Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчётности на примере ООО «Рамикс – Плюс»

Анализ состава, структуры и динамики имущества

   Таблица №4                         

Вывод: по данным таблицы можно отметить, что в анализируемой организации стоимость имущества на конец года снизилась на   т. р., или на    %. При рассмотрении состава имущества организации можно отметить, что наибольший удельный вес и на начало и на конец года занимает оборотный капитал. Стоимость вне оборотных активов уменьшилась  на        т.р., или на      %. Стоимость основных средств снизилась, что отрицательно влияет на хозяйственную деятельность организации. Положительным моментом является то что дебиторская задолженность снизилась на   т.р.

2.4. Анализ состава, структуры и  динамики источников формирования  имущества организации (пассива  баланса).

Для характеристики финансового состояния организации необходимо рассмотреть состав, структуру и динамику источников формирования имущества на основании данных пассива баланса. В нём содержится информация о собственном и заёмном капитале организации. В ходе проведения анализа необходимо рассчитать изменения в составе статей пассива баланса, изменение их структуры и дать им оценку. Высокий удельный вес собственного капитала в составе источников свидетельствует о высокой финансовой независимости организации, а высокий удельный вес заёмного капитала свидетельствует о высокой зависимости от заёмных источников формирования.

Анализ статей пассива производится с помощью приёмов вертикального и горизонтального анализа. Он приведён в таблице №5:

Лист

Изм

Лист

№ док.

Подпись

Дата

Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества организации.

таблица №5

Вывод: по данным таблицы можно сделать вывод, что пассивная часть баланса характеризуется преобладанием заёмных источников средств, причём их доля на конец года составляет    %. В целом организация является прибыльной, т.к. нераспределённая прибыль за отчётный период выросла на   %, или в стоимостном выражении на  т.р. Положительным моментом является снижение на конец периода кредиторской задолженности на    %. Таким образом можно отметить, что пополнение имущества организации происходит в основном за счёт заёмных источников.

2.5. Анализ абсолютных показателей  устойчивости.

Оценка финансового состояния организации наиболее полно отражается с помощью показателей финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечивающаяся высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заёмных источников финансирования. Для оценки финансовой устойчивости организации рассчитываются абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Чаще всего для анализа используется методика оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств. 
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, определяющегося в вид разницы величины источников средств и запасов. 
Общая величина запасов (Зп) (стр.210)

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, отражающих различные виды источников:

Лист

Изм

Лист

№ док.

Подпись

Дата

1. Наличие собственных оборотных средств. СОС= “Капитал и резервы”-“Внеоборотные активы”=стр.490-190
2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов (функциональный капитал).  Кф = (“Капитал и резервы” + 
   + “Долгосрочные пассивы”) - “Внеоборотные активы”= стр.(490+590)-190.
3. Общая величина основных источников формирования запасов. Ви =(“Капитал и резервы” + “Долгосрочные пассивы”+ “Краткосрочные кредиты и займы”) - “ Внеоборотные активы”= стр.(490+590)-190.

Трём показателям наличия источников формирования запасов соответствует 3 показателя обеспеченности запасов источниками формирования: 
1.Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств. 
±Фс = СОС - Зп = стр. 490-190-210. 
2.Излишек(+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов: 
±Фт = Кф - Зп = стр. 490+510-190-210. 
3.Излишек(+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов: 
±Фо = Ви - Зп = стр. 490+510-610-190-210.

С помощью этх показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

1.Абсолютная  независимость финансового состояния  встречается очень редко и  представляет собой наилучший  тип финансового состояния предприятия. В этом случае показатель типа  ситуации выражается формулой: 
S(ф)=(1;1;1) 
2.Нормальная независимость финансового состояния гарантирует предприятию платёжеспособность, но имеет некоторые недостатки в обеспеченности собственными оборотными средствами: 
S(ф)=(0;1;1) 
3.Неустойчивое финансовое состояние, при котором нарушена платёжеспособность, но сохраняется возможность восстановления равновесия путём пополнения источников собственных средств за счёт сокращения дебиторской задолженности: 
S(ф)=(0;0;1) 
4.Кризисное состояние – при котором предприятие имеет низкую платёжеспособность и финансовую устойчивость, оно не имеет собственных оборотных средств и полностью зависит от заёмных средств: S(ф)=(0;0;0).

                                      Анализ показателей приведён в таблице:

Лист

Изм

Лист

№ док.

Подпись

Дата

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.

таблица №6

Вывод: по данным таблицы можно отметить, что в анализируемой организации наблюдается не устойчивое финансовое положение и на начало и на конец отчётного периода. Организация   зависит от заёмных источников формирования затрат и запасов.

2.6. Анализ относительных показателей  финансовой устойчивости.

Для анализа устойчивости необходимо рассмотреть относительные показатели финансовой устойчивости, представленные коэффициентами оценки финансовой устойчивости предприятия.

Данные коэффициенты представляют собой систему показателей, характеризующую структуру используемого капитала организации с позиции степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия представлены в таблице №7:

Лист

Изм

Лист

№ док.

Подпись

Дата

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Таблица№7

Вывод: По данным таблицы можно отметить, что в анализируемой организации коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования имеет отрицательную динамику, и на конец года снизился на4.53. Коэффициент финансовой независимости имеет положительную динамику. Он показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников формирования. На конец года составил 0.07. Он меньше нормального ограничения и характеризует не совсем благоприятную финансовую ситуацию. Коэф. финансирования имеет положительную динамику и показывает, что на конец периода собственный капитал превышает заёмный на58.15. Коэффициент финансовой устойчивости также имеет положительную динамику и на конец периода составляет 0,07, что в два раза меньше нормального значения.

2.7. Анализ ликвидности баланса.

Для анализа финансового состояния необходимо определить ликвидность баланса, так как на основании анализа ликвидности даётся оценка платёжеспособности организации. Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств и определяется, как величина, обратная времени, требуемого для превращения актива в деньги. 
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву. В зависимости от степени ликвидности, активы подразделяют на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные, = “Денежные средства” + “Краткосрочные  
        финансовые вложения”= стр. 250+260.

А2 – быстрореализуемые активы, = “Краткосрочная дебиторская 
         задолженность” = стр. 240

Лист

Изм

Лист

№ док.

Подпись

Дата