Самофінансування підприємств

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Ноября 2011 в 23:16, реферат

Краткое описание

Фінансова діяльність — це система форм і методів, які використовуються для фінансового забезпечення функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей, тобто це та практична фінансова робота, що забезпечує життєдіяльність підприємства, поліпшення її результатів.
Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:
— фінансове прогнозування та планування;
— аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

Скачать в ZIP (73.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсак Чабаненко 11вар.doc

— 282.00 Кб (Скачать)

Частота (імовірність) виникнення деякого рівня втрат знаходиться по формулі:

, (2.11)

де F - частота (імовірність) виникнення події;

N¹ - число випадків настання конкретного рівня втрат;

N²- загальне число випадків по статистичній вибірці.

Середнє очікуване значення знаходять по формулі:

, (2.12)

де К -середнє очікуване значення події;

R - фактичне значення події;

F - частота (імовірність) виникнення події.

Дисперсію розрахувати по формулі:

, (2.13)

де D – дисперсія;

n - число випадків спостереження.

Стандартне відхилення фактичних даних від розрахункових визначити по формулі:

, (2.14)

s = 7855/10-7-1=39,275

де р - число параметрів рівняння.

У курсовій роботі розрахувати значення рівня економічної рентабельності суб'єкта господарювання на плановий рік з урахуванням факторів ризику.

Эк.рен. = ( s + К ) * 1,12

Эк.рен. = ( 39,275 +1,36) /1,12 = 36

Розрахунок імовірності, дисперсії, стандартного відхилення виконати на основі розробленої програми на комп'ютері. Розрахунки оформити у виді табл. 2.8.

Таблиця 2.8.- Розрахунок дисперсії

Фактичне значення, R

Імовірність, F

Середнє очікуване значення,

Фактичне значення - середньо- очікуване значення,

Дисперсія,

0,1

0,4

0,1

0,3

0,5

0,7

1,2

1,3

1,5

3-1,36=1,64

5-1,36=3,64

7-1,36=5,64

10-1,36=8,64

12-1,36=10,64

13-1,36=11,64

15-1,36=13,64

0,72

1,32

3,18

29,86

11,32

13,55

18,60

Сума

1,36

78,55

2.8 Складання фінансового плану

Фінансовий план розробляється у формі балансу доходів і витрат. Суб'єкт господарювання самостійно визначає напрямки й обсяг використання прибутку, що залишається в його розпорядженні, тобто чистого прибутку. Чистий прибуток дорівнює валового прибутку за мінусом податків, що сплачуються з прибутку та ін. Ці податки наступні: податок на прибуток, податок на землю, податок із власників транспортних засобів і т.д.

Як правило, фінансовий план складається з таких розділів: доходи і надходження коштів, витрати і відрахування, кредитні взаємовідносини з банками, взаємовідносини з бюджетом.

У таблиці 2.9 приведена форма фінансового плану, що заповнюється на основі розроблених планів виробничо-господарської діяльності суб'єкта господарювання і всіх розрахунків фінансових ресурсів: плану прибутку і її використання, плану нарахування і використання амортизаційних відрахувань; розрахунку планового приросту нормативу власних оборотних коштів і джерел капіталовкладень; розрахунку надходження ПДВ і його сплати в бюджет і ін.

Фінансовий план є орієнтиром у фінансовій роботі підприємств, який характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для господарської діяльності.

Таким чином з фінансового плану ми бачимо, що в розділі доходи і надходження, забезпечення грошових надходжень, які потрібні для відшкодування витрат виробництва й обігу, своєчасне виконання фінансових зобов'язань перед державою, банками та іншими суб'єктами господарювання, формування доходів і прибутку є найважливішою стороною діяльності підприємств, балансовий прибуток склав 310617 тис.грн., амортизаційні відрахування 32111,533 тис.грн., прибуток 308715 тис.грн., податок на додану вартість 140616,7 тис.грн., інші надходження 58215,3 тис.грн..

Таблиця 2.9 - Фінансовий план

Розділи і статті	Усього на рік
Розділи і статті	Усього на рік
1	2
1. Доходи і надходження 1.1 Балансовий прибуток 1.2 Амортизаційні відрахування 1.3 Джерела фінансування капіталовкладень 1.4 Прибуток 1.5 Приріст стійких пасивів 1.6 Податок на додану вартість 1.7Акцизний збір, що надходить в складі виручки від реалізації 1.8 Інші надходження 1.9 Усього доходи і надходження 2. Витрати і відрахування 2.1 Капітальні вкладення у виробничі об’єкти у тому числі за рахунок: 2.1.1Власного прибутку 2.1.2 Інших джерел 2.2 Витрати на поточний, середній і капітальний ремонт основних засобів 2.3 Приріст нормативу власних оборотних коштів усього в тому числі за рахунок прибутку 2.4 Витрати з прибутку по напрямках: 2.4.1. Виробничо-технічний розвиток (крім кап. вкладень) 2.4.2.Социальні заходи 2.4.3.Матеріальне заохочення 2.5 Платежі 2.6 Витрати на удержання невиробничої сфери 2.7 Інші витрати з прибутку 2.8 Податок на додану вартість, що сплачується постачальникам товарів, робіт, послуг (податковий кредит) 2.8.1. У тому числі ПДВ, що не включається до складу податкового кредиту. 2.9 Інші витрати 2.10 Усього витрати і відрахування 3. Кредитні взаємовідносини з банками 3.1 Одержання довгострокових кредитів на капвкладення 3.2 Оплата боргів по раніше отриманих кредитах 3.3Оплата відсотків за користування кредитами 4.Взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами 4.1Платежі в бюджет 4.1.1.Податок на додану вартість 4.1.2.Акцизний збір 4.1.3.Податок на прибуток 4.1.4. Інші податки 4.1.5. Внесок прибутку в позабюджетні фонди Продовження таблиці 2.9	310617 32111,533 - 308715 - 140616,7 - 58215,3 850276 - - 58225,416 375 - - - 42185 100785,416 2531,1 140616,7 121302,95
4.1.6 Усього платежів 4.2 Асигнування з бюджету і позабюджетних фондів. 4.2.1. На державні капвкладення 4.2.2. На інші витрати 4.2.3.Усього асигнувань 4.3 Перевищення платежів у бюджет і у позабюджетні фонди над асигнуваннями	261919,65

Усього доходи і надходження складають 850276 тис.грн. У розділі усього витрати і відрахування склали 100785,416 тис.грн.. З них витрати на поточний, середній і капітальний ремонт основних засобів 58225,416 тис.грн., платежі 375 тис.грн. , інші витрати 42185 тис.грн.. Кредитні взаємовідносини з банками є тільки оплата відсотків за користування кредитами складає 2531,1 тис.грн.. Взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами податок на прибуток 121302,95 тис.грн., усього платежів 261919,65 тис.грн..

ВИСНОВКИ

Розрахувавши курсову роботу можна зробити узагальнюючий висновок по підприємству. Таким чином ми бачимо, що для визначення амортизаційних відрахувань на 4 групи і розраховують їх балансову вартість і на даному підприємстві балансова вартість основних засобів складає 485211,8 тис.грн., а сума амортизаційних відрахувань 32111,533 тис.грн. Амортизаційні відрахування за рік складають 5%. При розрахунку планової суми прибутку враховується, що господарюючий суб'єкт здає в оренду складське приміщення терміном на 1 рік 27,2, а у плановому році суб'єкт господарювання одержує роялті періодичні платежі покупця ліцензії за її використання 1875тис.грн. Розрахунок планової суми собівартості продукції господарського суб'єкта видно, що собівартість продукції складає 394367,849 тис. грн. Усі витрати, що входять у собівартість, це виручка від реалізації продукції, робіт, послуг 3700 тис.грн., фонд оплати праці 615,09 тис.грн., амортизаційні відрахування 32111,533 тис.грн. , витрати на ремонт і технічне переозброєння основних засобів 58225,416 тис.грн., умовно - постійні витрати 53170 тис.грн., сума перемінних витрат 244673 тис.грн.

Балансовий прибуток на підприємстві складає 310617 тис.грн. Податок на додану вартість 140616,7 тис.грн. Собівартість складає 394367,849 тис. грн. , прибуток від реалізації продукції 308715 тис. грн. Всього оборотних коштів на підприємстві 10823,775 тис.грн. У фінансовий план включається не загальна сума оборотних коштів, а її зміна (приріст чи зменшення) за плановий період. Приріст оборотних коштів збільшує витрати фінансових ресурсів (видаткову частину фінансового плану), а зниження їх зменшує ці витрати. Необхідний приріст оборотних коштів складає 6676,775 тис.грн. Величина мінімальної заборгованості працівникам по заробітній платі складає 256,2875 тис.грн. Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні суб'єкта господарювання виступає як джерело фінансування приросту оборотних коштів. Інша сума приросту оборотних коштів фінансується за рахунок прибутку і складає -269,612 тис.грн. Сума прибутку, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів на плановий період склала 6946,387 тис.грн. Надходження готівки, крім коштів, одержуваних у банку разом складає 252266,3тис.грн. Витрати готівки разом складає 1783,761 тис.грн. Платіжний календар по розрахунковому рахунку суб'єкта господарювання на перший тиждень місяця видно, що витрати коштів разом складають 264592,6072 тис.грн. Надходження коштів 939038,1 тис.грн. виручка 843700, надходження від реалізації зайвих товарно-матеріальних цінностей 1687,4 тис.грн., надходження простроченої дебіторської заборгованості 843700 тис.грн. інші надходження складають 9280,7 тис.грн. Перевищення надходжень над витратами 674445,49 тис.грн. Саsh-flow від виробничо-торгової діяльності дорівнює сумі амортизаційних відрахувань, чистого прибутку й інших грошових запасів складає 232750,34. Саsh-flow від операційної діяльності на плановий рік склав 220236,872 тис.грн. У розділі Саsh-flow від інвестиційної діяльності відбиваються платежі за придбані майно й активи, а джерелом надходження грошей служать кошти від реалізації майна й активів. У цьому розділі варто вказати не тільки витрати на знову придбані майно й активи, але і їхню балансову вартість, що знаходиться у власності суб'єкта господарювання на початок планового періоду. розділі Саsh-flow від інвестиційної діяльності на плановий рік склав -375 тис.грн. У розділі Саsh-flow від фінансової діяльності як джерела надходження грошей враховують акціонерний капітал, узяті кредити і позики, отримані відсотки, дивіденди й інші внески. Як грошові виплати враховують погашення кредитів і позик, виплачені дивіденди, відсоток по вкладах і ін. Він склав -3508,106 тис.грн. "Кэш-баланс" складає 216353,766 тис.грн. це свідчить про фінансову стійкість суб'єкта господарювання. Рівень економічної рентабельності суб'єкта господарювання на плановий рік з урахуванням факторів ризику складав 45,5112.

Фінансовий план є орієнтиром у фінансовій роботі підприємств, який характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для господарської діяльності. Підприємство має взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами. Платежі до бюджету складають 261919,65 тис.грн. з яких 140616,7 тис.грн. – податок на додану вартість, 121302,95 тис.грн. – податок на прибуток. Щоб підприємство було на високому рівні, а це можуть бути заходи, направлені на збільшення виробництва і реалізації продукції, підвищення її якості і конкурентоспроможності, зниження собівартості, зростання прибутку і рентабельності, прискорення оборотності капіталу і повніше ефективніше використання виробничого потенціалу підприємства.

ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА

Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання: Навч. Посібник. – К.: КНЕУ, 2005. – 554 с.
Дайте А. Практика конроллинга: Пер.с нем. / Под ред. М. Л. Лукашевича, Е. Н. Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 336 с.
Фінанси підприємств: Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. 5–тє вид. – К.: КНЕУ, 2004.
Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч.посібник – 2-ге вид., перероб.і доп. – Київ: ЦУЛ, 2002.- 360 с.
Шершньова З. Є., Об орська С. В. Стратегічне управління. – К.: КНЕУ, 1999. – 384 с.

Информация о работе Самофінансування підприємств