Анализ использования материальных ресурсов

       Рисунок 2.1. Структура доходов ООО «ЖКХ «Труд» за 2006 год

Рисунок 2.2. Структура доходов ООО «ЖКХ «Труд» за 2007 год

Ниже в табл. 2.1 приведены основные экономические показатели деятельности ООО «ЖКХ «Труд» за 2007 год в сравнении с 2006 годом, которые необходимы для проведения анализа работы всего предприятия.

                                                                                                                                                      Табл. 2.1

Основные экономические показатели деятельности ООО «ЖКХ «Труд»

за 2006 - 2007 год, тыс. руб.

Выручка от продаж за 2007 год, по сравнению с данными 2006 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты населением услуг за вывоз мусора - 4300,1 тыс. руб.; оплата жилья стала больше на 263,8 тыс. руб. в связи с уменьшением сумм льгот граждан и увеличением тарифа на обслуживание жилищного фонда.

Затраты по эксплуатации жилищного фонда складываются из полной себестоимости по следующим статьям:

1.     административно-управленческие расходы;

2.     содержание обслуживающего персонала;

3.     текущий ремонт;

4.     домохозяйство;

5.     обязательные платежи;

6.     прочие расходы.

В 2007 году имелась тенденция роста задолженности населения за обслуживание жилья, лифты и вывоз мусора. При анализе причин выяснилось, что на обслуживаемой территории подразделения проживает большое количество неработающих граждан, малообеспеченные семьи. Задолженность некоторых квартиросъемщиков составляет год и более. По таким злостным неплательщикам мастера участков, совместно с бухгалтерией по квартирной плате оформляют исковые заявления на взыскание задолженности через судебные органы. Списки должников вывешиваются на подъезды. Документы на приватизацию, копии лицевых счетов не выдаются без оплаты задолженности за квартиру.

Рост кредиторской задолженности произошел вследствие того, что предприятие не имеет средств оплачивать налоги. Денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу. Задолженность по заработной плате у организации имеется постоянно.

Основные фонды предприятия пополнились на 162 тысячи рублей в результате приобретения за счет собственных средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость в приобретении данных основных средств связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2007 года имел 90 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 1997-1998 годах.

Материальные запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную деятельность предприятия за анализируемый год.

Численность работающих на предприятии сократилась на 13 человек и составляет в 2007 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – продажи услуг населению. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

Рентабельность продаж не изменилась и составила в отчетном году 2,6%. Это говорит о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним по сравнению с 2006 годом.

Материалоемкость по данным 2006 года составила 0,07 руб. и снизилась в 2007 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2007 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2006 годом составило 43,73 руб.

Снижение материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

2.2. Анализ обеспеченности ООО «ЖКХ «Труд» материальными ресурсами

Материальные запасы на предприятии в сфере ЖКХ подразделяются на несколько групп:

- сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг;

- запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других основных средств жилищно-коммунального хозяйства;

- приобретаемое со стороны топливо всех видов;

- выработка всех видов энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «ЖКХ «Труд» (Таблица 2.2).

Табл. 2.2

Анализ состава и структуры материальных ресурсов

ООО «ЖКХ «Труд», тыс. руб.

По предприятию в 2007 году стоимость материальных запасов составила 1099 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2006 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2007 году. В 2006 году стоимость сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2006 году до 358 тыс. руб. в 2007 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2007 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива в общей стоимости материальных запасов  по сравнению с 2006 годом снизился на 1,4% и составил в 2007 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2007 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2006 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период  составил 108,3%.

Наименьший удельный вес в общей стоимости материальных запасов составляет энергия – 10,4% в 2007 году. В 2006 году стоимость энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2007 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами большое значение придается выполнению плана по срокам по­ставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к  недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичнос­ти, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «ЖКХ «Труд» можно рассмотреть поступление материалов по кварталам за 2007 год (Таблица 2.3).

Табл.2.3

Анализ ритмичности поступления материальных ресурсов

на ООО «ЖКХ «Труд» за 2007 год, руб.

К-т ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

Анализируя данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов на ООО «ЖКХ «Труд» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах. Для анализа также можно рассчитать коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. Для расчета используются формулы (1.5) и (1.6).

Табл.2.4

Анализ обеспеченности ООО «ЖКХ «Труд» материальными ресурсами, тыс. руб.