Самофінансування підприємств

 

   Прибуток, який є основним фінансовим показником і результатом підприємницької діяльності суб'єктів господарювання, забезпечує потреби у фінансових ресурсах не тільки самих підприємств, а й держави загалом.

   Тому  для ефективного ведення господарства підприємства в умовах ринку повинні  планувати прибуток. Планування прибутку є складовою фінансового планування і найважливішим аспектом фінансово-економічної діяльності підприємств. Від достовірності визначеного планового прибутку залежить ефективність господарсько-фінансової діяльності підприємства. З таблиці 2.2 - Розрахунок планової суми собівартості продукції господарського суб'єкта видно, що собівартість продукції складає 394367,849 тис. грн.

   Усі витрати, що входять у собівартість, це виручка від реалізації продукції, робіт, послуг 3700 тис.грн., фонд оплати праці 615,09 тис.грн., амортизаційні відрахування 32111,533 тис.грн. , витрати на ремонт і технічне переозброєння основних засобів 58225,416 тис.грн., умовно - постійні витрати 53170 тис.грн., сума перемінних витрат 244673 тис.грн. 

   Таблиця 2.3 – Розрахунок планової суми прибутку суб'єкта господарювання

 

     З даної таблиці ми бачимо,що балансовий прибуток складає 310617 тис.грн. Податок на додану вартість 140616,7 тис.грн. Собівартість складає 394367,849 тис. грн. , прибуток від реалізації продукції 188699,2 тис. грн. Доходи від внереалізаційних операцій орендна плата 27,2,а роялті 1875 тис.грн. Балансовий прибуток — це сума фінансових результатів від усіх видів діяльності підприємства за звітний період, що складається з фінансового результату від реалізації продукції (робіт, послуг), включаючи продукцію підсобних, допоміжних та обслуговуючих виробництв і господарств, основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також прибуток від орендних (лізингових) операцій, роялті та інших позареалізаційних операцій. 
 

     2.3 Розрахунок необхідного приросту  оборотних засобів 

     При складанні фінансового плану  важливим моментом є розрахунок потреби  в оборотних коштах. Потреба в  оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали), незавершене виробництво, готову продукцію, товари, грошові кошти, переклади в шляху з моменту інкасації виручки до моменту надходження її на розрахунковий рахунок. В інші активи (МШП, тара під товаром і порожня, витрати майбутніх періодів).

     Потреба в оборотних коштах по сировині і  матеріалах визначається шляхом множення одноденної їхньої витрати на норму в днях, що встановлюється суб'єктом господарювання самостійно (у курсовій роботі узяти від 10 днів до 28 днів).

     Потреба в оборотних коштах по незавершеному  виробництву визначається множенням  одноденного випуску продукції  по собівартості на норму незавершеного  виробництва в днях (для курсової роботи взяти 5 днів).

     Потреба в оборотних коштах по готовій  продукції визначається множенням одноденного випуску продукції по собівартості на норму оборотних коштів по готовій продукції, (для курсової роботи взяти 3 дні).

     Потреба в оборотних коштах по запасах  товарів визначається множенням  одноденного обороту цих товарів  за покупними цінами на норму запасу їх у днях (для курсової роботи взяти 2дні).

     Потреба в коштах у касі і інших грошових коштів визначаються множенням одноденного товарообігу за продажними цінами на норму запасу коштів у днях (для курсової роботи взяти 1 день).

     Потреба в оборотних коштах по інших матеріальних активах визначається методом прямого рахунка (дивися вихідні дані по варіанту).

     Розрахунки  звести в таблицю 2.4.

     При складанні фінансового плану  важливим моментом є розрахунок потреби  в оборотних коштах. Всього оборотних коштів на підприємстві 10823,775 тис.грн. Потреба в оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали) складають 4417,70 тис.грн., незавершене виробництво -383,41тис.грн., готову продукцію -3286,39 тис.грн. , товари відсутні. Кошти в касі і інші грошові кошти 2343,6 тис.грн.  

Таблиця 2.4 – Розрахунок необхідного приросту оборотних коштів

 

     Малоцінні і швидкозношувані предмети складають 280,885 тис.грн. Тара – 88,354 тис.грн. Витрати  майбутніх періодів 23,436 тис.грн. 

     При складанні фінансового плану  важливим моментом є розрахунок потреби  в оборотних коштах. Всього оборотних  коштів на підприємстві 10823,775 тис.грн. Потреба в оборотних коштах визначається для засобів, вкладених у виробничі запаси (сировину і матеріали) складають 4417,70 тис.грн., незавершене виробництво -383,41тис.грн., готову продукцію -3286,39 тис.грн. , товари відсутні. Кошти в касі і інші грошові кошти 2343,6 тис.грн. Малоцінні і швидкозношувані предмети складають 280,885 тис.грн. Тара – 88,354 тис.грн. Витрати майбутніх періодів 23,436 тис.грн. 

     У фінансовий план включається не загальна сума оборотних коштів, а її зміна (приріст чи зменшення) за плановий період.

     Приріст оборотних коштів збільшує витрати  фінансових ресурсів (видаткову частину  фінансового плану), а зниження їх зменшує ці витрати.

     Необхідний  приріст оборотних коштів визначається по формулі: 

     

,   

     Поз=  10823,775-4147= 6676,775 тис.грн                       (2.5) 

    де  П_ОЗ - приріст оборотних засобів, тис. грн.;

    О_Н.П..-сума оборотних коштів на початок план. періоду, тис. грн.;

    О_Р - розрахункова величина оборотних коштів, тис. грн.(з табл.2.4). 
 

    2.4 Розрахунок необхідного приросту  кредиторської заборгованості, яка  постійно знаходиться в розпорядженні  суб’єктів господарювання 

     Кредиторська  заборгованість, що постійно знаходиться  в розпорядженні суб'єкта господарювання бере участь в обороті поряд з власними коштами. У процесі утворення і витрат даної кредиторської заборгованості її сума міняється: в одні періоди зменшується, у інші зростає. Однак завжди є визначений її залишок, що дозволяє цю заборгованість дорівнювати до власних засобів суб'єкта господарювання і називати її стійкою кредиторською заборгованістю (стійкі пасиви). До стійких пасивів відносяться: перехідна заборгованість по заробітній платі, нарахування на заробітну плату, резерв майбутніх платежів і витрат і ін.

     Величина  мінімальної заборгованості працівникам  по заробітній платі визначається по формулі: 

     

,                                  (2.6) 

Зт=6150,9*15/360=256,2875 тис.грн. 

      де  З_т - мінімальна заборгованість працівникам по заробітній платі, тис. грн.;

      Фпл - плановий фонд оплати праці на рік, тис. грн.;

      Д - кількість днів з початку місяця до дня видачі заробітної плати, днів (15 днів).

     Нарахування на заробітну плату визначається по діючим нормативах у відсотках від мінімальної заборгованості по заробітній платі.

     У фінансовий план включається не загальна величина заборгованості, а її зміна ( приріст чи зменшення) за плановий період.

     Приріст заборгованості збільшує дохідну частину  фінансового плану, а її зниження зменшує доходи.

     Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні  суб'єкта господарювання виступає як джерело  фінансування приросту оборотних коштів. Інша сума приросту оборотних коштів фінансується за рахунок прибутку.

     Приріст кредиторської заборгованості, що постійно знаходиться в розпорядженні  суб'єкта господарювання, визначається по формулі: 

     

,                              (2.7) 

                             = 333,17375 – 602,786 = -269,612 тис.грн 

     де  П_КЗ - приріст кредиторської заборгованості, тис. грн.;

     КЗр.- кредиторська заборгованість з розрахунку, тис. грн.;

     КЗ_НП - кредиторська заборгованість на початок планового періоду, тис. грн.

     Сума  прибутку, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів на плановий період, визначається по формулі:

     

,                               (2.8) 

                        6676,775 +269,612 = 6946,387 тис.грн. 

     де  П_Ф.П.Р. - прибуток, що направляється на фінансування приросту оборотних коштів, тис. грн. 

2.5 Оперативне  фінансове планування 

    Оперативне фінансове планування являє собою розробку оперативних фінансових планів: кредитного, касового, платіжного календаря й ін. 

2.5.1 Складання  касового плану 

     Касовий план є планом обороту наявних  коштів , що відбивають надходження  і виплати готівки через касу суб'єкта господарювання. Забезпеченість наявними коштами характеризує стан фінансових відносин між  суб'єктом  господарювання і його трудовим колективом. Тому складання касових планів і контроль за їхнім виконанням мають важливе значення для підвищення платоспроможності, що визначає усю фінансово-комерційну діяльність суб'єкта господарювання. Касовий план складається на квартал. Він складається з чотирьох розділів і має наступну форму (таблиця 2.5).

     Примітка. Ліміт в касі підприємства визначається кожним підприємством самостійно в  залежності від виду діяльності. В  курсовій роботі взяти ліміт в  розмірі 500 грн.

     Касовий план є планом обороту наявних  коштів , що відбивають надходження і виплати готівки через касу суб'єкта господарювання.

     Витрачається  на місці 9702,55 тис.грн., а здається в  касу банку 24253,25 тис.грн.

Таблиця 2.5 – Касовий план