Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Анжерское молоко»

 

За счет роста объема реализации прибыль увеличилась на 108 тыс. руб. За счет снижения цены прибыль снизилась  на 3145 тыс. руб., и за счет снижения себестоимости  выросла на 5032 тыс. руб. В общем, фактическая прибыль выше плановой на 2195 тыс. руб. или на 4,6%.

Одним из важнейших экономических  показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия (организации), является чистая прибыль. Количественно она представляет собой разность между суммой балансовой прибыли и суммой внесенных в  бюджет налогов из прибыли, экономических  санкций, отчислений в благотворительные  фонды и других расходов предприятия (организации), покрываемых за счет прибыли.

Для анализа составляется таблица 19.

Таблица 19.

Анализ формирования нераспределенной чистой прибыли 

Показатель	Уровень показателя, тыс. руб.			Удельный вес в балансовой прибыли, %			Влияние факторов на изменение  чистой прибыли
	план	факт	отклонение	план	факт	отклонение
1. Балансовая прибыль	54000	44640	(9360)	100	100	100
2. Налоги из прибыли	6000	6000	-	11	13	2	-
3. Экономические санкции  по платежам в бюджет		3207	3207		7	(35)	(12692)
4. Нераспределенная чистая  прибыль (п.1- п.2-п.З)	48125	35433	(12692)	89	80	135

 

За счет возникновения  экономических санкций на суму 3207 тыс. руб.  чистая прибыль уменьшилась  на 12692 тыс. руб.

В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана по использованию  нераспределенной прибыли.

Таблица 20.

Анализ использования  чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	План	Факт	Изменение
Нераспределенная чистая прибыль	48125	35433	(12692)
Использование прибыли: на выплату  дивидендов	18100	10250	(7850)
в фонд накопления	15000	15000	-
в фонд потребления	15025	10183	(4842)
в резервный фонд	-	-	-
Доля в распределяемой прибыли: выплаченных дивидендов	37,6	29	62
фонда накопления	31,2	42	-
фонда потребления	31,2	29	38
резервного фонда	-	-	-

 

Согласно плану прибыль  организации распределяется следующим  образом: 37,6% прибыли идет на выплату  дивидендов участникам, и по 31% в  фонды накопления и потребления. Так как фактически прибыль ниже плановой на 12692 тыс. руб., то на выплату  дивидендов руководство выделило на 7850 тыс. руб. меньше, отчисления в фонд накопления не изменились и в фонд потребления прибыли ушло  меньше на 4842 тыс. руб.

Анализ вероятности  банкротства.

Финансовым аналитиком Уильямом Бивером была предложена своя система показателей для оценки финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства. Система показателей Бивера приведена в таблице, где рассчитаны границы показателей по группам предприятий применительно к российской отчетности.

Таблица 23.

Система показателей Бивера применительно к российской отчетности.

Наименование показателя	Расчет	По предприятию	Значение показателя
			Группа I (нормальное финансовое состояние)	Группа II (среднее (неустойчивое) финансовое положение)	Группа Ш (кризисное финансовое положение)
Коэффициент Бивера	Чистая прибыль+амортизация/заемный капитал	0,19	Более 0,35	От 0,17 до 0,3	От 0,16 до   -0,15 и ниже
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/текущие обязательства	0,9	От 2 до 3,2 и более	От 1 до 2	Меньше либо равно 1
Экономическая рентабельность	Чистая прибыль/баланс *100%	8,7	6+8 и более	%+2	От1 до -22
Финансовый леверидж (рычаг)	Заемный капитал/баланс *100%	6	Менее 35	40+60	80 и более
Коэффициент покрытия оборотных  активов собственными оборотными средствами	Собственный капитал –  внеоборотные активы/оборотные активы	(0,2)	0,4 и более	0,3+0,1	Менее 0,1 или отрицательное  значение

 

ООО «Анжерское молоко»» находится  в I группе – нормальное финансовое положение.  Предприятие рентабельное, в отчетном периоде имеет чистую прибыль в размере 35433 тыс. руб. Банкротство предприятию не грозит.

 

 

 

 

2.5 Обобщение результатов анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации.

Таблица 23.

Комплексная оценка конечных результатов деятельности организации

Показатели	Фактическое значение		Изменение за год
	на начало года	на конец года
1	2	3	4
Экономические результаты, тыс. руб.
Балансовая прибыль	11448	44640	33192
Прибыль от реализации	16249	50320	34071
Чистая прибыль	8740	35433	26693

 

Производственные результаты, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции  с учетом НДС	109524		503417		393893
Себестоимость реализованной  продукции	93275		454047		360772
Результаты деловой активности
Оборачиваемость всех активов	1,7		1,2		0,13
Оборачиваемость основных средств	1,6		4,1		2,5
Оборачиваемость оборотных  средств	3,2		1,8		(1,4)
Оборачиваемость собственного капитала	4,8		8,7		3,9
Показатели эффективности  использования ресурсов, руб.
Производительность труда	131		594		462,8
Фондоотдача	1,6		4,1		2,5
Фондоемкость	0,6		0,2		(0,4)
Показатели ликвидности  и финансовой устойчивости
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,19			0,12		(0,07)
Коэффициент критической  ликвидности	0,68			0,62		(0,06)
Коэффициент текущей ликвидности		1,006		0,92		(0,086)
Коэффициент автономии		0,2		0,1		(0,1)
Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала		3,4		6		2,6
Коэффициент финансовой зависимости		4,5		7		2,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

По  итогам проведенного анализа можно  сделать следующие выводы.

При анализе структуры баланса было выявлено увеличение стоимости имущества на 295%. На данном предприятии наблюдается рост объема продаж на 360%. Таким образом, данные изменения можно охарактеризовать положительно, т.к. увеличение активов способствовало росту объема продаж.

При анализе структуры пассива было выявлено увеличение по всем статьям, особенно увеличение кредиторской задолженности, что не совсем положительно характеризует состояние исследуемого предприятия.

При сравнении краткосрочной дебиторской  задолженности и кредиторской задолженности  видно, что кредиторская задолженность значительно превышает размеры дебиторской задолженности в отчетном периоде.

Сопоставляя рост имущества с увеличением  доли заемного капитала можно сделать  вывод, что рост активов произошел  в большей степени за счет заемных  источников.

При анализе ликвидности было выявлено, что на начало отчетного периода  баланс предприятия являлся ликвидным. На конец периода ситуация ухудшилась, коэффициенты ликвидности не соответствуют необходимым значениям.

При анализе финансовой устойчивости был  выявлен недостаток собственных  источников формирования запасов. Кроме  того, большая часть оборотных  средств сформирована за счет заемных источников. И как следствие была выявлена зависимость предприятия от заемных источников (больше половины всех средств – заемные).

Обобщив результаты анализа, можно выделить 2 основных проблемы, которые проявлялись на каждом этапе.

Решение данной проблемы имеет большое значение, т.к. низкая мобильность повлечет за собой снижение ликвидности, что  в будущем может неблагоприятно сказаться на деятельности предприятия.

1)         снижение платежеспособности.

Одним из путей решения данной проблемы может стать увеличение доли денежных средств за счет снижения дебиторской  задолженности, а также снижение доли иммобилизованных активов.

2)         Зависимость от внешних источников.

Основными мерами по преодолению данной проблемы может быть повышение доли собственных  источников формирования имущества, уменьшение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Добиться этого можно  за счет увеличения доли денежных средств, снижения дебиторской задолженности, т.к. высвободившиеся средства можно направить на погашение обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 416 с.: ил. (с. 280-293)

2. Балабанов  И.Т. Финансовый анализ и планирование  хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 208 с.: ил. (с.37-53)

3. Бочаров В.В.  Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.: ил. – (Серия «Краткий  курс») (с. 6-7, 20-22)

4. Бриттон Э., Ватерстон К. Вводный курс по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу. Самоучитель: Пер. с англ. И.А. Смирновой/Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 328 с. (с. 224-227)

5. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. – М.: Маркетинг, 2002 (с. 72-89, 105-107, 117-127)

6. Графов А.В.  Оценка финансово-экономического  состояния предприятия//Финансы.  – 2001. - №7. – с. 64-67.

7. Грищенко О.В.  Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003, 112с.

8. Дронов Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка  финансового состояния предприятия//Финансы.  – 2001. - №4. – с. 15-19.

9. Ковалев В.В.  Финансовый анализ: Управление капиталом.  Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 432с.: ил. (с. 85-107, 11-123, 407-411)

10.   Остапенко В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения//Деньги и кредит. – 2002. - №8. – с. 37-42.

11.   Пантелеева И.А. К определению платежеспособности предприятий//Финансы. – 2003. - №4. – с. 67-68.

12.   Пантелеева И.А. Методика определения платежеспособности предприятий//Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2003. - №5. – с. 94-97.

13.   Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 360с. (с. 292-297, 305-313)

14.   Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.: «Издательство ПРИОР», 2000, 224 с. (с. 58-92)

15.   Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./Г.В. Савицкая. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – 640 с. – (Экономическое образование). (с. 280-289, 535-605)

16.   Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф., Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. (с. 303-367)

17.   Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. Тесты, задачи, деловые игры, ситуации. – Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 2001. – 448. (Серия «Учебники XXI века») (с. 177-191)