Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия

Показатель	Ед. измер.	Анализируемый период		Изменение	Рост
		Базовый	отчетный
Выручка от реализации продукции	Тыс.руб.	119733	96665	- 23068	80,73
Себестоимость реализованной продукции	Тыс.руб.	116444	93594	-22850	80,38
Основные средства	Тыс.руб.	7150	7460	+310	104,34
Прибыль от продаж	Тыс.руб.	1489	1139	-350	76,49
Прибыль до налогообложения	Тыс.руб.	4363	3854	-509	88,33
Чистая прибыль	Тыс.руб.	3492	3081	-411	88,67
Рентабельность активов предприятия	%	27,97	23,05	-4,92	82,41
Рентабельность собственного капитала	%	100,06	99,55	-0,51	99,49

 

расчет рентабельности активов предприятия и рентабельность собственного капитала опредяеляются по формулам:

анализ: в отчетном периоде по сравнению с базовым рентабельность активов предприятия снизилась на 4, 92%, это произошло из-за снижения чистой прибыли на 411 тыс.руб. Рентабельность собственного капитала также имела тенденцию к снижению – предприятие получило на 0,51% чистой прибыли с одного рубля собственного капитала меньше чем в базовом году.

 

2.2. Анализ эффективности  использования производственных  ресурсов предприятия

 

Таблица № 4 - анализ эффективности  использования производственных  ресурсов предприятия

Показатель	Ед. измер.	Анализируемый период		Изменение	Рост
		Базовый	Отчетный
Фондоотдача	Руб/руб.	16,75	12,96	-3,79	77,37
Фондоемкость	Руб/руб.	0,06	0,08	+0,02	133,33
Рентабельность основных средств	%	48,84	41,30	-7,54	84,56
Количество оборотов оборотных средств	оборотов	23	16	-7	69,57
Продолжительность одного оборота оборотных средств	дни	15	22	+7	146,67
Рентабельность реализации продукции	%	1,24	1,18	-0,06	95,16
Рентабельность оборотных средств	%	28,70	19,74	-8,96	68,78

 

ФО = Выручка от реализации продукции/среднегод.ст-ть ОС

ФОбазовый год =119733/7150=16,75 руб/руб.

ФОотчетный год=96665/7460=12,96 руб/руб.

ФЕ = Среднегод.ст-ть ОС/ Выручка от реализации продукции

ФЕбазовый год =7150/119733=0,06 руб/руб.

ФЕотчетный год=7460/96665=0,08руб/руб.

R ОС = (Чистая прибыль/ ст-ть ОС) *100%

R ОСбазовый год =3492/7150*100%=48,84%

R ОСотчетный год=3081/7460*100%=41,30%

Количество оборотов оборотных средств = Выручка от РП/ст-ть обор. активов

Кол-во оборотов базовый год=119733/5189=23

Кол-во оборотов базовый год=96665/5769=16

Продолжительность одного оборота = Дк/ nоб

Продолж.обор. базовый год = 360)/23=15дней.

Продолж.обор. базовый год =360/16=22 дня.

R реализации продукции = (Прибыль от продаж/ Выручка от РП)*100%

R РП базовый год = (1489/119733)*100%=1,24%

R РП отчетный год = (1139/96665)*100%=1,18%

R оборотных средств = (Прибыль от продаж/оборотные активы)*100%

R обор.ср. базовый год =(1489/5189)*100%=28,70%

R обор.ср. отчетный год =(1139/5769)*100%=19,74%

Анализ: за отчетный период по сравнению с базовым фондоотдача за счет снижения выручки от реализации и увеличения средней стоимости основных средств, снизилась на 3,79 руб/руб, т.е. выручка, приходящаяся на 1 рубль стоимость основных средств уменьшилась на 3,79 рубля. Стоимость основных средств, приходящихся  на 1 рубль выручки от реализации возросла на 0,02 руб. Рентабельность основных средств имела тенденцию к снижению – на 7,54%, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия. Количество оборотов оборотных средств сократилось на 7 оборотов. Продолжительность одного оборота возросло на  7 дней за счет увеличения стоимость основных средств и снижения выручки от реализации. Рентабельность реализации также имела тенденцию к снижению, сократилась на 0,06%. Рентабельность оборотных средств снизилась на 8,96%.

 

2.3. Основные финансовые коэффициенты.

Таблица № 5 - основные финансовые коэффициенты

Показатель	Нормат. значение	Анализируемый период		Изменение
		Базовый	Отчетный
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности	>,= 0,1	0,014	0,009	-0,005
Коэффициент срочной ликвидности	>,= 0,2	0,087	0,073	-0,014
Коэффициент текущей ликвидности	>,= 2	0,577	0,562	-,0015
Коэффициент оборачиваемости общих активов	чем больше, тем лучше	9,59	7,23	-2,36
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		26,25	18,89	-7,36
1		3	4	5
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		92,32	55,88	-36,44
Коэффициент оборачиваемости запасов		42,12	31,69	-10,43
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		34,31	31,23	-3,08
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>,= 0,5	0,28	0,23	-0,05
Коэффициент финансовой зависимости	<,= 1	2,58	3,32	+0,74
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	<,= 1	3,52	2,96	-0,56

 

Коэффициенты определяются с помощью следующих формул:

1. коэффициент абсолютной ликвидности

,

 Где,  ДС – денежные  средства;

КП – краткосрочные пассивы.

2. Коэффициент срочной ликвидности

Где, КФВ – краткосрочные финансовые вложения.

3. Коэффициент текущей ликвидности

Где, ОбС – оборотные средства;

КО – краткосрочные обязательства.

4. Коэффициент оборачиваемости общих активов

,

Где, ВР – выручка от реализации продукции;

А – средняя стоимость активов.

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Где, КЗ – кредиторская задолженность.

6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Где, ДЗ – дебиторская задолженность.

7. Коэффициент оборачиваемости запасов

Где, с/с – себестоимость продукции;

УР – управленческие расходы;

КР – коммерческие расходы;

З – стоимость запасов.

8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

где, СС – средняя стоимость собственных средств.

9. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Где , П – пассивы.

10. Коэффициент финансовой зависимости

Где, КО – краткосрочные обязательства;

ДО – долгосрочные обязательства.

Анализ: исходя из вышестоящих формул и расчетов следует, что предприятие является неплатежеспособным, так как все коэффициенты платежеспособности ниже нормативного значения, а за отчетный период платежеспособность снижается. Предприятие имеет низкую деловую активность, об этом свидетельствуют коэффициенты оборачиваемости, которые в отчетном периоде уменьшаются. Так же предприятие не является финансово устойчивым, так как соответствующие коэффициенты ниже норматива и в отчетном периоде по сравнению с базовым уменьшаются.

 

2.4. Анализ структуры имущества  предприятия.

Таблица №6 – Структура имущества предприятия

Показатель	Базовый год		Отчетный год
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1	2	3	4	5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	118	0,94	108	0,81
Основные средства	7150	57,26	7460	55,81
Незавершенное строительство	30	0,24	30	0,22
ИТОГО по разделу I	7298	58,44	7598	56,84
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	2807	22,48	3014	22,55
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1641	13,14	2018	15,10
затраты в незавершенном производстве	693	5,55	428	3,20
1	2	3	4	5
готовая продукция и товары для перепродажи	443	3,55	527	3,94
расходы будущих периодов	30	0,24	41	0,31
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	31	0,25	30	0,22
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1297	10,39	1730	12,94
Краткосрочные финансовые вложения	661	5,29	661	4,95
Денежные средства	122	0,98	92	0,69
Прочие оборотные активы	271	2,17	242	1,81
ИТОГО по разделу II	5189	41,56	5769	43,16
БАЛАНС	12487	100	13367	100

 

2.5. Оценка вероятности  банкротства предприятия

Диагностика вероятности банкротства предприятия производится по пятифакторной модели Эдварда Альтмана:

Где, ОБА – оборотные активы предприятия;

А- активы предприятия;

ЧП – чистая прибыль;

Д – дивиденды;

ПН – прибыль до налогообложения;

УК – уставный капитал;

ДК – добавочный капитал;

ДО – долгосрочные обязательства;

КО – краткосрочные обязательства;

ВР – выручка от реализации за вычетом косвенных налогов.

=11,86

=8,52

Так как Z намного больше значения 2,9, то вероятность банкротства очень низкая.

 

2.6. Анализ структуры кредиторской  задолженности.

Таблица №7 – Структура кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность	Базовый год		Отчетный год
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
поставщики и подрядчики	2162	47,40	2195	42,89
задолженность перед персоналом организации	731	16,03	971	18,97
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	285	6,25	262	5,12
задолженность по налогам и сборам	318	6,97	146	2,85
прочие кредиторы	1065	23,35	1544	30,17
ИТОГО	4561	100	5118	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основные направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В результате произведенных расчетов и анализа можно выделить следующие проблемы предприятия: снижение выручки от реализации продукции, увеличение коммерческих, управленческих и прочих расходов, что привело к снижению чистой прибыли предприятия. Существенной проблемой является неспособность предприятия платить по своим обязательствам – все коэффициенты платежеспособности имеют тенденцию к снижению, высока доля кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. Низка деловая активность предприятия. Оно является финансово неустойчивым, так как велика доля заемных средств по отношению к собственным.         На основе вышеизложенных проблем следует определить основные направления по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия: