Бюджетирование

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного  капитала страховой компании; размерами  страховых резервов; оптимальным  портфелем размещения страховых  резервов; системой перестрахования; обоснованностью  страховых тарифов и другими  факторами.

Основными источниками формирования финансов страховой компании являются:

Собственный капитал,Страховая премия

Доход от инвестиционной деятельности

Собственные средства страховой  компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и  за счет получаемой прибыли. Характерным  для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в  России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования  в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых  компаний были занижены, что привело  к созданию большого количества мелких страховых компаний. В настоящее  время законом «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» установлен минимальный размер оплаченного  уставного капитала в размере 30 млн руб., за исключением компаний, занимающихся страхованием жизни; 60 млн руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн руб. для профессиональных перестраховщиков.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску  в договоре страхования не может  превышать 10 % собственных средств страховщика.

Одним из главных критериев  оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных  капиталов объему принятых обязательств. Страховщики обязаны соблюдать  нормативное соотношение между  активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой  их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что  должно соблюдаться условие:

А — О > Н,где

А — фактический размер активов страховщика, руб.;

О — фактический объем  обязательств страховщика, руб.;

Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его  обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность  страховщика перед физическими  и юридическими лицами. Обязательства  включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные  и привлеченные средства, резервы  предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов  и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения.

История развития страхования

 Собственный дом Страхового  общества «Россия» (Московское отделение), Б.Лубянка, 2. Открытка начала ХХ века

 

 Страховой полис Российского  от огня страхового общества

Страховая доска начала ХХ века

 Полис Грязовецкого общества взаимного страхования от огня имущества, апрель 1916 года.

Страхование имеет длительную историю.

 На ранних этапах  развития человеческого общества  возникло и развивалось взаимное  страхование, в основе которого  заложена идея коллективной взаимопомощи. Примеры такого страхования можно  найти в Вавилонии, законах царя Хаммурапи (ок. 1760 год до н. э.)

В Древней Греции и Римской  империи также можно найти  примеры взаимного страхования. В качестве классического примера  в литературе приводится страхование  в Древнем Риме, где постепенно складывались постоянные организации (коллегии, союзы) по профессиональному (торговцы, ремесленники, военные) или  религиозному признаку со своими уставами. Примером может служить Устав  ланувийской коллегии, которая была основана в 133 году до н. э.[9]

В период X—XIII веков страхование  стали осуществлять цехи и гильдии.

Постепенно цеховое страхование  перешло к более совершенной  форме создания страховых денежных фондов путем уплаты регулярных страховых  взносов членов сообщества в свои кассы.

По мере развития товарно-денежных отношений натуральное страхование  уступило место страхованию в  денежной форме. Раскладка ущерба в  денежной форме значительно расширила  возможности взаимного страхования.

Затем предприниматели стали  использовать метод коммерческого  страхования. При этом взаимное страхование  продолжало развиваться параллельно  с коммерческим.

Коммерческое страхование  имеет иные корни, нежели взаимное страхование. К. Г. Воблый отмечал, что «страховые операции получили коммерческий характер, когда предприниматель-страховщик, противостоя множеству страхователей, стал вести дело для получения прибыли. Этот процесс совершился, прежде всего, в морском страховании в XIV в. в Италии…Морское страхование развилось из морского займа»[10].

 В. К. Райхер считал, что развитие «самостоятельного, отделившегося от кредита, коммерческого страхования» началось приблизительно в середине XIV в. и сначала было представлено единоличными страховщиками. В конце XVII в. на страховом рынке появляются страховщики — акционерные общества[11].

 Таким образом, возникновение  коммерческого страхования не  было логически и экономически  связано с развитием взаимного  страхования.

 В литературе выделяют 3 основных этапа развития коммерческого страхования в Европе:

I этап (XIV — конец XVII века) связан с эпохой так называемого первоначального накопления капитала

II этап (конец XVII — конец  XIX века) связывается с эпохой  свободного предпринимательства  и свободной конкуренции

III этап (конец XIX—XX век)  связывается с эпохой монополизации  предпринимательской деятельности  и конкуренции.

Существенное развитие страхования  происходило во второй половине XV века, когда европейцы начали активно  осваивать новые земли. Эпоха  великих географических открытий породила развитие судоходства, международную  торговлю и новые опасности, связанные  с этой деятельностью. Для защиты от морских рисков купцы и судовладельцы  на период торговых экспедиций договаривались о том, что в случае гибели имущества  одного из них, ущерб будет распределяться между всеми. Один из дошедших до наших  дней морских полисов (договор о  страховании за плату) был выдан  в 1347 году на перевозку груза из Генуи  на остров Майорка на судне Санта  Клара. Это свидетельствует о  том, что в этот период уже существовало и развивалось коммерческое страхование, предполагающее предоставление страховой  защиты за определенную плату (премию). В это время появились первые профессиональные страховщики —  предприниматели, которые брали  на себя обязательства возмещения ущерба под залог собственного имущества  взамен уплаты страховой премии, которая  не возвращалась, если ничего не происходило  с застрахованным имуществом.

В 1468 году создается Венецианский кодекс морского страхования[9]. В конце XVII — начале XVIII века возникают первые страховые общества в области  морского страхования: в Генуе в 1741 году, в Париже в 1686 году и др. преимущественно  портовых городах Европы. Постепенно страхование начало охватывать и  другие риски, не связанные с морем.

Существенным толчком  к развитию страхования имущества  от огня явился Большой Лондонский пожар 1666 года, уничтоживший 13200 зданий в центре Лондона. Именно после этого  трагического события была учреждена  первая в мире страховая компания, осуществлявшая страхование от огня.

Принято считать, что страхование  жизни также зародилось в Великобритании. Именно здесь в 1762 году появилась  страховая компания Equitable Life Assurance Society (англ.)русск.. В 1765 г. эта компания была зарегистрирована в качестве общества взаимного страхования[12]. Это общество занимается страхованием жизни по сей день. Оно одним из первых начало использовать в своей деятельности актуарные расчеты. В 1772 г. по заказу этого общества были изготовлены таблицы смертности, которые позволили снизить размер страховых премий приблизительно на 15%[13]. Эти таблицы стали использоваться и другими взаимными и коммерческими страховыми организациями, что способствовало повышению эффективности страхования.

К концу XVIII века в Западной Европе насчитывалось уже около 100 различных видов имущественного и личного страхования.

Базовые условия развития коммерческого страхования на втором этапе, в особенности промышленный переворот конца XVIII — начала XIX века вызвали к жизни дальнейшее развитие имущественного и личного страхования. Личное страхование получило научно-обоснованную математическую базу (актуарные расчеты). Страхование в этот период от индивидуальных форм предпринимательства переходит  к коллективным формам, прежде всего  в форме акционерного общества. Возникло сострахование и перестрахование.

 

Главным итогом третьего этапа  можно считать завершение специализации  по трем отраслям (имущественному, личному и ответственности), его интернационализация, становление регулярного перестрахования как института страхового дела.

В настоящее время страхование  является важным сектором как мировой, так и национальной финансовой системы.

 

 

Страховщик — это юридическое лицо (страховая компания), имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности, принимающее на себя по договору страхования за определённое вознаграждение (страховая премия) обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключено страхование, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных в договоре.

 

Страхователь — это юридическое лицо или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования либо являющееся страхователем в силу закона.Страхователи могут заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц (застрахованных лиц) лишь c их согласием, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством. Застрахованные лица могут приобретать права и обязанности страхователя согласно с договором страхования.Страхователи имеют право при заключении договоров личного страхования назначать при согласии застрахованного лица граждан или юридических лиц (выгодоприобретатель) для получения страховых выплат, а также заменять их к наступлению страхового случая, если другое не предусмотрено договором страхования.Страхователи имеют право при заключении договоров страхования других, чем договоры личного страхования, назначать граждан или юридических лиц (выгодоприобретателей), которые могут понести убытки в результате наступления страхового случая, для получения страхового возмещения, а также заменять их к наступлению страхового случая, если другое не предусмотрено договором страхования.