Анализ использования материальных ресурсов предприятия (на материалах ООО «ЖКХ «Сервис»)

 

Выручка от продаж за 2007 год, по сравнению с  данными 2006 года, увеличилась на 7838 тыс. руб. в основном из-за роста оплаты населением услуг за вывоз мусора - 4300,1 тыс. руб.; оплата жилья стала  больше на 263,8 тыс. руб. в связи с  уменьшением сумм льгот граждан  и увеличением тарифа на обслуживание жилищного фонда.

Затраты по эксплуатации жилищного фонда  складываются из полной себестоимости  по следующим статьям:

1. административно-управленческие расходы;
2. содержание обслуживающего персонала;
3. текущий ремонт;
4. домохозяйство;
5. обязательные платежи;
6. прочие расходы.

В 2007 году имелась тенденция роста задолженности  населения за обслуживание жилья, лифты  и вывоз мусора. При анализе  причин выяснилось, что на обслуживаемой  территории подразделения проживает  большое количество неработающих граждан, малообеспеченные семьи. Задолженность  некоторых квартиросъемщиков составляет год и более. По таким злостным неплательщикам мастера участков, совместно  с бухгалтерией по квартирной плате  оформляют исковые заявления  на взыскание задолженности через  судебные органы. Списки должников  вывешиваются на подъезды. Документы  на приватизацию, копии лицевых счетов не выдаются без оплаты задолженности  за квартиру.

Рост  кредиторской задолженности произошел  вследствие того, что предприятие  не имеет средств оплачивать налоги. Денежные средства, поступающие на расчетный счет или в кассу  предприятия, в первую очередь направляются на выплату заработной платы персоналу. Задолженность по заработной плате  у организации имеется постоянно.

Основные  фонды предприятия пополнились  на 162 тысячи рублей в результате приобретения за счет собственных средств одного легкового автомобиля и компьютера для бухгалтерии. Необходимость  в приобретении данных основных средств связана с тем, что автомобильный парк, состоящий из 12 транспортных средств на 01.01.2007 года имел 90 процентный износ, также и по вычислительной технике, которая приобреталась в основном в 1997-1998 годах.

Материальные  запасы за год увеличились с 918 до 1099 тыс. руб. Темп роста составил 119,7%, что характеризует положительную  деятельность предприятия за анализируемый  год.

Численность работающих на предприятии сократилась  на 13 человек и составляет в 2007 году 305 человек, но это не повлияло на выручку предприятия от основного вида деятельности – продажи услуг населению. Произошло повышение заработной платы работников на 4310 тыс. руб., или на 17,4, среднегодовая заработная плата, приходящаяся на 1-го работника, увеличилась на 23,1%.

Рентабельность  продаж не изменилась и составила  в отчетном году 2,6%. Это говорит  о том, что процент прибыли, приходящийся на 1 руб. выручки остался прежним  по сравнению с 2006 годом.

Материалоемкость  по данным 2006 года составила 0,07 руб. и  снизилась в 2007 году до 0,02 руб. Материалоотдача к 2007 году стала равной 57,86 руб., увеличение по сравнению с 2006 годом составило 43,73 руб.

Снижение  материалоемкости и увеличение материалоотдачи говорит о том, что материальные ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно.

 

2.2 Анализ обеспеченности ООО «ЖКХ «Сервис» материальными ресурсами

 

Материальные  запасы на предприятии в сфере  ЖКХ подразделяются на несколько  групп:

- сырье  и материалы, которые являются  необходимым компонентом при  оказании услуг;

- запасные  части, используемые для текущего  и капитального ремонта оборудования, машин, механизмов и других  основных средств жилищно-коммунального  хозяйства;

- приобретаемое  со стороны топливо всех видов;

- выработка  всех видов энергии.

Используя перечень данных групп можно провести анализ состава и структуры материальных ресурсов ООО «ЖКХ «Сервис» (Таблица 2.2).

 

Табл. 2.2

Анализ  состава и структуры материальных ресурсов ООО «ЖКХ «Сервис», тыс. руб.

Виды МЗ	2006 год		2007 год		Отклонение (+, -)		Отношение 2007г. к 2006г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего МЗ	918	100	1099	100	181	-	119,7

 

По предприятию  в 2007 году стоимость материальных запасов  составила 1099 тыс. руб. и увеличилась  по сравнению с 2006 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый  период составил 119,7%.

В общей  стоимости материальных запасов  сырье и материалы, которые являются необходимым компонентом при  оказании услуг, занимают наибольший удельный вес – 43,9% в 2007 году. В 2006 году стоимость  сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные  части, используемые для текущего и  капитального ремонта оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2006 году до 358 тыс. руб. в 2007 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2007 году стал равен 32,6%.

Удельный  вес топлива в общей стоимости  материальных запасов по сравнению  с 2006 годом снизился на 1,4% и составил в 2007 году 13,1%. Но стоимость топлива  в 2007 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2006 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший  удельный вес в общей стоимости  материальных запасов составляет энергия  – 10,4% в 2007 году. В 2006 году стоимость  энергии была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2007 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе  обеспеченности предприятия материальными  ресурсами большое значение придается  выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение  сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности  поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «ЖКХ «Сервис» можно рассмотреть поступление  материалов по кварталам за 2007 год (Таблица 2.3).

 

Табл.2.3

Анализ  ритмичности поступления материальных ресурсов на ООО «ЖКХ «Сервис» за 2007 год, руб.

Квартал	План поступления	Фактическое поступление	Фактическое поступление в пределах плана
I	70010	68650	68650
II	69870	68810	68810
III	67620	67960	67620
IV	71650	69580	69580
Итого	279150	275000	274660

 

К-т ритмичности = 274660 / 279150 = 0,984

 

Анализируя  данный расчет можно сделать вывод, что поступление материальных ресурсов на ООО «ЖКХ «Сервис» осуществляется ритмично, т.к. коэффициент ритмичности составил 0,984 и его значение близко к 1.

Важным  условием бесперебойной работы предприятия  является полная обеспеченность потребности  в материальных ресурсах. Для анализа  также можно рассчитать коэффициент  обеспеченности потребности в материальных ресурсах по плану и фактически. Для расчета используются формулы (1.5) и (1.6).

 

Табл.2.4

Анализ  обеспеченности ООО «ЖКХ «Сервис» материальными ресурсами, тыс. руб.

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение, (+,-)
Плановая потребность  в МР	280	279	-1
Фактическая поставка МР	277	275	-2
Сумма по заключенным договорам	268	281	9
Коэф-т обеспеченности по плану	0,957	1,007	0,05
Коэф-т обеспеченности фактически	0,989	0,986	-0,003

 

По данным табл.2.4 в 2007 году план по обеспечению предприятия  материальными ресурсами перевыполнен на 0,7% (100% - (1,007 * 100%)). В 2006 году план поставки составлял 97,5%.Однако с учетом договорных обязательств процент составил 98,6% . Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (при увеличении объема реализации услуг) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Общий процент недопоставки составил 100 - 98,6 = 1,4%, в частности  это было связано с нарушением сроков поставки, недопоставки по объему и недостатки по номенклатуре.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами  в ООО «ЖКХ «Сервис» проверяется  также качество полученных от поставщиков  материалов, соответствие их стандартам, условиям договора и в случаях  их нарушения предъявляются претензии  таким поставщикам.

 

2.3 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

 

В процессе потребления  материальных ресурсов на предприятии  происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные  исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности  материальных ресурсов используется система  обобщающих и частных показателей. Повышение эффективности использования материальных ресурсов обуславливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение её себестоимости и рост прибыли.

Одним из показателей эффективности использования  материальных ресурсов является прибыль  на рубль материальных затрат, рассчитываемая по формуле (1.14). Ее повышение положительно характеризует работу предприятия. В процессе анализа необходимо изучить  динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы  изменения его величины. Затем в таблице 2.5 рассчитаем показатели, необходимые для анализа эффективности использования материальных ресурсов на примере ЖКХ «Сервис». Для проведения анализа сравним данные за 2006 – 2007 года и изучим факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат по формуле (1.17) и материалоотдачи.

 

Табл. 2.5

Анализ  эффективности использования материальных ресурсов на ООО «ЖКХ «Сервис», тыс. руб.

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонение (+,-)	Отношение 2007 г. к 2006 г., %
Выпуск продукции	45761	52423	6662	114,6
Прибыль от реализации	1375	1599	224	116,3
Выручка от реализации	53836	61674	7838	114,6
Материальные затраты	3239	906	-2333	28
Себестоимость продукции	42839	48757	5918	113,8
Прибыль на рубль  мат. затрат, руб.	0,42	1,76	1,34	-
Рентабельность  оборота, %	0,03	0,03	-	-
Доля выручки	1,18	1,18	-	-
Материалоотдача, руб.	14,13	57,86	43,73	-
Материалоемкость, руб.	0,07	0,02	-0,05	-
Удельный вес мат. затрат в себестоимости продукции, %	7,6	1,9	-5,7	-