Меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций

- снижение спроса на продукцию  из-за увеличения на рынке товаров-субститутов (заменителей), дешевых товаров из ближнего и дальнего зарубежья или из-за более качественных товаров конкурентов;

- наличие очень большого количества  посредников, в том числе мошенников;

- финансовые кризисы и банкротство  кредитных организаций;

- высокая стоимость кредитных  ресурсов;

- снижение активности и нестабильность  фондового рынка;

- наличие беспредела в проверках  со стороны налоговой инспекции  и других регламентирующих органов.

4. Прочие:

- негативные демографические тенденции;

- стихийные бедствия, техногенные катастрофы;

- криминогенные ситуации;

- ограбление (денежное, информационное) организаций, убийство, похищение руководителей.

Конкретные пути выхода организации из кризисного финансового состояния зависят от причин ее внутрифирменной несостоятельности, т. е. прежде всего от внутренних причин. Рассмотрим их более подробно.

Б. Внутрифирменные причины.

1. Операционные (производственные):

- низкий уровень использования  основных фондов, простои оборудования;

- высокий уровень физического  и морального износа основных фондов (оборудования);

- устаревшая технология производства  продукции, оказания услуг;

- высокий размер страховых и  сезонных запасов;

- несоответствие продукции, услуг  потребительским запросам;

- недостаточно диверсифицированный ассортимент продукции;

- низкая активность по разработке  новой продукции и услуг;

- низкое качество продукции  и услуг;

- использование некачественных  материалов и комплектующих для  изготовления продукции;

- отсутствие входного контроля  качества и контроля на выходе продукции;

- высокие цены на сырье, материалы, комплектующие;

- высокая себестоимость изготовления  продукции и оказания услуг;

- неэффективная структура текущих  затрат (высокая доля постоянных  издержек);

- перерасход ресурсов, материалов, наличие брака;

- высокие производственные затраты  ресурсов и труда;

- неэффективный маркетинг по  поиску поставщиков;

- неэффективный маркетинг по  продвижению продукции и услуг  на рынок (неэффективная реклама  имиджа продукции);

- неэффективная организация процессов  управления;

- дублирование и неэффективное  выполнение функций управления;

- отсутствие действенного контроля  за выполнением управленческих  решений;

- наличие управленческих конфликтов;

- нерациональная организация складского  хозяйства и хранения материально-технических  ресурсов;

- нарушения трудовой дисциплины;

- нерациональная организация труда  работников;

- нерациональная кооперация (внешняя  и внутренняя) при производстве продукции;

- высокий уровень накладных  расходов, непрофильных расходов, транспортных  расходов;

- превышение численности работников  над необходимым их количеством;

- недостаточный объем выпуска  продукции и оказания услуг;

- затоваривание продукции и невостребованность услуг;

- отсутствие ресурсосберегающих  технологий;

- отсутствие надежной развернутой  сети сбыта;

- низкий уровень денежной составляющей  в выручке;

- несвоевременное поступление  материалов, комплектующих;

- несвоевременный ремонт и обновление оборудования;

- неудовлетворительная организация  учета;

- снижение объема продаж;

- снижение объема выручки;

- низкий уровень использования  производственных и вспомогательных  площадей;

- недостаточный объем запасов  материальных ресурсов;

- высокий размер коммунальных  расходов.

2. Финансовые:

- неэффективная структура активов (низкая их ликвидность);

- высокая доля заемного капитала;

- высокая доля краткосрочных  источников заемного капитала  и их малоэффективное использование;

- низкая рентабельность производства (наличие убытков);

- малоэффективное использование  кредитных ресурсов;

- высокая плата за использование  кредитных ресурсов;

- неэффективная долгосрочная и  краткосрочная финансовая политика (ее отсутствие);

- высокая доля и рост общей дебиторской задолженности;

- высокая доля и рост просроченной  дебиторской задолженности, в том  числе гиблой дебиторской задолженности;

- высокая доля и рост кредиторской  задолженности поставщикам, бюджету  и внебюджетным фондам, персоналу  организации;

- неэффективная ценовая политика  организации;

- высокая стоимость аренды помещений (офиса, складов), оборудования, транспорта;

- высокая доля и рост штрафов, пеней, неустоек;

- нерациональные договорные отношения  с поставщиками и потребителями  продукции;

- превышение допустимых уровней финансовых рынков;

- отсутствие или слабый учет  прогноза и изменения внешних  факторов;

- слабый анализ и учет цен  на продукцию и услуги конкурентов;

- рост доли готовой продукции  в запасах на складах;

- рост объемов незавершенного производства (из-за отсутствия комплектующих и т. д.);

- рост расходов на энергоресурсы  на единицу готовой продукции;

- хищения (воровство) продукции, материалов  и т. д.;

- отсутствие финансового контроля  за рентабельностью отдельных  видов продукции и услуг;

- громоздкая организационная структура  управления;

- недостаток собственного капитала.

 

 

 

 

2. Меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций

Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. [1]

Меры по предупреждению банкротства кредитной организации осуществляются в случаях, когда кредитная организация:

- не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней и свыше трех дней в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;

- допускает абсолютное снижение величины собственного капитала по сравнению с его максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 % при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

- нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10%. [1]

До дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций реализуются следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций:

1) финансовое оздоровление;

2) назначение временной администрации;

3) реорганизация. [ПРИЛОЖЕНИЕ 1]

В свою очередь меры по финансовому оздоровлению  кредитной организации включают в себя:

- оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями и иными лицами;

- изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

- изменение организационной структуры кредитной организации;

- приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала).[1]

Изменение структуры активов кредитной организации может происходить путем улучшения качества ее кредитного портфеля, замены неликвидных активов ликвидными. Структура активов должна быть также приведена в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающих их исполнение. Должны быть сокращены расходы, в том числе на обслуживание долга и расходы на управление. Излишние и неработающие активы должны быть проданы. Должны проводиться мероприятия по возврату ссуд, взаимозачеты, инициирование банкротства дебиторов.

Недостаток ликвидных средств определяется на основе показателей расчетного баланса как разница между обязательствами до востребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами. [7,с.251]

Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать:

1)      увеличение собственных средств (капитала);

2)      снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3)      увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов. [1]

Изменение организационной структуры банка предполагает оптимизацию состава и численности сотрудников, а также системы управления. Должны быть сокращены, ликвидированы, проданы прежде всего убыточные звенья – представительства, филиалы. [7,с.251]

Важнейшая задача финансового оздоровления кредитной организации - увеличение собственных средств (капитала). Если размер собственных средств (капитала) оказался меньше уставного капитала, то в соответствии с законодательством Российской Федерации она обязана уменьшить свой уставный капитал до размера собственных средств (капитала).

Норматив достаточности капитала – одна из основополагающих норм, выполнение которой имеет принципиальное значение для устойчивого функционирования конкретного банка и банковской системы в целом.

Для определения недостатка собственных средств (капитала) рассчитывается, прежде всего, сумма, необходимая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается сумма обязательств, которая не была учтена в балансе (не начисленная задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по процентам, штрафам, пеням и неустойкам), а также сумма внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.

Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала).

В письме Банка России «О мерах по увеличению размера и показателей достаточности собственных средств (капитала) банков» от 1 апреля 1997 г. №01-15/421 определены резервы наращивания капитала банками:

- ст прибыли, прежде всего, за счет проведения более взвешенной кредитной политики, исключение случаев предоставления кредитов и привлечения депозитов от инсайдеров и связанных с банком заемщиков на условиях, более благоприятных, чем рыночные, отвлечений собственных средств в нерациональные затраты;

- пользование большей части прибыли банка после налогообложения на увеличение его капитала, формирование резервного фонда, создание резервов на возможные потери по ссудам;

сокращение иммобилизации (отвлечения) собственных средств в капитальное строительство;

дополнительные взносы в уставный капитал банков существующих и потенциальных владельцев.[3]

Оценка стоимости активов кредитной организации производится в соответствии с Приложением к Письму Банка России от 8 сентября 1997 №513.

Реальная стоимость активов банка определяется на основе оценки их рыночной стоимости в случае их обращения на вторичных финансовых и иных рынках, а при отсутствии таковых – расчетным способом.

Если невозможно произвести сплошную оценку качества активов, производится их выборочная оценка, на основании которой оценивается общее качество активов. Выборочной оценке подлежат не менее 30% общей стоимости активов или их общего количества. При наличии актов инспекционных проверок оценку качества активов рекомендуется производить, основываясь на их данных.

Если в результате оценки установлено, что стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли кредитной организации уменьшаются, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли увеличиваются (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью активов. Такой же порядок регулирования распространяется и на внебалансовые обязательства, по которым наступил момент платежа.

На основе результатов переоценки активов составляется расчетный баланс и определяется недостаток капитала как разница между суммой собственных средств (капитала) банка, которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации согласно расчетному балансу. [4]