2011)= 1280290/7305956=17,5%

Кнн.п. (2012)=1271155/7627376,4=16,6%

 

8) коэффициент трансфертного  покрытия

К_т.п. = Д_т.п. / Р_мин,

где Д_т.п. – доходы бюджета, поступившие в виде трансфертов (безвозмездных безвозвратных поступлений)

Кт.п. (2010)= 3580363,5/8267766=43,3%

Кт.п. (2011)=3117610/73059565=42,7%

Кт.п. (2012)=3402444/7627376,4=44,6%

 

9) коэффициент дефицитности  бюджета

К_д  = БД / Р,

где БД – бюджетный  дефицит 

Кд (2010)=2860368,1/13859785,4=20,6%

Кд (2011)=1265650/11918880=10,6%

Кд (2012)= 963818/12657898,9=7,6%

 

10) коэффициент бюджетной  задолженности

К_б.з. = З / Р

Кб.з. (2010)= 330000/13859785,4= 2,4%

Кб.з. (2011)= 330000/11918880=2,76%

Кб.з. (2012)= 330000/12657898,9=2,6%

 

11) коэффициент бюджетной  обеспеченности населения

К_б.о. = Р / Ч

Кб.о. (2010)=13859785,4/600000=23,1

Кб.о. (2011)= 11918880/600000=19,8

Кб.о. (2012)=12657898,9/600000=21,1

 

С помощью этих инструментов достигается объективизация в оценке состояния бюджета, выявляются факторы, влияющие на это состояние. Рассчитанные коэффициенты сведены в таблицу 3.

 

Таблица 3

Бюджетные коэффициенты

№	Показатель	Ед. измер.	2010	2011	2012
1	Коэффициент соотношения перераспределяемых и собственных доходов	Крс	53,9	46,5	45,7
2	Коэффициент автономии	Ка	60,3	62,9	63,6
3	Коэффициент внешнего финансирования	Квф	32,5	29,3	29,1
4	Коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами	Кор	80,3	91,8	97,5
5	Коэффициент бюджетного покрытия	Кб.п.	133	146	153,3
6	Коэффициент налогового покрытия	Кн.п.	57,6	74,2	80,8
7	Коэффициент неналогового покрытия	Кнн.п.	20,5	17,5	16,6
8	Коэффициент трансфертного покрытия	Кт.п.	43,3	42,7	44,6
9	Коэффициент дефицитности бюджета	Кд	20,6	10,6	7,6
10	Коэффициент бюджетной  задолженности	Кб,з.	2,4	2,76	2,6
11	Коэффициент бюджетной  обеспеченности	Кб.о.	23,1	19,8	21,1

 Анализируя  рассчитанные бюджетные коэффициенты, можно сделать следующие выводы:

1. Уровень бюджетной самостоятельности города Ярославля оказался достаточно высоким, о чем говорит высокий коэффициент автономии и высокий коэффициент соотношения перераспредяемых и собственных доходов;
2. Рассматривая коэффициент внешнего финансирования и коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами, можно сказать, что бюджет города на 29-33% финансируется внешними источниками;
3. Бюджет оказался покрытым полностью в отчетном и плановом периоде;
4. Бюджет города в среднем на 50-80% покрывается налоговыми источниками, на 1,5-2% неналоговыми источниками, и в остальной части (около 40-50%) за счет межбюджетных трансфертов;
5. Профицит бюджета не наблюдался ни в одном из исследуемых периодов. В 2010-2012 имеет место бюджетный дефицит;
6. Коэффициент бюджетной обеспеченности населения в плановом 2012 году должен составить 21,1тыс. руб /чел.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы

Доходы бюджета г. Ярославль  представлены в виде налоговых, неналоговых доходов, а также межбюджетных трансфертов. Рассматривая период за три года с 2010 - 2012, очевидно, что наибольший рост доходов запланирован в 2012 году – 1040849,6 тыс. руб. или увеличение на 10%, тогда как в 2011 году запланировано уменьшение доходов от уровня 2010 года на 3% (-346189,6 тыс. руб). Анализ доходов бюджета Ярославля также показал, что рост доходов в 2012 году произойдет за счёт увеличения налоговых доходов -714408 тыс. руб., при этом их доля в структуре доходов составляет - 52%. Среди налоговых доходов наибольший вес занимает налог на прибыль, в меньшей степени представлены платежи за пользование природными ресурсами. Увеличение налоговых доходов как связано с ростом инфляции, так и некотором экономическим ростом города. В бюджете 2010 года значительная часть доходов состояла из налоговых доходов и безвозмездных поступлений, большая часть которых производилась из бюджетов других уровней. Можно особенно отметить уменьшение в 2011 году доли безвозмездных поступлений и неналоговых доходов в доходную часть бюджета, что говорит о приобретении некоторой самостоятельности бюджета города от бюджетов других уровней. Так же важно отметить уменьшении доли неналоговых доходов в бюджете 2012 как в абсолютных показателях, так и в структуре доходов.

Рассматривая период за три года с 2010 - 2012, очевидно, что наибольший рост расходов запланирован в 2012 году - 739018,5 тыс. руб. или 106% в сравнении с расходами 2011 года, тогда как в 2011 году рост расходов от уровня 2010 года представлялся гораздо менее значительным и составлял 86% (-1940905 тыс. руб). Анализ расходов бюджета Ярославля также показал, что рост расходов в 2012 году произошел за счёт увеличения расходов на общегосударственные вопросы, большая часть которых придется на обеспечение проведения выборов и референдумов (в связи с предстоящими выборами в гос. думу), при этом доля расходов на общегосударственные вопросы в структуре расходов составляет 9,4%. Большое внимание оказывается образованию, доля расходов в структуре расходов бюджета на 2012 год составляет 34%. Очень маленький процент в структуре расходов бюджета города в 2010 - 2012 годах составляют расходы на национальную оборону и охрану окружающей среды. То же самое можно сказать и о затратах на культурное развитие города, развитие жилищно-коммунального хозяйства и здравоохранение и спорт . В целом ежегодно затраты по всем эти отраслям имеют тенденцию к снижению, однако снижение их незначителено. В заключении хотелось бы отметить, что исходя из структуры расходов бюджетов Ярославля 2010 - 2012 годов, наиболее важными и проблемными отраслями города являются отрасли образования – дошкольное образование, общее образование, молодежная политика и оздоровление детей.

Анализируя  рассчитанные бюджетные коэффициенты, можно сделать следующие выводы:

1. Уровень бюджетной самостоятельности города Ярославля оказался достаточно высоким, о чем говорит высокий коэффициент автономии и высокий коэффициент соотношения перераспредяемых и собственных доходов;
2. Рассматривая коэффициент внешнего финансирования и коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами, можно сказать, что бюджет города на 29-33% финансируется внешними источниками;
3. Бюджет оказался покрытым полностью в отчетном и плановом периоде;
4. Бюджет города в среднем на 50-80% покрывается налоговыми источниками, на 1,5-2% неналоговыми источниками, и в остальной части (около 40-50%) за счет межбюджетных трансфертов;
5. Профицит бюджета не наблюдался ни в одном из исследуемых периодов. В 2010-2012 имеет место бюджетный дефицит;
6. Коэффициент бюджетной обеспеченности населения в плановом 2012 году должен составить 21,1тыс. руб /чел.

 

Список литературы

1. Бюджетная система России/Под ред. Г.Б. Поляка - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
2. Бюджетный кодекс РФ