Инновации в антикризисном управлении

1.Рассчитываем бюджет  продаж и график поступления  денежных средств. 

Таблица 2.2. Бюджет продаж и  график поступления денежных средств      (руб.)

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Прогноз объема пропродаж, шт.	10000	25000	15000	35000	85000
2. Цена	30	30	30	30
3. Валовая выручка от реализации, в т.ч.	300000	750000	450000	1050000	2550000
3.1. НДС	45750	114375	68625	160125	388875
4. Выручка (нетто)	254250	635625	381375	889875	2161125
5. Задолженность покупателей на  начало периода	110000
6. Приток денежных средств от  продаж по кварталам	70%	30%
в 1-м	210000	90000			300000
во 2-ом		525000	225000		750000
в 3-м			315000	135000	450000
в 4-м				735000	735000
7. Итого поступление денежных  средств, в т.ч.	320000	615000	540000	870000	2235000
7.1 НДС	48800	93788	82350	132675	340838

 

Из условия задачи известно: прогноз объема продаж на 1 год поквартально, за год она равняется 85000.  Цена 30 руб. в каждом квартале.

Валовую выручку от реализации рассчитываем: объем продаж  умножаем на  цену.

Рассчитали бюджет продаж и график поступления денежных средств в квартале:

1. Прогноз объема продаж составил 10000 шт.
2. Валовая выручка от реализации=10000*30= 300000 руб.
3. Выделяем НДС из валовой выручки:

НДС=18/118=15.25%

300000*15,25=45750

4. Выручка(нетто) 254250 руб.
5. Задолженность покупателей на начало периода 110000 руб.

По условию задачи расчеты  с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем.

6. Приток денежных средств от продажи в 1 квартале 210000 руб,. во 2 квартале 90000 руб.
7. Поступило денежных средств всего (задолженность покупателей на начало периода + приток денежных средств от продаж) 320000 руб.

За год денежных средств  поступило 2235000 руб., в т.ч. НДС за год 340838 руб.

 

2. Составляем бюджет производства.

Таблица 2.3 - Бюджет производства                                            (шт.)

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Прогноз объема продаж, шт.	10000	25000	15000	35000	105000
2.Технологический запас  готовой продукции на конец  квартала	5000	3000	7000	2500	17500
3. Требуемый объем продукции	15000	28000	22000	37500	102500
4.Технологический запас  готовой продукции на начало  квартала	2000	5000	3000	7000	17000
5. Требуемый объем производства	13000	23000	19000	30500	85500

 

1. Прогноз объема продаж нам известно из условия задачи.
2. По условию задачи технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж текущего квартала.

в 1 квартале технологический  запас готовой продукции 20000 х 20%=4000 руб.

3. Требуемый объем продукции = 15000 (прогноз объема продаж + технологический запас готовой продукции на конец квартала)
4. Технологический запас готовой продукции на начало квартала по условию задачи составляет 20% от объема продаж текущего квартала

1 квартал 2000 руб (10000 * 20%)

5. требуемый объем производства в 1 квартале 13000 (требуемый объем продукции – технологический запас  готовой продукции на начало квартала.

Требуемый объем производства за год составил 85500 шт.

 

 

 

3. Рассчитываем бюджет  затрат на сырье и основные  материалы.

Таблица 2.4 - Бюджет затрат на сырье и основные материалы (руб.)

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Объем производства, шт.	13000	23000	19000	30500	85500
2. Стоимость сырья и  материалов на 1 шт.	5	5	5	5
3. Стоимость сырья и  материалов на 1 шт. без НДС	0,76	0,76	0,76	0,76
4. Суммарная стоимость  сырья и материалов на производство	65000	115000	95000	152500	427500
5. Технологический запас  сырья на начало квартала	5500	11500	9500	15250	41750
6. Технологический запас  сырья на конец квартала	59500	103500	85500	137250	385750
7. Требуемые затраты на  сырье и материалы, в т.ч. 7.1 НДС	124500 18986	218500 33321	180500 27526	289750 44187	813250 124021
8. Затраты на сырье  и материалы без учета НДС	105514	185179	152974	245563	689229

 

1. Объем производства рассчитали в таблице 2.3. Бюджет производства
2. Стоимость сырья и материалов составляет по условию задачи 5 руб, на единицу продукции с учетом НДС.
3. Рассчитываем стоимость сырья и материалов на 1 шт. без НДС

5 х 15,25% = 0,76

4. Суммарная стоимость сырья и материалов на производство

Объем производства в 1 квартале составил 65000 (13000 х 5)

Стоимость сырья и материалов за год составляет 427500 руб.

5. Находим технологический запас сырья на начало квартала. По условию задачи на складе сырья и материалов на сумму 5500, на начало квартала технологический запас сырья и материалов на начало квартала составляет 10% от объемов сырья и материалов для производства в данном квартале:

2 квартал 115000 * 10% = 11500

3 квартал 95000 * 10% = 9500

4 квартал 152500 * 10% = 15250

6. Технологический запас сырья и материалов на конец квартал (суммарная стоимость сырья и материалов на производство – технологический запас сырья на начало квартала)

1 квартал составляет 59500 (65000-5500)

7. Требуемые затраты на сырье и материалы (суммарная стоимость сырья и материалов на производство + технологический запас сырья на конец месяца)

В 1 квартале требуемые затраты = 124500 (65000+59500) в т.ч. НДС 18986 (124500* 15,25%)

8. Затраты на сырье и материалы без учета НДС в 1 квартале составили 105514 руб. (124500 – 18986).

 

 

 

4. Составляем график денежных  выплат поставщикам.

Таблица 2.5 – График выплат поставщикам за сырье и материалы (руб.)

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Задолженность поставщикам  на начало периода	30000				30000
2. Оплата за сырье и  материалы по кварталам в 1- м	62250	62250			124500
во 2-ом		109250	109250		218500
в 3-м			90250	90250	180500
в4-м				144875	144875
3. Выплаты всего, в т.ч.  3.1 НДС	92250	171500	199500	235125	698375
	14068	26154	30424	35857	106502

 

1. По условию задачи текущая задолженность поставщикам составляет на начало планирования 30000 руб.
2. Оплата за сырье и материалы по квартал. По условию задачи расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем. У нас рассчитаны затраты на сырье и материалы в таблице 2.4 бюджет затрат на сырье и материалы. Исходя из этого рассчитываем: в 1 квартале оплата за сырье и материалы составит 62250 (124500 х 50%).
3. Выплаты всего в 1 квартале 92250руб, в т.ч. НДС 14068руб.

 

 

 

Рассчитываем бюджет затрат на оплату труда производственного  персонала и общепроизводственных затрат

Таблица 2.6 - Бюджет затрат на оплату труда производственного  персонала и общепроизводственных затрат                                       (руб.)                                                                                                                     

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Объем производства, шт.	13000	23000	19000	30500	85500
2. Норматив затрат на  оплату труда на 1 шт.	8	8	8	8
3. Оплата труда производственного  персонала	104000	184000	152000	244000	684000
4. Процент общепроизводственных  затрат на предприятии, %	60	60	60	60
5. Общепроизводственные  затраты в т.ч.    5.1. Амортизация	62400	110400	91200	146400	410400
	10000	10000	10000	10000	40000
6. Оплата общепроизводственных  затрат	52400	100400	81200	136400	370400

 

1.Объем производства рассчитали  в таблице 2.4. бюджет затрат  на основные материалы заполняем  таблицу.

2.Норматив затрат на  оплату труда на 1 шт. известно  по условию задачи: оплата труда  производственного персонала на  единицу продукции – 8 руб.

3.Рассчитываем оплату  производственного персонала в  1 квартале 104000 (13000 х 8)

4.Общепроизводственные затраты  составляют 60% от затрат на оплату  труда производственного персонала,  в 1 квартале затраты составили  62400(104000 х 60%)

5.Сумма амортизационных  отчислений – 10000 в квартал. 

6. Общепроизводственные  затраты за 1 квартал составили  52400 руб.

 

5.Рассчитываем  бюджет  коммерческих расходов.

Таблица 2.7- Бюджет коммерческих расходов                        

Показатель	Квартал				Итого
	1	2	3	4
1. Объем реализации, шт.	10000	25000	15000	35000	85000
2. Процент коммерческих  расходов на предприятии, %	15,5	15,5	15,5	15,5
3. Сумма коммерческих  расходов, руб.	31228	79114	47255	111339	268936