Согласно  представленным данным, за 50 календарных  дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 3 дня, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.

 

3. Пути и предложения укрепления финансовой устойчивости ООО «ДонТерминал»

3.1. Основные направления  по укреплению  финансовой устойчивости ООО «ДонТерминал»

 

       Финансовое  положение предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие активы, превращаются в реальные деньги.

       Одним из важнейших показателей эффективного управления оборотными средствами является высокая оборачиваемость оборотных активов. Отсюда основная задача рационального управления оборотными средствами предприятия заключается в том, что всеми силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих.

       Показатели  оборачиваемости оборотных средств  имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

       Кроме того, увеличение скорости оборота  текущих активов при прочих равных условиях отражает  повышение инвестиционной привлекательности предприятия. Особую значимость имеют указанные показатели в условиях экономики переходного периода.

       Решение задачи сокращения периода оборота  оборотных средств в целом заключается в снижении периода оборота каждой из наиболее весомых составляющих текущих активов, то есть запасов материалов, незавершенного производства, готовой продукции, дебиторской задолженности.

       Возникшие совершенно иные условия финансово  – производственной деятельности предприятий  обусловили поиск новых решений  проблемы управления оборачиваемостью оборотного капитала.

       Рассмотрим способы решения данной задачи по основным из составляющих оборотных средств.

         Для сокращения периода оборота  и соответственно увеличения  значения коэффициента оборачиваемости применительно к запасам материалов и покупных изделий (равно как и для всех других особо значимых по величине слагаемых оборотных средств) необходимо реализовать комплекс организационно – технических и финансовых мер.

       Значение  коэффициента оборачиваемости возрастает с уменьшением среднего значения оборотных средств, вложенных в  запасы материалов  и покупных изделий.

       Одним из эффективных способов минимизации  средств в запасах материалов в условиях экономики переходного периода является внедрение на предприятии методики оптимального вложения средств в запасы материалов и покупных изделий. Важно подчеркнуть, что методика оптимального вложения  средств в запасы материалов охватывает, строго говоря, только основные материалы и покупные изделия, необходимые на конкретном этапе работы предприятия.

       Однако, как известно, в состав запасов  оборотного капитала предприятия помимо средств в основных материалах входят средства, вложенные во вспомогательные материалы, упаковочные материалы, топливо, запасные части для ремонта.

       И хотя объемы средств, вложенные в  основные материалы и покупные изделия, несопоставимо выше, минимизация средств в другие составные части запасов – такая же важная задача. Иначе говоря, в процессе минимизации средств, вкладываемых в запасы материалов, ни в коем случае не следует ослаблять внимание к расходованию средств на вспомогательные материалы, упаковочные материалы, топливо, запасные части для ремонта.

       В числе других способов, влияющих на минимизацию затрат в запасах  материалов, следует отметить:

- установление  прогрессивных норм расхода сырья,  материалов, топлива;

- замена  дорогостоящих видов материалов и топлива более дешевыми без снижения качества продукции;

- систематическая  проверка состояния складских  запасов.

             Для более глубокого исследования  проблемы ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия в целом и в каждой наиболее значимой составляющей текущих активов рассмотрим вопрос регулирования длительности производственного и финансового циклов.

       Длительность  производственного цикла определяется как сумма периодов оборотов запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции.

       Финансовый  цикл больше производственного на период оборота дебиторской задолженности и период оборота авансов поставщикам материалов.

       Таким образом, оборачиваемость текущих  активов тем выше, чем меньше продолжительность производственного и финансового циклов.

       Эффективное управление производственным и финансовым циклами состоит в решении  совокупности следующих задач:

     - сокращение производственного  цикла и соответственно уменьшение  периода оборота материалов, уменьшение периода оборота незавершенного производства, уменьшение периода оборота готовой продукции;

     - уменьшение периода оборота  дебиторской задолженности;

     - уменьшение периода оборота  авансов за материалы, то есть  сокращение времени между оплатой материалов и их поступлением на предприятие.

       Одной из весомо составляющих оборотных средств  предприятия является дебиторская задолженность. Соответственно оборачиваемость средств в составе дебиторской задолженности существенно влияет на оборачиваемость всех оборотных средств предприятия. Следует подчеркнуть, что решение задачи ускорения оборачиваемости средств в дебиторской задолженности  - одна из сложнейших задач финансового менеджмента на предприятиях. Сложность решения этой задачи обусловлена тем обстоятельством, что по существу,  период оборота в дебиторской задолженности (измеряемый в днях) стал измеряться не днями , а месяцами и даже годами. Более того, нередки случаи, когда дебиторская задолженность по срокам возникновения переходит в безнадежные долги. Изложенное, не может не осложнить поиск путей решения проблемы. В свою очередь, повышение удельного веса в составе оборотных средств дебиторской задолженности, которая является одним из важнейших источников поступления денежных средств на предприятие при погашении задолженностей, приводит к росту дефицита денежных средств.

       Именно  поэтому управление оборачиваемостью средств дебиторской задолженности  в современных условиях – одно из самых приоритетных направлений финансового менеджмента  предприятий.

       Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционную и ценовую политику. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработке правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

3.2. Мероприятия по  укреплению финансовой  устойчивости ООО  «ДонТерминал» и расчет их эффективности

 

       В результате проведенного анализа финансового  состояния ООО «ДонТерминал» для оптимизации структуры баланса можно выделить следующие мероприятия:

     Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию ООО «ДонТерминал» необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними, осуществляя:

- оценку  деловой репутации партнеров;

- оценку  масштабов деятельности партнеров;

- оценку  рискованности бизнеса партнеров  и их финансовой прочности;

- систематический  анализ финансового состояния  партнеров по их публичной отчетности;

- систематический  контроль за задолженностью партнеров и управление ею;

- оценку  последствий от смены партнеров.

       - контроль на этапе заключения  договоров с покупателями товарной  продукции (работ, услуг). Для этого  необходимо в договоре предусмотреть  в качестве формы расчета за  выполненные работы по инкассо в безакцептном порядке. Данная форма расчета предусмотрена Положением от 08 сентября 2000г. №120-П Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Преимущество такой формы расчетов для исполнителя работ по договору состоит в том, что заказчик обязан оплатить немедленно по предъявлении документов о сдаче работ исполнителем, то есть в безакцептном порядке. Другое дело, что заказчик не всегда согласен с такой формой расчетов, но это уже вопрос, решаемый договаривающимися сторонами.

         При возникновении безнадежных долгов, предприятию необходимо обращаться к принудительному взысканию долгов через арбитражный суд для:

       - взыскания суммы долга с инфляционной  надбавкой;

       - взыскания недополученной суммы  прибыли из-за отвлечения средств из оборота;

       - взыскания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

       В случае просрочки исполнения договорных обязательств по оплате более, чем на три месяца необходимо обязать менеджеров истребовать задолженность путем предъявление иска в арбитражный суд. Только когда дебиторскую задолженность можно считать истребованной, учитывать ее в общеустановленном порядке и не списывать ее с баланса в течении срока исковой давности.

         Формы учета и списания неоплаченной  дебиторской задолженности представлены в таблице 3.1.

       Таблица 3.1

       Формы учета дебиторской задолженности

       Первая  форма связана с истечением предельного  срока исполнения обязательств по расчетам за поставленную по договору товарную продукцию. Предельный срок исполнения обязательств по расчетам, как было отмечено выше , - 3 месяца с момента фактического получения товара, приемки работ. Такая дебиторская задолженность называется просроченной (неистребованной).

       Вторая  форма связана с истечением срока  исковой давности по исполнению обязательств между сторонами договора.

     Указанная работа по контролю дебиторской задолженности совмещается с анализом дебиторов, который позволяет исключить на будущее дебиторов с высоким риском.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

       В теоретической части были освещены теоретические вопросы комплексной оценки хозяйственной деятельности, методические подходы к анализу финансового состояния, содержание и информационное обеспечение финансового анализа.