Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2013 в 12:07, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность темы. В настоящее время, когда предприятия приобретают все большую самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами, работниками, банком, кредиторами, значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. В условиях рыночной экономики залогом выживания предприятия является его конкурентоспособность.

Оглавление

Оглавление
Введение 3
Краткая характеристика предприятия 5
Анализ имущества предприятия 7
Анализ структуры и динамики активов и пассивов 7
Расчет показателей финансовой независимости организации 15
Динамический анализ «Отчет о прибылях и убытках» 18
Анализ платежеспособности 20
Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) баланса 20
Заключение 27
Используемая литература 30
Приложение 31

Скачать в ZIP (56.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

aifkhd_bed(1).docx

— 57.99 Кб (Скачать)

 

Пассив (источники имущества)

Значения на конец года, тыс. руб.

  

                       

 

Структура,на конец года, %

                         Изменения         

2011

2012

2011

2012

    

уд. вес в общем изменении

динамические

струк

 

туры,  %

тыс. руб

% приро

  

ста

  

1

2

3

5

6

8,00

9,00

10,00

11,00

III. Собственный капитал 

                

Уставный капитал

1407

1407

7,80

14,34

0,00

0,00

6,54

0,00

Добавочный капитал

4129

4129

22,89

42,07

0,00

0,00

19,18

0,00

Резервный капитал

78

78

0,43

0,79

0,00

0,00

0,36

0,00

Нераспределенная прибыль (убыток)

6783

1431

37,60

14,58

-5352,00

-78,90

-23,02

65,08

в том числе прибыль (убыток) отчетного  года

    

0,00

0,00

0,00

0

0,00

0,00

ИТОГО по разделу III

12397

7045

68,72

71,78

-5352,00

-43,17

3,05

65,08

IV. Заемный капитал  

                

Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0,00

0,00

0,00

0

0,00

0,00

 V.Краткосрочные кредиты и займы

0

0

0,00

0,00

0,00

0

0,00

0,00

Кредиторская задолженность

5425

2580

30,07

26,29

-2845,00

-52,44

-3,79

34,59

в том числе:

          

0,00

поставщики и подрядчики

0

0

0,00

0,00

0,00

0

0,00

0,00

задолженность перед персоналом организации

849

0

4,71

0,00

-849,00

-100,00

-4,71

10,32

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

209

0

1,16

0,00

-209,00

-100,00

-1,16

2,54

задолженность по налогам и сборам

1637

1806

9,07

18,40

169,00

10,32

9,33

-2,05

прочие кредиторы

185

201

1,03

2,05

16,00

8,65

1,02

-0,19

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

0

0

0,00

0,00

0,00

0

0,00

  

ИТОГО по разделу V

5425

2580

30,07

26,29

-2845,00

-52,44

-3,79

34,59

БАЛАНС

18039

9815

100

100

-8224

    

100


 

Агрегированный баланс дополнительно  дает нам возможность  рассмотреть  и удельный вес в общем изменении.

Как видно в активе 96,27% это уменьшение денежных средств. В пассиве 65,08%- нераспределенная прибыль и 34,59 кредиторская задолженность.

 

Расчет показателей финансовой независимости организации

Таблица 3

№

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

Изменение

п/п

(–,+)

1.

Капитал и резервы, тыс. руб.

12397

7045

-5352,0

2.

Источники, приравненные к собственным, тыс. руб.:

0

0

0,0

 

- доходы будущих периодов

0

0

0,0

 

- резервы предстоящих расходов

0

0

0,0

3.

Итого собственный капитал и  приравненные к нему источники,

12397

7045

-5352,0

 тыс. руб. 

      

4.

Итого пассивов, тыс. руб.

18039

9815

-8224,0

5.

Внеоборотные активы, тыс. руб.

7704

7000

-704,0

6.

Собственный капитал в обороте,

4693

45

-4648,0

 тыс. руб. 

      

7.

Оборотные активы, тыс. руб.

10335

2815

-7520,0

8.

Запасы, тыс. руб.

1305

600

-705,0

9.

Коэффициент общей финансовой независимости

0,7

0,7

0,0

10.

Коэффициент финансовой независимости  в части формирования оборотных  активов

0,45

0,02

-0,43

11.

Коэффициент финансовой независи-мости  в части формирования запасов 

3,6

0,1

-3,5


 

1. Коэффициент общей финансовой независимости - финансовый коэффициент, равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия.

Коэффициент финансовой независимости  характеризует возможность компании обеспечивать внешние обязательства  за счет использования собственных  средств. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Нормативное значение ≥0,5

Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние компании.

Показатель не изменился  и остался на прежнем уровне Кфнез=0,7

 

2. Коэффициент финансовой независимости  в  части формирования оборотных активов

Нормативное значение ≥0,1

Данный коэффициент уменьшился на 0,43, и теперь он имеет кретическое  значение 0,02.

3. Коэффициент финансовой независимости  в части формирования запасов 

 Нормативное значение  ≥0,5

Значительное уменьшение коэффициента с 3,6 до 0,1. Ниже нормативного.

 

14.

Итого краткосрочные обязательства, тыс. руб.

5425

2580

-2845,00

15.

Коэффициент абсолютной ликвидности 

1,49

0,07

-1,42

16.

Коэффициент срочной ликвидности 

1,66

0,34

-1,32

17.

Коэффициент текущей ликвидности 

1,91

1,09

-0,81


 

 

Показатель

Рекомендуемое значение

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

0,2–0,3

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (Кбл)

0,7–0,8

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (Ктл)

1,0–2,0



Динамический анализ «Отчет о прибылях и убытках»

Табл.4

 

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период преды0дущего года

Изменение,+/0

1

2

3

4

тыс. руб

темп прироста %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

0010

        

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, ра0бот, услуг (за минусом  налога на добавленную стои0мость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

11393

100798

-89405,00

-88,70

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

0020

10758

98550

87792,00

-89,08

Валовая прибыль

0029

635

2248

-1613,00

-71,75

Коммерческие расходы

0030

0

0

0,00

0

Управленческие расходы

0040

0

0

0,00

0

Прибыль (убыток) от продаж

0050

635

2248

-1613,00

-71,75

Прочие доходы и расходы

0060

0

0

    

Проценты к получению

23

127

-104,00

-81,89

Проценты к уплате

0070

0

0

0,00

0

Доходы от участия в других организациях

0080

0

0

0,00

0

Прочие операционные доходы

0090

603

1041

-438,00

-42,07

Прочие операционные расходы

0100

-1167

-1485

318,00

-21,41

Внереализационные доходы

0120

-

-

0

0

Внереализационные расходы

0130

-

-

0

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

0140

94

1931

-1837,00

-95,13

Отложенные налоговые активы

0141

0

0

0,00

  

Отложенные налоговые обязательства

0142

27

-42

69,00

  

Текущий налог на прибыль 

0150

-154

-660

506,00

-76,67

   

0

0

    

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

0190

-33

1229

-1262,00

-102,69

СПРАВОЧНО

0200

108,00

238,00

-130,00

-54,62

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

          

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

          

 

Показатели

2012

2011

Изменение,+/-

тыс. руб

темп прироста %

1. Общая рентабельность

0,83

1,92

-1,09

-56,93

2.Рентабельность оборотных  активов

-0,50

18,69

-19,19

-102,69

3.Рентабельность производственных  фондов

1,28

26,26

-24,99

-95,13

4.Рентабельность активов  предприятия

-0,34

12,52

-12,86

-102,69

5.Рентабельность продукции

105,90

102,28

3,62

3,54

6.Период окупаемости  собственного капитала

-294,58

7,91

-302,49

-3824,24


 

Анализируя  данные, мы видим снижение всех показателей.  Темп прироста выручки -88,7%, прибыль  от продаж снизилась на 1613,00 тыс.руб. и прирост составил -71,75%, чистая прибыль  в результате составляет -33 тыс.руб  и прирост -102,69%.

Соответственно  показатели рентабельности отражают крайне негативное положение предприятия.  Единственный положительный показатель -рентабельность всей реализованной (произведенной) продукции исчисляется как отношение всей полученной прибыли от реализации продукции к  полной себестоимости реализованной продукции.

Анализ  платежеспособности

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости начинается с определения объекта, цели задач  и предмета анализа. Объектом анализа  платежеспособности и финансовой устойчивости является финансовое равновесие предприятия, под которым подразумевается  идентичность потоков поступлений  и выплат как по величине, так  и по срокам, гарантирующих выполнение предприятием своих финансовых обязательств в краткосрочном и долгосрочном периодах при достижении планируемой  рентабельности (прибыльности). Задача исследования - понять, сформулировать и количественно выразить влияние внешних и внутренних факторов на финансовые процессы на предприятия.

Следовательно, цель анализа - определив сложившиеся  тенденции воздействия различных  факторов на финансовое равновесие, при  положительной направленности найти  пути  ее закрепления и сохранения, при отрицательной – разработать меры для устранения воздействия негативных явлений и достижения желаемого результата.

Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) баланса

Таблица 5

№

Показатели

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

Изменение (–,+)

п/п

1.

Денежные средства, тыс. руб.

8089

172

-7917,00

2.

Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

0

0

0,00

 

Итого быстрореализуемые  активы, тыс. руб.

8089

172

-7917,00

4.

Дебиторская задолженность сроком погашения до 1 года, тыс. руб.

941

713

-228,00

5.

НДС по приобретенным ценностям, тыс. руб.

0

0

0,00

6.

Итого активы быстрой и  средней реализуемости, тыс. руб.

9030

885

-8145,00

7.

Запасы, тыс. руб.

1305

600

-705,00

8.

Прочие оборотные активы, тыс. р.

0

0

0,00

9.

Итого ликвидные средства, тыс. руб.

10335

1485

-8850,00

10.

Краткосрочные займы и кредиты,

0

0

0,00

тыс. руб.

11.

Кредиторская задолженность, т.р.

5425

2580

-2845,00

12.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, тыс. руб.

0

0

0,00

13.

Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.

0

0

0,00

15.

Коэффициент абсолютной ликвидности 

1,49

0,07

-1,42

16.

Коэффициент срочной ликвидности 

1,66

0,34

-1,32

17.

Коэффициент текущей ликвидности 

1,91

1,09

-0,81

18

Коэффициент общей ликвидности 

1,90

0,57

-1,33

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности