Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Анжерское молоко»

 

Проанализировав пассив баланса  можно сделать следующие выводы: сумма собственного капитала за отчетный год увеличилась на 152%, за счет того, что организация получила в рассматриваемом  периоде прибыль в 35 млн. руб. Долгосрочные обязательства сократились на 12%, что является положительной тенденцией. Краткосрочные обязательства, напротив, увеличились на 612%. Всего источники  формирования средств увеличились  на 295%, или на 302336 тыс. руб.

Анализ деловой  активности организации.

Деловая активность проявляется  в динамичности развития предприятия, достижении поставленных целей, которые  отражают натуральные и стоимостные  показатели, характеризующие эффективность  использования экономического потенциала предприятия и освоения рынков сбыта.

Для начала необходимо изучить, насколько эффективно используется капитал организации. Анализ проводится в таблице 12.

Табл.12 Показатели эффективности  использования капитала организации.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Чистая прибыль, тыс. руб.	8740	35433
Выручка от реализации, тыс. руб.	109524	503417
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	102442	404778
Рентабельность капитала, %	8,5	8,7
Рентабельность оборота, %	7,9	7
Коэффициент оборачиваемости  капитала	1,07	1,2
Изменение рентабельности капитала за счет: - Коэффициента оборачиваемости - Рентабельности продаж	1,027 (1,008)
Всего	0,019

 

Рентабельность капитала в отчетном году выросла на 0,02%, за счет снижения рентабельности продаж на 1,01% и увеличения коэффициента оборачиваемости  на 1,03.

Далее анализа необходимо изучить показатели оборачиваемости капитала. Для анализа составляется таблица 13.

Таблица 13.

Анализ показателей оборачиваемости капитала

№ п.п	Показатели оборачиваемости	Значения			Изменение
		на начало года		на конец года
1	Оборачиваемость капитала (ресурсоотдача)	1,07		1,2	0,13
2	Коэффициент оборачиваемости  основного капитала	1,6		4,1	2,5
3	Продолжительность одного оборота	225		87	(138)
4	Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала	3,2		1,8	(1,4)
5	Продолжительность одного оборота  оборотного капитала	112		202	90
6	Оборачиваемость собственного капитала	4,8		8,7	3,9
7	Оборачиваемость запасов (в  оборотах)	8,5		4,9	(3,6)
8	То же в днях	42		73	31
9	Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	6,6		3,3	(3,3)
10	То же в днях		54	109	55
11	Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)		31	91	60
12	Коэффициент погашения дебиторской  задолженности	54,6		136	81,4
13	Продолжительность операционного  цикла		96	182	86
14	Продолжительность финансового  цикла		65	91	26

По значениям  коэффициентов, приведенных в табл. 13, можно сделать следующие выводы: за рассматриваемый период увеличилась скорость оборота всего капитала предприятия. Уменьшилась оборачиваемость его оборотных, материальных и денежных средств, а также дебиторской и кредиторской задолженности; увеличилась скорость оборота собственного капитала и основного капитала, увеличился как срок оборачиваемости дебиторской, так и кредиторской задолженности ООО «Анжерское молоко».

 

Анализ финансовой устойчивости организации.

Финансовое состояние  любого предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности  структуры источников капитала (соотношения  собственных и заемных средств), оптимальности структуры активов  предприятия и в первую очередь  от соотношения  основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия. Поэтому при анализе финансовой устойчивости необходимо проследить динамику следующих показателей:

Таблица 14.

Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации.

Наименование показателей	Значения		Изменение за год
	на начало года	на конец года
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	213	(24206)	(24419)
Коэффициент автономии	0,2	0,1	(0,1)
Коэффициент финансовой зависимости	4,5	7	2,5
Коэффициент финансового левериджа	3,4	6	2,6
Индекс финансовой напряженности	0,7	0,8	0,1
Индекс постоянства	2,9	2,1	(0,8)
Коэффициент независимости  оборотных активов	0,006	(0,08)	(0,0086)
Коэффициент маневренности	0,009	(0,4)	(0,4)
Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	(23,7)	(24,5)	(0,8)
Коэффициент соотношения  собственных оборотных средств  и вложенного капитала	(0,1)	(0,16)	(0,15)
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	0,99	1,2	0,2
Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,7	0,3	(0,4)
Коэффициент автономии источников формирования запасов	0,02	(0,3)	(0,32)
Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности	0,49	0,63	0,14

 

При рассмотрении коэффициентов, представленных в таблице, на начало отчетного периода и на его конец отдельно, можно увидеть значительное превышение доли заемного капитала над собственным. Коэффициент финансовой независимости определяет, какая часть активов организации сформирована за счет собственных источников средств. Таким образом, на начало отчетного периода за счет собственного капитала ООО «Анжерское молоко» было сформировано 0,2% активов, а на конец отчетного данный показатель снизился на 0,1%.  Остальная часть активов ООО «Анжерское молоко» в 2011 году была сформирована за счет заемных средств. Финансовую устойчивость можно повысить путем пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Анализ платежеспособности организации.

Одним из показателей, характеризующих  финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

Для оценки ликвидности и  платежеспособности предприятия (организации) рассчитывают следующие относительные  показатели.

 

 

 

 

 

Таблица 15.

Анализ показателей платежеспособности организации 

Наименование показателей	Значения коэффициентов		Изменение за год
	на начало года	на конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,19	0,12	(0,07)
Коэффициент быстрой ликвидности	0,68	0,62	(0,06)
Коэффициент текущей ликвидности	1,006	0,92	(0,086)

 

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2011 года составляет 0,19, и к концу года убывает до 0,12. Коэффициент текущей ликвидности составляет на конец года 0,92, это негативный фактор.  Можно сделать вывод, что платежные средства оборачиваются медленне, чем период возможной отсрочки обязательств, следовательно, платежеспособность с точки зрения поставщиков материалов и сырья будет считаться не нормальной.  Поэтому необходимо разработать ряд мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия ООО «Анжерское молоко».

Анализ финансовых результатов организации.

Основной обобщающий показатель экономических (финансовых) результатов  деятельности предприятия (организации) - прибыль — часть чистого дохода, созданного предприятием (организацией) в процессе производства и реализованного в сфере обращения.

Таблица 16.

Состав и динамика структуры  балансовой прибыли

Состав балансовой прибыли	Предыдущий год		Отчетный год						Отклонение
	сумма, тыс. руб.	структура, %	план		факт
									от плана отчетного  года	от факта предыдущего  года
			сумма, тыс. руб.	структура, %	сумма, тыс. руб.		структура, %
Прибыль от реализации продукции, услуг	16249	142	48050	89	50320		113		2270	34071
Прочие операционные доходы	1122	10	12000	22	6416			14	(5584)	5296
Прочие операционные расходы	(5923)	(52)	(6050)	(11)	(12096)			(27)	6046	6173
Балансовая прибыль	11448	100	54000	100	44640		100		(9360)	33192
Налоги из прибыли	(2708)	24	(6000)	11	(9207)			21	3207	6499
Чистая (нераспределенная) прибыль	8740	76	48125	89	35433			79	(12567)	26693

Балансовая прибыль отчетного года превысила прибыль предыдущего года на 33192 тыс. руб. Но план по прибыли отчетного года недовыполнен, не смотря на то, что фактическая прибыль от продаж выше плановой на 34071 тыс. руб. Фактическая балансовая прибыль ниже плановой на 9360 тыс. руб. Она снизилась за счет того, что прочие доходы в 2 раза ниже плановых, а прочие расход, напротив, в 2 раза больше.

Наибольшую долю в структуре  балансовой прибыли занимает прибыль  от реализации. На ее размер влияют следующие  факторы: объем реализации продукции, себестоимость и цены реализации. Зависимость выражается следующим  отношением:

П = КРП_общ(Ц- С).

Для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли используют данные таблицы 17.

Таблица 17.

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.

Продукция (услуги)	План отчетного года			Факт отчетного года
	объем реализации продукции (услуг), шт.	среднереализационная цена единицы продукции (услуг) руб.	себестоимость единицы продукции (услуг), руб.	объем реализации продукции (услуг), шт.	среднереализационная цена единицы продукции (услуг) руб.	себестоимость единицы продукции (услуг), руб.
Молоко	12500	40,25	36,4	12580	40	36

 

Анализ производят способом цепной подстановки, последовательно заменяя плановую величину каждого факторного показателя фактической.

Таблица 18.

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы  прибыли от реализации продукции (услуг)

Показатель	Условия расчета			Сумма прибыли, тыс. руб.
	объем реализации, шт.	Цена, руб.	Себестоимость, руб.
Прибыль плановая	12500	40,25	36,4	48125
Прибыль при изм. объема реализации	12580	40,25	36,4	48433
Прибыль при изм. цены	12580	40	36,4	45288
Прибыль фактическая	12580	40	36	50320