Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Наименование

показателя

Норматив

Способ расчета

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Отклонение 2014г. от 2012 г., (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

Общий показатель

ликвидности (L1)

L1≥1

L1 = (А1+0,5 А2 +0,3А3)/ (П1 + 0,5 П2 +0,3 П3)

0,36

0,42

0,27

-0,09

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

L2≥0,1-0,7

L2 = А1/ ( П1 + П2)

0,002

0,009

0,004

+0,002

Коэффициент критической оценки (промежуточного покрытия) (L3)

L3 ≈ 1

opt = 0,7-0,8

L3 = (А1+А2)/( П1 + П2 )

0,4

0,5

0,2

-0,2

Общий коэффициент покрытия (L10)

L10>

2-2,5

L10= (А1+А2 +А3)/

(( П1 + П2 +П3)- стр.590)

0,8

0,8

0,7

-0,1

Коэффициент текущей ликвидности (L4)

L4≈1,5-2,0

min=1

L4= (А1+А2 +А3)/

(П1 + П2 )

0,8

0,8

0,7

-0,1

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)

L5 = А3 / ((А1+А2 +А3) - (П1 + П2))

-1,7

-1,8

-1,2

+0,5

Доля оборотных средств в активах (L6)

L6≥ 0,5

L6 = (А1+А2 +А3)/Б

0,7

0,7

0,6

-0,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)

L7≥ 0,1

L7 = (П4 -  А4)/(А1+А2 +А3)

-0,3

-0,3

-0,6

-0,3

Наименование

показателя

Способ расчета

(строки баланса)

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Отклонение 2014г. от 2012 г., (+,-)

1. Общая величина запасов (ЗЗ)

ЗЗ = стр. 210 + стр. 220

608,4

666,6

551,4

-57,0

2. Наличие собственных оборотных  средств (СОС)

СОС  = стр. 490 – стр. 190 + стр. 640 + стр. 650

-363,4

-445,5

-523,1

-159,7

3. Функционирующий капитал (КФ)

КФ = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 + стр. 640 + стр.650

-363,4

-364,5

-463,7

-100,3

4. Краткосрочные займы и кредиты и авансы выданные

стр. 610 + стр. 622 (ф.№5)

324,8

729,7

287,2

-37,6

5. Величина источников (ВИ)

ВИ = (стр.490+стр.590+стр.610+стр.650) – стр.190 + стр.622 (ф.№5)

-36,0

366,8

-176,5

-140,5

6. Излишек или недостаток собственных  оборотных средств (Фс) (п.2-п.1)

Фс = СОС – ЗЗ

-971,8

-1112,1

-1074,5

-102,7

7. Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных заемных источников  оборотных средств (Фт) (п.3-п.1)

Фт = КФ – ЗЗ

-971,8

-1031,1

-1015,1

-43,3

8. Излишек или недостаток общей  величины основных источников  оборотных средств (Фо) (п.5-п.1)

Фо = ВИ – ЗЗ

-644,4

-299,8

-727,9

-83,5

9. Показатель типа финансовой  ситуации {Фс, Фт, Фо}

0,0,0

0,0,0

0,0,0

0,0,0

10. Тип финансовой ситуации

Кризисное финансовое состояние

4

4

4

4

Наименование

показателя

Способ расчета

(строки баланса)

Нормальное ограничение

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Отклонение 2014 г. от 2012 г., (+,-)

1. Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

U1 = (с.590+с.690)/с.490

U1 ≤ 1,0

6,9

10,7

8,1

+1,2

2. Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования

U2 =(с.490-с.190)/с.290

U2 ≥ 0,5

min = 0,1

-0,3

-0,3

-0,6

-0,3

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

U3 = с.490/с.700

U3 ≥ 0,4-0,6

0,1

0,1

0,1

-

4. Коэффициент финансирования

U4 = с.490/(с.590+с.690)

U4 ≥ 0,7

opt ≈ 1,5

0,1

0,1

0,1

-

5. Коэффициент маневренности собственного  капитала

U5 = (с.490-с.190)/с.490

U5 ≥ 0,6

-1,4

-2,3

-3,0

-1,6

6. Коэффициент долгосрочного привлечения  заемных средств

U6 = с.590/(с.490+с.590)

_

-

0,3

0,3

+0,3

7. Коэффициент финансовой устойчивости

U7 = (с.490+с.590)/с.700

U7  ≥ 0,6

0,1

0,1

0,1

-

8. Коэффициент концентрации привлеченного  капитала

U8  = (с.590+с.690)/с.700

U9 ≥ 0,4

0,9

0,9

0,9

-

9. Коэффициент финансовой независимости  в части формирования запасов

U9 = (с.490-с.190)/

(с.210+с.220)

_

-0,6

-0,7

-0,9

-0,3

Показатели

финансового

состояния

Критерии и условия оценки, балл

Оценка, баллов

Рейтинг показателя

высший

низший

Условия

снижения

критерия

2012 г.

2013 г.

2014г.

Отклонение 2014г. от 2012 г., (+,-)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

20

0,5 и выше – 20 баллов

менее 0,1 – 0 баллов

За каждый 0,1 пункт снижения по сравнению с 0,5 снимается по 4 балла

0

0

0

0

2. Коэффициент «критической» оценки (L3)

18

1,5 и выше – 18 баллов

менее 1 – 0 баллов

За каждый 0,1 пункт снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла

80

0

0

0

3. Коэффициент текущей ликвидности (L4)

16,5

2 и выше – 16,5 баллов

менее 1,0 – 0 баллов

За каждый 0,1 пункт снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла

0

0

0

0

4. Коэффициент финансовой независимости (U3)

17

60 % и выше – 17 баллов

менее 40% - 0 баллов

За каждый 1% снижения по сравнению с 60 % снимается по 0,8 балла

0

0

0

0

5. Коэффициент обеспеченности собственными  источниками финансирования (U5 )

15

0,5 и выше - 15 баллов

менее 0,1 – 0 баллов

За каждый 0,1 пункт снижения по сравнению с 0,5 снимается по 4 балла

0

0

0

0

9. Коэффициент финансовой независимости  в части формирования запасов (U9 )

13,5

1,0 и выше – 13,5 балла

менее 0,5 – 0 баллов

За каждый 0,1 пункт снижения по сравнению с 1 снимается по 2,5 балла

0

0

0

0

Итого баллов

100

0

0

0

0

Класс финансовой устойчивости

5 класс >0 ≤ 7,6.

5

5

5

5

№ п/п

Вид оборотных средств

Строки из

баланса

Наличие оборотных средств, тыс. руб.

Структура оборотных средств, в % к итогу

Изменение

структуры (+,-), 2014 г. от 2012 г.,

2012 г.

2013г.

2014 г.

2012 г.

2013г.

2014 г.

1

Денежные средства

260

3,7

18,2

6,0

0,2

1,1

0,6

+0,4

2

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

-

-

-

-

-

3

Дебиторы

230+240

790,9

954,7

329,3

56.3

58,1

37,0

-19,3

4

Запасы – всего

210

558,0

625,4

510,4

39,7

38,1

57,4

+17,7

в том числе:

сырье, материалы

211

276,2

112,6

136,7

19,6

6,8

15,3

-4,3

затраты в незавершенном производстве

213

-

-

-

-

-

-

-

готовая продукция и прочие запасы и затраты

с 214 по 217

281,8

512,8

373,7

20,0

31,2

42,0

+22,0

5

НДС и прочие оборотные активы

220+270

51,6

42,4

42,2

3,6

2,5

4,7

+1,1

Итого оборотных средств (1+2+3+4+5)

290

1404,2

1640,7

887,9

100

100

100

0