Валютные операции

      Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, ввозом и  пересылкой в Российскую Федерацию,  а также вывозом и пересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов.  Также все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

1.3 Правовое обеспечение  валютных операций

      Основой валютного законодательства  РФ является Федеральный закон "О  валютном регулировании и валютном контроле", принятый Верховным Советом  РФ 9 октября 1992 года. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических  и физических лиц в соотношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность  за нарушение валютного законодательства.

      Основными понятиями, определенными в Законе являются:

1. Валюта Российской Федерации:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде  банковских  билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных  кредитных  учреждениях в Российской Федерации;
• средства в рублях на счетах в банках и иных  кредитных учреждениях за  пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими  органами  иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской  Федерации в качестве законного платежного средства.

2. Иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,  монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или  группе  государств, а также изъятые или изымаемые из обращения,  но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства  на  счетах  в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единиц.

3) Валютные  ценности:

• иностранная валюта;¹
• ценные  бумаги  в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя,  аккредитивы и другие),  фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте»

      Важнейшими  понятиями системы валютного  регулирования являются понятия  "резидент" и "нерезидент", определяющие субъектов, осуществляющих операции с  валютой Российской Федерации и  валютными ценностями.

      Понятие "резидент" включает в себя следующие  категории граждан и     организаций:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
• юридические лица, созданные в соответствии  с законодательством
• Российской Федерации,  с местонахождением в Российской Федерации, а также  находящиеся за пределами  Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской  Федерации, с местонахождением в Российской Федерации, а также находящиеся за пределами  Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• дипломатические и   иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.

      К "нерезидентам" относятся: 

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации,  в том числе временно  находящиеся в Российской
• Федерации;
• юридические лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных государств,  с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также находящиеся в Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, а также находящиеся в Российской  Федерации их филиалы и представительства;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

      Статья 22 ФЗ  "О валютном регулировании  и валютном контроле" гласит:

   1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

   2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

   3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

(часть  третья в ред. Федерального  закона от 17.05.2007 N 83-ФЗ)

  4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

      Все валютные операции, совершаемые резидентами  и нерезидентами, на территории РФ, делятся на три вида: 

     1. Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности,  в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

     2. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию,  а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей

     3. Осуществление международных денежных переводов. 

      «Согласно действующему законодательству, все  валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки – банки  и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Сделки  купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между  уполномоченными  банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке  и  на  условиях, устанавливаемых  Центральным   банком Российской Федерации. Покупка и продажа  иностранной  валюты,  минуя  уполномоченные банки, не допускается».²

      Валютные  ценности в Российской Федерации  могут находиться в собственности, как резидентов, так и нерезидентов. В Российской Федерации право  собственности  на  валютные ценности защищается  государством  наряду  с  правом собственности на другие объекты собственности. Виды

обязательных  платежей государству (налогов, сборов,  пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте  определяются  законами Российской Федерации.

      Резиденты имеют право покупать иностранную  валюту на  внутреннем валютном  рынке  Российской  Федерации  в порядке и на цели, определяемые Центральным банком Российской Федерации.

      В настоящее время предприятия-резиденты  могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления:

-  текущих  валютных операций;

- платежей  по обслуживанию задолженности  по кредитам, полученным в иностранной  валюте.

      В этих случаях необходимо представление  в уполномоченные банки контрактов, кредитных соглашений, подтверждающих существование договорных отношений. Уполномоченные банки имеют право  покупать и продавать иностранную  валюту:

- от  своего имени по поручению  предприятий и коммерческих банков;

- от  своего имени и за свой счет  в порядке, установленном Банком  России.

      Купленная резидентами на внутреннем валютном рынке иностранная валюта подлежит обязательному зачислению на валютные счета клиентов для расходования на указанные цели.

      Центральный банк РФ, в целях регулирования  внутреннего валютного рынка  Российской Федерации, может устанавливать  предел отклонения курса покупки  иностранной валюты  от  курса  ее продажи, а также проводить  операции  по покупке и продаже  иностранной валюты.

      Резиденты  могут иметь счета в иностранной  валюте в уполномоченных банках. Иностранная  валюта, получаемая предприятиями-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках. Резиденты могут иметь счета  в иностранной  валюте  в банках за  пределами РФ в случаях  и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ. Порядок  открытия  и ведения  уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной  валюте  устанавливает ЦБ РФ.

      Валютные  операции, связанные с движением  капитала, осуществляются резидентами  в  порядке,  установленном ЦБ РФ, чаще всего для этого требуется  лицензия Банка России.

      Резиденты имеют право продавать иностранную  валюту за валюту Российской Федерации  на внутреннем  валютном  рынке  Российской Федерации. Продажа валюты производится только через уполномоченные банки. Уполномоченные банки могут  продавать средства в иностранной  валюте:

• другому предприятию;
• на межбанковском валютном рынке другому уполномоченному банку или на валютной бирже;
• Банку России.

      Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной  игре и разнице курсов. Все это  призвано помочь банкам Российской Федерации  в освоении международного валютного  рынка.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КОНТРОЛЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

2.1 Лицензирование деятельности банков для совершения операций в иностранной валюте

      Банк  России выдает в соответствии с законом "О валютном регулировании и  валютном контроле" лицензии на осуществление  коммерческими банками операций в иностранной валюте в РФ и  за границей на основании ходатайства  банка в зависимости от готовности банка к их проведению.

      Лицензии  разделяются на:

• Разовые – дают право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;
• Внутренние – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ;
• Расширенные – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ с правом открытия ограниченного числа счетов в иностранных банках;
• Генеральные – дают право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за границей.

      Банк, получивший генеральную, расширенную  или внутреннюю лицензию на осуществление  операций в иностранной валюте, в  дальнейшем именуемый уполномоченным банком, выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих  клиентов. Лицензии, выдаваемые Банком России, не являются основанием для  осуществления коммерческими банками  внешнеторговых операций любого вида, не относящихся непосредственно  к банковской деятельности.