Согласно  нормам обслуживания проводятся аналогичным  способом расчеты затрат на заработную плату других групп работников. В итоге затраты на оплату труда с отчислениями составят 3268 тыс.руб.  

   Расчет  потребности в кормах устанавливается  по нормативам расхода ц.к.ед. на 1 центнер  продукции. Нормативы расхода кормов в ц.к.ед. зависят от продуктивности стада и составляют на 1 центнер молока от 0,95 до 1,35 ц.к.ед. В хозяйстве в 2004 году он составлял 1,04 ц.к.ед.

   В планируемом году, чтобы повысить продуктивность повысим расход центнеров  кормовых единиц на 1 центнер молока до 1,15 ц.к.ед., пересмотрев структуру посевных площадей и выход продукции растениеводства. Мы планируем получить 14130 ц. молока. При расходе 1,15 ц.к.ед. на 1 ц. молока, расход кормов составит 16250 ц.к.ед. Согласно производственным мощностям хозяйство в планируемом году может обеспечить себя кормами на 91,83%

Таблица 27

Расчет  потребности и стоимости кормов в планируемом году.

 

   Предприятие сможет практически обеспечить себя кормами в полной мере. Обеспеченность концентратами 119,23%, силоса 97,92%, сеном  на 67,17%, сенажом на 130,77%, соломой на 70,40% и зеленным кормом на 89,51%.

     Средства защиты животных определяются  по сложившейся сумме данной  статьи в предшествующем году. В 2004 году они равнялись 50 тыс.  руб. В планируемом году примем  затраты на средства защиты  животных равной 50 тыс.руб.

   Содержание  основных средств, включает в себя амортизацию  построек фермы и оборудования, и  ремонтный фонд этих средств. Содержание основных средств составит 851 тыс.руб.

   Работы  и услуги включают в себя транспортные работы тракторов, автомобилей по подвозке грузов и вывозке навоза. В планируемом году работы и услуги будут равны 650 тыс.руб.

   В планируемом году затраты на ГСМ  по проведенным расчетам составят 305 тыс.руб.

   Расходы на организацию производства и управление, то есть общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются по установленному нормативу в процентах от суммы прямых затрат. Данный норматив равен 7%. Расходы на организацию производства и управление составят 932 тыс.руб.

   Проведем  постатейный анализ себестоимости  на 1 ц молока в следующей таблице. 
 
 
 
 

Таблица 28

Планирование  себестоимости 1 ц. молока

 

   Оплата  труда в 2004 году равна 235,86 руб, что  в структуре затрат составляет 20,94%, корма составляют 563,02 руб. и занимают в структуре затрат наибольшее положение 50,00%, содержание основных средств составило 60,36 руб или 5,36%, работы и услуги составили 73,06 руб. или 6,49%, затраты на организацию составили 140,63 руб. или 12,49% и прочие затраты составили 53,21 руб. или 4,72%.

   Итак, себестоимость 1 ц молока в 2004 году составила 1126,14 руб., а в планируемом году снижение до 832,35 руб., снижение себестоимости составило 293,79 руб.

   Снижение  себестоимости произошло за счет снижения оплаты труда на 4,58 руб., в  связи с сокращением поголовья  коров, а следовательно и сокращением  обслуживающего персонала; стоимости  кормов на 174,15 руб., предполагается изменить структуру посевных площадей, что сократит количество покупных кормов, а следовательно и их стоимость; содержание основных средств на 0,11 руб., стоимости робот и услуг на 27,06 руб., и снижению затрат на организацию и управление на 74,68 руб., и прочих затрат на 13,21 руб.  

5. Планирование  финансовых результатов  от реализации продукции.

 

   В 2004 году произведено 12470 ц молока, с  продуктивность коров 2247 кг, себестоимостью 14043 тыс.руб., (при этом себестоимость 1 ц молока равнялась 1126,14 руб). В том числе, на откорм животным использовано 1716 ц., реализовано 10754 ц стоимостью 7991 тыс.руб., когда себестоимость реализованного молока составляет 12110 тыс.руб. средняя цена реализации в 2004 году была 8,20 руб/кг

   В планируемом году ожидается получить 14130 ц молока, с продуктивностью 2546 кг, себестоимостью 11761 тыс.руб., (при этом себестоимость 1 ц молока будет равна 832,35 руб), на откорм животным планируем 1700 ц, тогда на реализацию 12430 ц. молока по средней цене реализации 8,50 руб/кг (среднею цену реализации в отчетном году увеличиваем на уровень ожидаемой инфляции), выручка от реализации будет равна 10566 тыс.руб., при этом прибыль составит 1195 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Выводы  и предложения.

   Высокая себестоимость животноводческой продукции  прежде всего связана с тем, что все производственные процессы в животноводстве механизированы и несут с собой очень большие затраты на электроэнергию и ГСМ, так в 2004 году затраты на электроэнергию составили 406 тыс.р., а ГСМ 305 тыс.р. наибольший удельный вес в структуре затрат занимают корма, так в структуре себестоимости молока корма составляют 54,56% или 7662 тыс.р.

   В 2004 году, по сравнению с 2003 годом, сократилась  продуктивность коров, а следовательно  и валовое производство. Надой  на 1 фуражную корову снизился на 617 кг и составил 2247 кг, а валовое производство составило 12470 ц молока.

   В связи с трудными экономическими условиями в последнее время  снижаются темпы роста продукции  животноводства, но потребность в  продукции данного вида не убывает. И ОПХ «Иркутское» остается надежным и добросовестным партнером, сформировавшим стабильный круг основных потребителей. С большинством потребителей своей продукции ОПХ «Иркутское» работает на долгосрочной договорной основе. Основными потребителями являются детские молочные кухни г.Иркутска и г.Шелехово, а также Иркутский молокозавод, центральная районная больница и колледж Гражданской авиации.    
 
 
 
 
 
 

   Список  литературы.

1. Беркин Н.С. Иркутская область (природные условия административных районов) – Иркутск. Изд. Иркут, 1993
2. Овсянников С.Г. Экономически анализ деятельности сельскохозяйственных  предприятий. – Минск  «Высшая  школа», 1983.
3. Попов Н.А. Экономика отраслей АПК. Курс лекций. – М.: Изд. Экмос, 2002г.-368с.
4. Петренко И.Л., Ужинов П.И. Экономика с/х призводств. – Алма – Ата: Кайнар, 1992г. – 560с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. – 494с.
6. Винокуров Г.М. Анализ финансовой отчетности (учебное пособие) –  Иркутск: ИрГСХА, 2002. – 152с.
7. Сухих Н.Г. Курс лекции по Планированию на предприятии.
8. Платова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 432с.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение                                            

                                                                                                            УТВЕРЖДАЮ: Директор ГУСП

                                                                              ОПХ “Иркутское”племсовхоз

                                                                              __________Н.И.Курчинский                 

                                                                              ____________2005 г.

                                                                       

ПОЛОЖЕНИЕ 

ОБ  ОПЛАТЕ   ТРУДА  РАБОТНИКОВ   ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ ОПХ  “ИРКУТСКОЕ” ПЛЕМСОВХОЗ  НА   2005 ГОД. 

                           Настоящее положение вводится  в целях сочетания коллективной  и личной материальной заинтересованности работников хозяйства в своевременном и качественном выполнении плановых заданий, способствующее росту производительности  труда, рациональному использованию материальных ресурсов, а также в целях усиления социальной защищенности работников предприятия в условиях инфляции.

Источником  фонда оплаты труда являются средства, полученные от хозяйственной- финансовой  деятельности, выручка от реализации продукции и услуг, выполнение хозяйственных  договоров и т.д.

Средства  фонда оплаты труда направляются :

1.Выплата  заработной платы

2. Выплата  доплат и премий рабочим, руководителям  и специалистам. Указанные выплаты  производятся при наличии средств.  Размер выплат согласовывается   с трудовым коллективом при   заключении трудового договора  на текущий год, затем корректируется при необходимости в течении года, определяется самостоятельно и фиксируется в коллективных договорах, иных локальных нормативных актах ( дополнениях к положению об оплате труда, приказах руководителя ). См. ст.80 КЗОТ РФ. Установленный минимальный размер заработной платы в хозяйстве с 1.05.2002 г.- 450 рублей. В минимальный размер оплаты труда не включаются доплаты и надбавки, а также премии и другие поощрительные выплаты.

ОПЛАТА  ТРУДА  РУКОВОДИТЕЛЕЙ, СПЕЦИАЛИСТОВ

И СЛУЖАЩИХ.

                        Оплата труда руководителей, специалистов и служащих производится на основе должностных окладов. Для укрепления дисциплины по исполнению должностных обязанностей, установить ежемесячную надбавку руководящих работников и специалистов в размере 11,4% за производство валовой продукции и среднего заработка рабочих, 25 % надбавка за работу в базовом хозяйстве к должностному окладу.  За низкий уровень исполнительной дисциплины, приведший к нарушению технологии производства,   ухудшению производственных показателей по их вине, за халатное отношение к исполнению своих прямых должностных обязанностей. Избранный Совет главных специалистов имеет право лишать данной надбавки на основании  докладной начальника цеха. Право лишения или снижения надбавки  начальникам цехов  предоставлено директору хозяйства. Размер снижения –  100%.