Анализ финансового состояния ООО «Будённовский» Пролетарского района Ростовской области

ООО «Буденновский» занимается выращиванием зерновых и зернобобовых, масличных. В настоящее время предприятие имеет хорошо выраженную специализацию, тому подтверждение выше приведенная структура товарной продукции и рассчитанный коэффициент специализации.

Кспец =100/∑(Уi*(2*I – 1)),где

Кспец — коэффициент специализации

Уi — удельный вес товарной продукции отдельных отраслей

i — порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду по удельному весу в сумме выручки от реализации.

Кспец=100/(77,2*(2*1-1)+14,0*(2*2-1)+7,4*(2*3-1)+1,4*

*(2*4-1))= 100/166,0 = 0,602

Предприятие имеет высокий уровень специализации, т. к. Кспец > 0,4 – специализация хозяйства зерновая. Доля зерновых культур в структуре товарной продукции составляет 77,2 %, а доля подсолнечника в структуре товарной продукции колеблется: в 2004 г. уже 22,8 %, в 2005 г. снижается и составляет 13,9 %, а в 2006 г. всего 5,2 %. Величина всей товарной продукции в динамике увеличивается.

2.3 Результативные показатели деятельности предприятия

На каждом предприятии в конце года (или в другие установленные сроки) определяют финансовые результаты деятельности. Очевидно, что для отражения финансовых результатов должны применяться показатели, характеризующие конечную экономическую эффективность производства, степень окупаемости затрат. В качестве таких показателей могут быть использованы прибыль, показатели рентабельности, величина выручки от продажи продукции и затраты связанные с ее производством, т.е. себестоимость.                                                        Для того чтобы рассмотреть финансовое состояние и эффективность производства в ООО «Буденновский» необходимо рассмотреть целый ряд показателей за несколько лет, которые представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Оценка рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

По данным вышеприведенной таблицы можно говорить о финансовом состоянии общества за три последних года.

В рассматриваемом периоде возникает такая ситуация: выручка предприятия увеличивается, себестоимость производимой продукции растёт, величина активов и капитала также увеличивается, а прибыль хозяйства при этом снижается. Из-за снижения прибыли показатели рентабельности также снижаются, это может отрицательно сказаться на деятельности предприятия.

Прибыль предприятия характеризует экономическую эффективность его хозяйственной деятельности. Увеличение величины прибыли создаёт базу для самофинансирования предприятия, осуществления расширенного воспроизводства. Если прибыль – это абсолютный показатель, то показатели рентабельности относительные показатели, характеризующие эффективность деятельности предприятия.

Значение рентабельности основной деятельности предприятия в последние три года снижается и в 2006 году составляет 16,5 %, т. е. на 1 руб. затрат предприятие получает 0,16 руб. прибыли.

В целом, можно сделать вывод, что эффективность деятельности хозяйства снижается.

2. Анализ финансового состояния ООО «Будённовский»

2.1 Значение, содержание и источники анализа финансового

состояния предприятия

Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.

Финансовое состояние проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вовремя вносить платежи в бюджет и т.п.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Цель анализа финансового состояния определяет задачи анализа финансового состояния, которыми являются:

- оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;

- оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

- анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;

- анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса;

- прогноз основных тенденций финансового состояния и разработка мероприятий по его улучшению.

Достижение этих целей достигается с помощью различных методов и приемов. Существуют различные классификации методов финансового анализа. Практика финансового анализа выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди можно выделить основные:

Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный анализ (структурный) – определение структуры итоговых финансовых показателей, с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности по отдельным показателям фирмы, определение взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со средне отраслевыми и средними хозяйственными данными.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Принято выделять два вида финансового анализа – внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами).

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения.

Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

2.2 Анализ и оценка изменений имущества ООО «Будённовский»

по данным актива баланса

Анализ финансового состояния предприятий осуществляется в первую очередь по данным бухгалтерского баланса, в котором отражена структура имущества предприятия.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Нерациональная структура имущества, её некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.

Проанализируем изменения, произошедшие в структуре имущества ООО «Будённовский» в 2004 – 2006 гг. по данным приложения 1.

Как видно из таблицы имущество предприятия в целом в динамике увеличивается, что говорит о расширении производства. Это происходит из-за увеличения двух его составляющих: внеоборотных и оборотных активов.

Увеличение величины внеоборотных активов происходит вследствие увеличения, как основных средств, так и возникновения незавершенного строительства. Так стоимость основных средств в 2004 г. – 6301 тыс. руб., в 2005 г она достигает 13131 тыс. руб., а в 2006 г. равна 26179,5 тыс. руб. Увеличение основных средств связано с поступлением новых машин, оборудования, транспортных средств. Всё это приводит к наращиванию производственных мощностей предприятия и является благоприятной тенденцией.

Величина оборотных активов в абсолютном значении увеличивается, а их доля в составе имущества снижается (с 78,3 % в 2004 г. до 70,8 % в 2005 г. и в 2006 г. составляют 66,0%). Это связано с тем, что темпы роста внеоборотных активов опережают темпы роста оборотных активов. Увеличение оборотного капитала связано с увеличением запасов и дебиторской задолженности как долгосрочной, так и краткосрочной.

В целом структура имущества и динамика имущественного положения ООО «Будённовский» соответствует структуре имущества сельхоз предприятий.

В оценке имущественного состояния предприятия очень важны такие показатели как доля активной части основных средств, коэффициенты годности, обновление выбытья и износа. В связи с этим рассмотрим характеристику основных средств предприятия – являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.

Таблица 2.1 – Характеристика основных средств (ОС) ООО «Будённовский» в 2006 г.