Экономический анализ деятельности организации

 

На основании  полученных данных можно сделать  вывод: баланс ООО «Авоська-НН» не является абсолютно ликвидным, т.к. не выполняются необходимые условия. А именно А1<П1, А4>П4, ниже нормы коэффициент абсолютной ликвидности (0,18 при норме 0.2). При этом следует отметить, что в течение анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,078. Наблюдается положительная динамика коэффициента текущей ликвидности вырос с 0,94 до 0,96. Это говорит о том, что предприятие на 96% способно погасить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.

 

Проведем факторный анализ  коэффициента текущей ликвидности.

Подстановки	Факторы, тыс. руб.					Значение К тл.	Флияние факторов
	З+НДС	ДЗ	ДС	КК	КЗ
Базовое значение показателя	22977	2001	3056	0	29905	0.937435212	-
Влияние изменения запасов	35562	2001	3056	0	29905	1.358267848	+0,4208
Влияние изменения ДЗ	35562	2284	3056	0	29905	1.367731149	+0,0095
Влияние изменения ДС	35562	2284	9007	0	29905	1.566727972	+0,199
Влияние изменения КК	35562	2284	9007	0	29905	1.566727972	0
Влияние изменения КЗ	35562	2284	9007	0	48716	0.961757944	-0.60497
ИТОГО							0,0243

 

Проведенный факторный анализ позволил выявить  то, что повышение коэффициента текущей  ликвидности произошло, с одной  стороны, за счет увеличения на 31.12.10 по сравнению 31.12.09 запасов, с другой стороны  увеличения денежных средств. Отрицательное  влияние на уровень ликвидности  оказало значительное увеличение кредиторской задолженности. Вместе с тем, из общего числа факторов решающим из них, оказавшим  наибольшее влияние на общий коэффициент  ликвидности, стало значительное увеличение запасов и увеличение кредиторской задолженности, оказавшей отрицательное  влияние.

2.3 Анализ финансовой устойчивости организации

Основные  показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	Значение  показателя		Изменение показателя  (гр.3-гр.2)	Описание  показателя и его нормативное  значение
	31.12.2009	31.12.2010
1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии	0,034	0,023	-0,011	Отношение собственного капитала к  общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,6 и более.
2. Коэффициент финансового рычага	28,05	42,96	+14,91	Отношение заемного капитала к собственному.   Нормальное значение: не более 1.
3. Собственный оборотный капитал	-1871	-1863	+8	Разница между собственным капиталом  и внеоборотными активами.
3. Коэффициент маневренности собственного  капитала	-1,75	-1,64	+0,11	Отношение собственных оборотных  средств к источникам собственных  средств. Нормальное значение: 0,15 и  более.

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2010 г. составил 0,023. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение свидетельствует о значительной зависимости ООО Авоська НН от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. Коэффициент автономии за рассматриваемый период (с 31 декабря 2009 г. по 31 декабря 2010 г.) уменьшился на 0,011.

На диаграмме  наглядно представлена структура капитала организации: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства  на диаграмме не отражены, поскольку  полностью отсутствуют.

Показатель  собственных оборотных средств	Излишек (недостаток)
	на 31.12.2009	на 31.12.2010
1	4	5
Dec (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-21 574	-32 491
Det  (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)	-21 574	-32 491
Des (рассчитан с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	-21 574	-32 491

 

Поскольку на 31 декабря 2010 г. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как кризисное. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за весь рассматриваемый период ухудшили свои значения.

Анализ рентабельности

Показатель рентабельности	Значение показателя, %	Расчет показателя
	2010 г.
1	2	3
Рентабельность собственного капитала	6.272727273	Отношение чистой прибыли к средней  величине собственного капитала.
Рентабельность активов	0.170747702	Отношение чистой прибыли к средней  стоимости активов.

 

Показатель рентабельности собственного капитала за 2010 год на предприятии составляет 0,063. То есть предприятие получает 6 копеек прибыли с каждого рубля собственного капитала.

Рентабельность активов показывает, сколько копеек прибыли получено предприятием с каждого рубля, вложенного в активы предприятия, независимо от источника привлечения их формирования. То есть 0,17  копейки прибыли получено предприятием с каждого рубля, вложенного в активы предприятия.

Анализ деловой активности.

Показатели оборачиваемости	2010 г.
1	2
1. Коэффициент оборачиваемости запасов (отношение выручки к средней стоимости запасов)	15.23
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (отношение выручки к средней стоимости оборотных средств)	10.24
3. Коэффициент общей оборачиваемости активов (отношение выручки к средней стоимости имущества)	9.48
4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (отношение выручки к средней стоимости собственного капитала)	348.45