План финансового оздоровления кредитной организации

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение

1. Содержание и критерии санации кредитной организации

2. План финансового оздоровления кредитной организации

3. Недостатки в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения

Список литературы

Введение

Банкротство кредитной организации (англ. bankruptcy of credit organization) - по законодательству РФ признанная арбитражным судом неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение месяца с момента наступления даты их исполнения (ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»**).

Порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций несостоятельными (банкротами) и их ликвидации в порядке конкурсного производства определяются ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Отношения, связанные с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитной организации, не урегулированные этим Федеральным законом, регламентируются иными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами ЦБР. Отношения, связанные с банкротством кредитной организации, не урегулированные ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», регулируются ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»** и в случаях, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», также нормативными актами ЦБР. К отношениям, возникающим при неспособности должника - кредитной организации удовлетворить требования кредиторов, ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» применяется в части, не урегулированной ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В соответствии с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» осуществляются следующие меры по предупреждению банкротства кредитной организации: финансовое оздоровление кредитной организации; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией; реорганизация кредитной организации.

Эти меры осуществляются в случаях, когда кредитная организация:

а) не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних 6 месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до 3 дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

б) не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие 3 дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

в) допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных ЦБР;

г) нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный ЦБР;

д) нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный ЦБР, в течение последнего месяца более чем на 10%.

1. Содержание и критерии санации кредитной организации

Финансовое оздоровление (санация) является одной из важнейших мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

Финансовое оздоровление представляет собой комплекс форм,

моделей и методов приведения финансовых обязательств юридического лица в состояние, которое позволяет своевременно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов, исключающий их дисбаланс и проявление признаков неплатежеспособности.

Финансовое оздоровление кредитной организации направлено на восстановление собственного капитала кредитной организации до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и возврат кредитной организации к нормальной устойчивой работе. Для достижения положительного результата финансового оздоровления, восстановления платежеспособности необходимы своевременное начало и системный характер мероприятий. Системный подход к соответствующим экономическим решениям предполагает сочетание активной финансовой политики государства с усилиями самих кредитных организаций. Это позволит постоянно осуществлять:

• регулярный мониторинг и диагностику финансового состояния кредитных организаций;

• оздоровление финансов кредитных организаций;

• оптимизацию структуры капитала кредитных организаций.

В настоящее время основным инструментом, характеризующим качество работы кредитной организации, служит анализ ее финансовой деятельности.

Ухудшение финансового положения значительного числа

коммерческих банков является следствием внешних и внутренних

причин. Внешние причины – подразделяются на три вида: экономические, политические и социальные. К экономическим причинам

относятся:

а) кризисное состояние экономики в целом;

б) проведение ЦБ РФ жесткой рестрикционной политики;

в) банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов

(депозитов) и ГКО.

К числу важнейших политических факторов можно отнести

приближение выборов и принятие связанных с этим популистских

решений, в том числе и в денежно-кредитной сфере. К социальным

факторам следует причислить падение доверия населения к банкам

из-за краха рынка ГКО, валютного рынка.

Внутренние причины – подразделяются на два вида:

1. Проблемы управления в банке:

а) потери квалифицированных сотрудников аппарата управления;

б) вынужденные остановки, связанные с управлением, а также нарушения ритмичности банковского процесса;

в) участие банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

г) потеря основных клиентов;

д) недооценка постоянного технического и технологического обновления банка;

е) чрезмерная зависимость банка от какого-либо одного конкретно-

го проекта или вида активов;

ж) излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта;

з) неэффективные долгосрочные соглашения.

2. Проблемы, связанные с выбранной политикой работы:

а) повторяющиеся существенные потери;

б) превышение некоторого критического уровня просроченной

кредиторской задолженности;

в) чрезмерное использование дорогих заемных денежных средств в

качестве источника финансирования;

г) низкие значения коэффициентов ликвидности;

д) нехватка оборотных средств (функционирующего капитала);

е) увеличивающаяся доля заемных средств в общей сумме денежных средств;

ж) неправильная реинвестиционная политика;

з) превышение размеров заемных средств над установленными лимитами;

и) наличие просроченной дебиторской задолженности.

Внешние факторы способны воздействовать на всю банковскую систему целиком. Внутренние – это результат функционирования банков. Кризис одного банка может затронуть всю банковскую систему (проблемы СБС-Агро, Инкомбанка). Отсюда следует, что реальным шагом, с помощью которого банк может восстановить свою платежеспособность, является изменение внутреннего менеджмента и политики банка.

Для улучшения показателей своего баланса на ранних стадиях

ухудшения финансового состояния кредитные организации используют разные методы. Например, за счет нового кредита производят выплаты процентов и погашение основной суммы долга или переоформляют кредиты с наступившими сроками погашения в векселя.

Одной из серьезных причин ухудшения финансового состояния отечественных кредитных организаций являются факты мошенничества и, как результат, преднамеренное или фиктивное банкротство. Для преодоления этих причин, кроме усиления контроля над ними и увеличения инспекционных проверок, необходимо совершенствование системы банковской отчетности.

Серьезные проблемы, возникающие у кредитных организаций, могут быть вызваны практикой выдачи льготных кредитов и льготных выплат сотрудникам. Как правило, большая их часть указывается в операциях по кредитованию населения, операциях с ценными бумагами, на валютных счетах.

В большинстве проблемных институтах существует практика

выдачи льготных или беспроцентных кредитов своим учредителям и работникам, а также организациям, в которых данные институты участвуют своей долей капитала или имеют представителей в органах

управления.

Особая категория клиентов кредитной организации – клиенты, финансирование которых производится из средств местных или федеральных бюджетов. В результате невыполнения бюджетом своих

обязательств большинство подобных клиентов являются злостными

неплательщиками. Надзорным органам в этих условиях необходимо

ввести для кредитных организаций, обслуживающих низкорентабельных, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования по нормативам ликвидности. Недостаточная величина собственных средств также часто является причиной плохого финансового состояния кредитной организации. Достаточность капитала характеризует степень надежности банка и защищенности средств отдельных категорий депозиторов.

При необеспеченности собственными средствами капитальных затрат, распылении фондов и прибыли средства депозиторов в проблемном банке остаются практически ничем не обеспеченными

(только невозвратными ссудами и низколиквидными активами).

Существенным фактором сокращения кредитных рисков являются резервы по ссудам. Источником создания резервов в зависимости от категории ссуды являются доходы и чистая прибыль. Занижая коэффициенты рисковых оценок, банки получают возможность завуалировать неэффективность своей деятельности. Это ведет к искажению финансовой отчетности, создавая на время видимость благополучия в банке. Таким образом, причин, в силу которых банк может оказаться перед необходимостью финансового оздоровления, много.

Отечественная практика санации проблемных кредитных учреждений выделяет четыре основных пути их финансового оздоровления, а именно:

ЦБ РФ имеет право направить предписание о замене руководителей и главного бухгалтера банка с целью коренного пересмотра общей политики банка;

ЦБ РФ может стимулировать мероприятия по реорганизации

банка;

ЦБ РФ вправе ввести в банк временную администрацию с целью проведения политики финансового оздоровления либо, наоборот, с целью подготовки к реализации программы банкротства;

ЦБ РФ дает возможность администрации банка разработать и

реализовать программу финансового оздоровления кредитного учреждения.

Наиболее предпочтительным как для самой кредитной организации, так и для общества в целом является разработка и реализация плана финансового оздоровления силами самого банка.

2. План финансового оздоровления кредитной организации

План финансового оздоровления банка составляется по установленной форме. Он должен учитывать рекомендации территориального учреждения ЦБ РФ и совета директоров кредитной организации относительно форм и сроков реализации мер с целью финансового оздоровления кредитной организации. План финансового оздоровления должен быть ориентирован на устранение причин, которые привели к ухудшению финансового состояния кредитной организации. Общий срок реализации плана санационных мер зависит от ситуации, которая сложилась в банке, и характера предлагаемых мероприятий.

План санации включает три раздела. Первый раздел содержит

перечень и оценку причин возникновения кризисной ситуации в банке. Во втором разделе представлены сведения о предполагаемых результатах его выполнения, а именно: значения обязательных нормативов, динамика величины собственного капитала банка, сроки восстановления уровня достаточности собственного капитала и текущей ликвидности. Третий раздел включает необходимые приложения к плану. Все мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации должны быть обоснованы и подтверждены документами. К подтверждающим документам относятся: