Основные источники доходов государства

Основные источники доходов  государства.  
 
Налоги - это плата общества за выполнение государством его функций. Это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованной стране. Мы пользуемся общественными благами. Каждый из нас возлагается на государство, которое должно обеспечивать демократию, гражданский мир, хорошие дороги, доступ к образованию и здравоохранению и множество других услуг, охранять окружающую среду, защищать страну от внешней экспансии. Для выполнения своих функций государству нужны деньги, значительная часть которых формируется за счет налоговых поступлений. Налоги мы называются обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Доходы государства формируются также за счет различных видов выплат, сборов, отчислений.  Плата осуществляется за использование ресурсов, принадлежащих государству. Размер платы зависит от размера используемых ресурсов. Если государство теряет право собственности на них, то она теряет и эти доходы.  
 
Отчисления предусматривают целевое назначение платежей. Например, предприятия делают отчисления на дорожные работы, социальное страхование, в фонд занятости, в фонд ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Эти деньги должны использоваться строго по назначению.  
 
В доходах бюджета выделяется также группа так называемых неналоговых платежей. Например, доходы от реализации конфискованного имущества, от приватизации государственного имущества, проценты за пользование временно свободными бюджетными средствами, поступление дивидендов от деятельности предприятий, образованных с участием государства.  
 
Можно спорить о необходимости тех или иных видов. Именно с возникновением государства появилась необходимость платежей в казну ради финансового обеспечения выполнения государством его функций. Сначала такие взносы проводились в натуральной форме, а с развитием товарно-денежных отношений постепенно получила распространение денежная форма налогообложения.  
 
Налоги занимают главное место в системе государственных доходов, составляют наибольшую часть доходов центральных бюджетов во всех странах мира. Не является исключением и наше государство.  
 
Общественное назначение налогов проявляется через их функции: фискальную и регулирующую.  
 
Фискальная функция налогов заключается в привлечении средств, поступающих в распоряжение государства как централизованные финансовые ресурсы, используемые для выполнения государственных функций.  
 
С усилением роли государства возрастает значение регулирующей функции налогов. Эта функция состоит в том, что налоги влияют на деятельность субъектов хозяйствования. С увеличением величины налогов экономическая активность субъектов предпринимательской деятельности определенным образом меняется. Использование налогов с регулировочной целью является достаточно сложным процессом и зависит от правильного решения многих вопросов, а также: установления размера ставок налогов, определение сроков уплаты налогов, предоставление налоговых льгот; применении штрафных санкций за нарушение налогового законодательства.

Экономическая природа  налогов

Налоги - важнейшая экономическая  категория, исторически связанная  с появлением, существованием и функционированием  государства. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов и их расходования, зависят от стадии экономического развития общества, породившего соответствующее государство.

Появление государства приводит к  тому, что, выражая интересы различных  классов общества, оно вырабатывает экономическую, экологическую, демографическую, социальную и др. политику, для реализации которых необходимы денежные средства. Кроме этого, для того чтобы управлять  обществом государство вынуждено  содержать огромный аппарат принуждения - армию, милицию, налоговую полицию, чиновников и др. Для данной категории  работников также нужны средства, как источник материального их благополучия, которые они сами не создают.

Таким образом, для обеспечения  выполнения различных общественных программ и материального благополучия (армии, милиции, чиновникам и др.), государству  необходимы огромные суммы средств.

На ранних ступенях государственной  организации начальной формой налогообложения  можно считать жертвоприношение. Жертвоприношение было неписаным законом и оно становилось принудительной платой или сбором. Причем процентная ставка сбора была определенной. В Пятикнижии Моисея сказано: "И всякая десятина на земле, из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу". Следовательно, первоначальная ставка налога составляла десятую часть всех полученных доходов.

В докапиталистическую эпоху значительная часть государственных потребностей покрывалась доменами - доходами от недвижимости, главным образом от земли, находящейся в собственности  главы государства - короля, императора, монарха, и регалиями - доходами от монопольного права государства на занятие  определенной хозяйственной деятельностью.

По мере развития товарно-денежных отношений государственная собственность  постепенно сокращается (продается, дарится  и т.п.) и доходы от нее уменьшаются. Сокращение собственных доходов  государства (регалий и доменов) приводит к тому, что налоги становятся главным видом доходов государства  и приобретают преимущественно  денежную форму.

Таким образом, налоги как экономическая категория носят исторический характера. Они изменялись вместе с развитием государств. Кроме того, объектом налоговых отношений является движение стоимости в денежной форме. Оно носит односторонний характер: от налогоплательщика к государству, при этом отсутствует эквивалентность, т.е. плательщик конкретно ничего не получает за свой платеж.

Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории.

В современных условиях налоги выполняют  две основные функции:

• фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);
• регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы).

Степень реализации функций налогов  зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.

Используя налоги как инструмент регулирования  государство побуждает экономических  агентов что-либо делать (налоги снижаются) или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности (налоги повышаются).