Анализ и оценка финансового состояния банка

VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.

Счета:

20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п-60602п-60603п-60604п-60605п-60607п-60608п-60609п-60611п+60701а+60901а+60902а -60903п+61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-61103п-61201п+61202а  

 

 

Приложение 2

Классификация банков по степени их устойчивости согласно американской рейтинговой  системе CAMEL /21, с. 143/

Рейтинг	Капитал	Качество активов	Менеджмент	Доходность	Ликвидность	Устойчивость  банка
I – прочный	1)    Коэффициенты основного и совокупного капитала намного превышают  4 и 8% соответственно 2)    Показатели достаточности капитала самые высокие в лучшей группе банков 3)    Отличное качество активов исходя из результатов инспекторской проверки	1)    Агрегированный показатель качества активов не превышает 5% от капитала 2)    Объем крупных кредитов не превышает 25% капитала 3)    Не вызывает замечаний объем и характер сделок с активами Не вызывает замечаний доля и динамика рисковых активов	1)    Другие компоненты оценены как прочные или удовлетворительные 2)    Полное соблюдение нормативных актов 3)    Адекватность политики, ее полная реализация 4)    Компетентность руководства неоспорима	1)    Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет более 1% 2)    Уровень этого показателя соответствует данным лучших банков 3)    Устойчивая тенденция уровня показателя к повышению	1)    Высокий уровень ликвидных активов 2)    Уровень ликвидных активов выше установленных нормативов 3)    Высокий уровень основных (стабильных) депозитов 4)    Имеется способность быстро привлекать дополнительные ресурсы	1)    Банк здоров во всех отношениях 2)    Можно не менять систему управления 3)    Устойчивость по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям 4)    Нет необходимости вмешательства надзорных органов
II – удовлетворительный	1)    Коэффициенты основного и совокупного капитала намного превышают  4 и 8% соответственно 2)    Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям лучших банков своей группы 3)    Посредственное качество активов	1)    Агрегированный показатель качества активов не превышает 15% 2)    Не вызывает серьезных замечаний состояние других показателей	1)    Большинство компонентов оценены не менее чем на удовлетворительно 2)    Нормативные акты в основном соблюдаются 3)    В основном адекватная политика и ее реализация 4)    Нет явных недостатков в системе управления	1)    Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,75 до 1% 2)    Соответствие уровня этого показателя данным аналогичной группы банков 3)    Достаточно устойчивая тенденция уровня показателя к повышению 4)	1)    Достаточно высокий уровень ликвидных активов 2)    Соответствие уровня ликвидных активов установленным нормативам 3)    Уровень основных депозитов выше среднего уровня 4)    Имеется способность привлекать дополнительные ресурсы	1)    Банк практически полностью здоров 2)    Можно не менять систему управления 3)    Стабилен 4)    Вмешательство органов надзора ограничено
III – посредственный	1)    Коэффициент основного и совокупного капитала соответствует установленным нормативам 2)    Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям средних банков своей группы 3)    Посредственное качество активов	1)    Агрегированный показатель качества активов не превышает 30% капитала 2)    Состояние других показателей посредственное	1)    Другие компоненты оценены как посредственные или удовлетворительные 2)    Отмечены незначительные факты нарушения нормативных актов 3)    Есть недостатки в содержании политики и ее реализации 4)    Есть озабоченность по поводу компетентности управления	1)    Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,5 до 0,75% 2)    Соответствие уровня этого показателя средней группы аналогичных банков 3)    Относительная стабильность этого показателя	1)    Адекватный уровень ликвидных активов 2)    Соблюдение требований к нормативам ликвидности 3)    Приемлемый уровень основных депозитов 4)    Ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств	1)    У банка есть проблемы 2)    Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации 3)    Необходимо скорректировать систему управления 4)    Необходимо вмешательство органов надзора
IV – предельный	1)    Соответствие, по крайней мере, одного коэффициента или незначительное несоответствие двух коэффициентов установленным нормативам 2)    Показатели достаточности капитала соответствуют показателям последней трети или четверти показателей своей группы 3)    Имеются проблемы с качеством активов	1)    Агрегированный показатель качества активов не превышает 50% капитала 2)    Состояние других показателей – критическое	1)    Другие компоненты определены как предельные или посредственные 2)    Отмечены случаи нарушения нормативных актов 3)    Отсутствует эффективная политика 4)    Компетентность управления проблематична	1)    Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет от 0,25 до 0,5% 2)    Соответствие уровня этого показателя данным худших банков аналогичной группы 3)    Неустойчивая тенденция уровня показателя	1)    Имеется некоторая нехватка ликвидных активов 2)    Несоблюдение в отдельные периоды требований к нормативам ликвидности 3)    Наличие явной зависимости банка от непостоянных источников 4)    Неспособность незамедлительно привлекать заемные средства	1)    У банка серьезные финансовые проблемы 2)    Большая вероятность разорения 3)    Требуется серьезная корректировка системы управления 4)    Требуется тщательный надзор и контроль, а также конкретный план мероприятий
V – неудовлетворительный	1)    Коэффициенты основного и совокупного капитала значительно ниже установленных нормативов или наличие отрицательного капитала 2)    Показатели достаточности капитала соответствуют аналогичным показателям худшей группы банков 3)    Неудовлетворительное качество активов	1)    Агрегированный показатель качества активов превышает 50% капитала 2)    Состояние других показателей неудовлетворительное	1)    Другие компоненты оценены как предельные или неудовлетворительные 2)    Отмечены факты серьезного нарушения нормативных актов 3)    Политики либо не существует, либо она не соблюдается 4)    Есть факты, свидетельствующие о мошенничестве, злоупотреблениях или низком качестве управления	1)    Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов ниже 0,25% или имеют место чистые убытки 2)    Соответствие уровня этого показателя данным худших банков 3)    Тенденция к снижению уровня показателя	1)    Имеется явная нехватка ликвидных активов 2)    Постоянное несоблюдение требований к нормативам ликвидности 3)    Значительная зависимость от непостоянных депозитов 4)    Отсутствие способности привлекать заемные средства	1)    Огромная вероятность разорения в ближайшее время 2)    Самостоятельно банк не может решить свои проблемы 3)    Необходима срочная поддержка акционеров 4)    При отсутствии финансовой поддержки требуется реорганизация или ликвидация банка

 

Список использованной литературы

1.             Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. 6 августа 2001 г.)

2.             Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. 7 августа 2001 г.)

3.             Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11 января 2002 г.)

4.             Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (ред. 13 августа 2001 г.)

5.             Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой отчетности» (ред. 13 декабря 2001 г.)

6.             Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (ред. 9 января 2002 г.)

7.             Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. N 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (ред. 21 декабря 2000 г.)

8.             Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и ухудшения качества управления как главные элементы банковских кризисов. Вашингтон: Институт экономического развития мирового банка, 1992

9.             Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993

10.          Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994

11.          Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

12.          Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997

13.          Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996

14.          Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995

15.          Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000

16.          Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996

17.          Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996

18.          Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996

19.          Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996

20.          Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994

21.          Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998

22.          Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

23.          Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995

24.          Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000

25.          Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М, 1996

26.          Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ // Вестник Банка России 2002, №12

27.          Андреев В. Банковский рейтинг в России: шаг вперед, два шага назад // Рынок ценных бумаг 2000, №5

28.          Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29

29.          Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 №11

30.          Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22

31.          Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001, №11

32.          Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5

33.          Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999, №20

34.          Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы: концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000, №11

35.          Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002, №11

36.          Методика составления рейтинга надежности банков // Профиль 2001, №20

37.          Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001, №10

38.          Оленев Н., Карминский А., Астрелина В. О необходимости дифференциации пруденциальных норма и рейтинговых оценок для финансовых институтов реальной экономики // Рынок ценных бумаг 1999, №20

39.          Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001, №9

40.          Таблица Крупнейшие банки Москвы и московской области с активами более 8 млрд. руб. // Эксперт 2002, №11

41.          Хейнсворт Р. Банкиры нам доверяют // Банковское дело 2001, №11

42.          Что и как мы считали // Эксперт 2002, №11

В процессе написания работы были использованы материалы 
следующих Internet-сайтов: 

 

1.   www.bdm.ru

2.   www.bizcom.ru

3.   www.buzdalin.newmail.ru

4.   www.cbr.ru

5.   www.diasoft.ru

6.   www.etrust.ru

7.   www.expert.ru

8.   www.inec.ru

9.   www.mbkcentre.narod.ru

10.         www.pb.multyshop.ru

11.         www.profil.orc.ru

12.         www.rcb.ru

13.         www.softlab.ru

 

 

[1]  Это означает теоретический доступ к указанной информации. На практике информационная база внутреннего анализа зависит от принятой в банке системы управленческого учета, порядка обмена информацией между банковскими подразделениями и тд.

[2]  В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на рынке МБК.

[3] Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской Федерации. // Утверждено на заседании Комитета Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.

[4]  Вероятность равная единице, строго говоря, недостижима при дистанционном анализе из-за факторов финансовой устойчивости банков, не отражаемых в финансовой отчетности.

[5]  Таблица «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» // Эксперт 2002 №11

[6]  Подобный анализ описан у Г. Г. Фетисов Устойчивость коммерческих банков и рейтинговые системы ее оценки М.: Финансы и статистика, 1999 /21/

[7]  www.pb.multyshop.ru/nostrad

[8]  Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996