Анализ финансового состояния

Третий этап — основной в экспресс-анализе. Здесь выполняются расчет и контроль динамики ряда аналитических коэффициентов. Совокупность показателей, которые дают комплексную характеристику финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации и могут быть использованы в пространственно-временных сопоставлениях, достаточно обширна. Один из ее вариантов представлен в табл. 1. Логика отбора аналитических показателей обосновывается различными способами; в частности в основу данной схемы анализа заложено понятие экономического потенциала коммерческой организации и его перманентного изменения с течением времени.

5)Анализ доходов и  расходов

Анализ доходов и расходов организации  характеризует финансовое состояние  компании на конец отчётного периода. В нём отражаются данные о доходах, расходах и прочих финансовых результатах. Анализ расходов и доходов предприятия  представляет внешним пользователям  информацию об источниках прибыли или  о причинах убытка и раскрывает общую  картину о результатах деятельности компании.

Анализ доходов и расходов организации  используется не только для оценки результатов её деятельности за отчётный период, но и для составления прогноза её будущей деятельности. Прогноз  будущих результатов весьма значим для инвесторов, поскольку означает возможность прибыли в будущем, для кредиторов положительный прогноз, прежде всего, означает возможность  выплаты суммы долга с процентами. Если деятельность предприятия ожидается  убыточной, то ситуация оценивается  как невозможность уплаты долга  с процентами, и вряд ли какой  то банк согласиться выдать кредит данной организации. Составляя анализ доходов и расходов организации  необходимо соблюдать ряд требований, которые используются для более  точного прогноза деятельности предприятия. Требование о предоставлении информации о прекращённых видах деятельности, о сделках с аффинированными  лицами, о составлении сегментарной отчётности, об отражении событий  и условных фактов. Эти и другие факты позволяют составить точный прогноз работы предприятия на будущее. Анализ доходов организации позволяет  определить рентабельность предприятия  и спланировать его доходы.

Получив достоверную информацию о  деятельности объекта за предыдущий период можно научиться вырабатывать правильные управленческие решения, программы  и бизнес-планы на будущее. В условиях рыночной экономики очень важно  просчитывать финансовую устойчивость предприятия, то есть обеспечить такое  состояние финансовых ресурсов, при  котором можно будет свободно манипулировать денежными средствами и обеспечить в результате их использования  бесперебойный производственный процесс  и беспрепятственную реализацию продукции. Границы финансовой устойчивости организации считаются наиболее важным фактором в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость приводит к неплатёжеспособности, к  нехватке денежных средств, а впоследствии и к банкротству. Избыточная финансовая устойчивость приводит к замедлению развития, сокращая прибыль и увеличивая сроки оборота капитала.

Анализ доходов и расходов организации  позволяет обосновать параметры  подобной устойчивости, но не даёт возможности  судить о финансовом состоянии предприятия  на данный момент. Анализ доходов и  расходов необходим всегда, вне зависимости  от экономических отношений. Острая необходимость в подобном анализе  возникает тогда когда происходит преобразование и реорганизация  предприятий или организованно-правовых структур. Он связан с обработкой самой  разнообразной информации о деятельности предприятия, которая чаще всего  используются в документах финансовой отчетности. Причём сами эти данные никак не влияют на суждение о состоянии  дел на предприятии, а вот их точный анализ нуждается в обработке.

Главная его цель это получение  основных информативных параметров, дающих точную и объективную картину  доходов и расходов предприятия  за определённый период. Анализ движения финансов позволяет дать комплексную  оценку всей хозяйственной деятельности и отследить основные тенденции  его развития. Анализ доходов и  расходов организации – это важнейшая  часть стратегического плана, согласно которому предприятие может безбедно существовать в течение длительного  времени.

6) Анализ кредитоспособности  и анализ взаиморасчетов

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое  финансово-хозяйственное состояние  предприятия, которое дает уверенность  в эффективном использовании  заемных средств, способность и  готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных  факторов, которые могут повлечь  за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный  возврат, составляют содержание банковского  анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

1.  Способен ли заемщик выполнить  свои обязательства в срок  и

2.  Готов ли он их исполнить?                                                                         

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон дея-тельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей  вытекают из самого понятия кре-дитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия  значительно различаются по характеру  своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные  и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету  соответствующих показателей  не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной  международной практике также отсутствуют  твердые правила на этот счет, так  как учесть все многочисленные специфические  особенности клиентов практически  невозможно.

Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может  быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Источники  сведений  ,  необходимых для   расчета   показателей кредитоспособности:

Первым   источником   информации   для    оценки    кредитоспособности хозяйственных  организаций  должен  служить  их  баланс   с   объяснительной запиской к нему. Анализ  баланса  позволяет  определить,  какими  средствами располагает  предприятие  и  какой   по   величине   кредит   эти   средства обеспечивают.  Однако  для  обоснованного  и  всестороннего   заключения   о кредитоспособности клиентов  банка  балансовых  сведений  недостаточно.  Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее  суждение  о кредитоспособности,   в   то   время,   как для    выводов    о    степени кредитоспособности  необходимо   рассчитать   и   качественные   показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их  жизнеспособность.  Поэтому в  качестве  источника  сведений,  необходимых   для   расчета   показателей кредитоспособности,  следует  использовать:  данные   оперативного   учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках,  сведения  статистических органов,  данные  анкеты  клиентов,   информацию   поставщиков,   результаты обработки  данных   обследования   по   специальным   программам,   сведения специализированных  бюро   по   оценке   кредито-способности   хозяйственных организаций.