Анализ прибыли и рентабельности и влияние их на финансовую устойчивость

 

     Таблица 7 - Анализ состава,  структуры и динамики  расходов ООО «Весна» за 2008 – 2010 гг.

 

      Продолжение таблицы 7

      

     Данные  расчетов таблиц 6 и 7 показали, что в структуре состава доходов наибольшие удельные веса составляют выручка от продаж, прибыль от продаж и прибыль до налогообложения. Наибольшая доля в структуре доходов ООО «Весна» составляет выручка от продаж (46,9%) в 2010 году. А чистая прибыль предприятия имеет низкий уровень, т.к. сумма налога на прибыль очень высокая. В составе расходов наибольшая доля приходится на себестоимость, доля которых в 2010 году составляет 33,5%. В целом же доходы и расходы в ООО «Весна» за 2008 – 2010 гг. увеличились на 1010  тыс. руб. и 530 тыс. руб. соответственно. Для получения наибольшей прибыли рекомендуется ООО «Весна» оптимизировать доходы и сократить расходы по основной деятельности за счет снижения величины операционных расходов.

     Динамика  показателей эффективности использования  доходов и расходов ООО «Весна»  представлена в таблице 8 
 
 
 
 

     Таблица 8 -  Динамика показателей эффективности использования доходов и расходов ООО «Весна» за 2008 – 2010 гг.

 

     На  основании расчетов таблицы 8 можно сделать вывод, что в целом в ООО «Весна» происходит увеличение доходов и расходов на 1010 тыс. руб. и 530 тыс. руб. соответственно, что связано с увеличением выручки от продаж на 200 тыс. руб. А прибыль до налогообложения снизилась в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 210 тыс. руб. в связи с увеличением операционных доходов и расходов. На основании этих данных доходы на 1 рубль расходов превышают доходы на 1 рубль активов, что связано с низкой покупательской способностью продукции ООО «Весна», поэтому в данной ситуации рекомендуется установить приемлемую цену реализации и вести мониторинг за состоянием цен конкурентов.

     При анализе динамики и состава прибыли  не менее важное значение имеет анализ уровня и динамики прибыли – таблица  9  
 
 
 

     Таблица 9  -  Анализ уровня и динамика финансовых результатов ООО «Весна за 2008 – 2010 гг.

.

      

     По  данным таблицы 9 можно сделать вывод, что составе финансовых результатов ООО «Весна» наибольшее значение имеет выручка от продаж, прибыль от продаж и чистая прибыль. Наблюдается увеличение и в процентном соотношении. Так, прибыль от продаж увеличилась с 112,1% до 118,2% соответственно, то связано с увеличением заказов выпускаемую продукцию. Прибыль от продаж ООО «Весна» осталась неизменной, что связано с низкими значениями коммерческих и управленческих расходов. А доля прибыли до налогообложения в 2008 – 2010 гг. остается на прежнем уровне.. А суммы чистой прибыли ООО «Весна» за исследуемый период низкие, что связано с высоким налогом на прибыль. Для наибольшего привлечения чистой прибыли рекомендуется исследуемому предприятию перейти на упрощенную систему налогообложения, что позволит немного снизить суммы налогов на прибыль и иных обязательных платежей. 

     3.2 Анализ показателей  рентабельности 

     Рентабельность - синтетический показатель, отражающий многие стороны деятельности торговых предприятий за определенный период.

     В экономической теории применяется  несколько определений категорий  рентабельности:

     - прибыльность;

     - отношение полезного результата торговой деятельности в виде прибыли к стоимости совокупных затрат на ее получение;

     - сопоставление результатов хозяйственной деятельности с затратами или ресурсами, исчисленными в стоимостной форме;

     - интегральный показатель, обобщающий другие показатели эффективности.

     В любом определении рентабельность будет означать процентное отношение суммы полученной (ожидаемой) прибыли к одному из показателей: объему товарооборота, издержкам обращения, средней стоимости основных и оборотных средств, фонду оплаты труда и т.п.

     Значимость  коэффициента рентабельности в условиях ориентации на рыночные отношения определяется интересом к нему не только работников данного предприятия, но и интересом государства, контрагентов, собственников, кредиторов и заемщиков. Повышение уровня рентабельности для коллектива предприятия означает укрепление финансового положения, а следовательно, увеличение средств, направляемых на материальное стимулирование их труда, для управленцев - это информация о результатах применяемой тактики и стратегии и о целесообразности ее        корректировки [13] .

     Система коэффициентов рентабельности объединяет три класса:

     1. Рассчитываемые на основе прибыли;

     2. Рассчитываемые для оценки отдачи производственных активов;

     3. Рассчитываемые на основе потоков наличных денежных средств.

     Первые  две группы показателей рассчитываются по данным бухгалтерского учета о прибылях и убытках. Сюда входят следующие коэффициенты:

     -прибыль  на продажу; 

     -коэффициент  текущих расходов;

     -коэффициент  стоимости проданных товаров;

     -прибыль  на инвестируемый капитал;

     -прибыль  на собственный капитал;

     -коэффициент рентабельности ресурсов (трудовых и материальных) ;

     -коэффициент  эффективности прибыли [14].

     Методика  расчета нижеприведенных коэффициентов  основана на применении показателей  балансовой (БП), чистой (ЧП) и прибыли  от реализации (ПР). Использование показателя чистой прибыли позволяет выявить влияние на рентабельность налоговой системы, методов государственного регулирования деятельности предприятия. Введение в числитель применяемых формул показателя прибыли от реализации позволяет оценить эффективность основной и не основной деятельности, что важно для обоснования принимаемых решений по направлениям вложения инвестиций.

     Коммерческое  предприятие для организации  производственного процесса привлекает значительное число работников. Расходы  на оплату их труда занимают большой удельный вес в общей сумме текущих издержек. Поэтому для предприятия становится важным определение эффективности использования привлеченных трудовых ресурсов. Показатель рентабельности трудовых ресурсов характеризуется двумя частными показателями: прибылью в расчете на одного коммерческого работника, прибылью к среднедневной (среднегодовой) численности и в расчете на1 рубль затрат, связанных с их содержанием (фонд оплаты труда, включая затраты на подготовку кадров и охрану труда и работников).

     С переходом к рыночной экономике  показатель рентабельности капитала становится одним из важнейших коэффициентов, характеризующих эффективность  основных элементов ресурсов предприятия [15].