Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ООО «НовЭра», г. Тюмень)

 

 

2.2 Динамический и факторный  анализ основных показателей  хозяйственной деятельности предприятия

 

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную  денежную оценку в системе показателей  финансовых результатов. Обобщенно  наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены в отчете о прибылях и убытках. Показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий. Она характеризует степень его  деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяются уровень отдачи авансированных средств и доходности вложений в активы данного предприятия.

Общество  с ограниченной ответственностью «Катран» расположено по адресу: Тюменский  район, г. Тюмень, ул. Черепанова, 76, стр.3. Данное предприятие специализируется на оптово-розничной реализации алкогольной, слабоалкогольной продукции и продуктов  питания. Наибольший удельный вес в  реализации занимает продажа пива, вина, водки.

Уставный  капитал ООО «Катран» составляет на 2010 год 10 000 тыс. рублей.

Для оценки экономической эффективности специализации  необходимо сопоставление показателей  специализации и эффективности  реализации.

Данное  предприятие является относительно большим. Об этом можно судить исходя из данных таблицы 2.2.1

 

Таблица 2.2.1 Анализ размеров предприятия.

 

Показатели	Годы			Отклонение, +,-
	2008	2009	2010
Основные
Стоимость товарной продукции, тыс.руб.	72735	96918	131377	34459
Дополнительные
Стоимость основных средств, тыс.руб.	3991	4235	62292	58057

 

Стоимость товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом  увеличилась на 34 459 тыс. руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения объема реализованной продукции (товарной продукции).

Также по данной таблице мы можем наблюдать  увеличение стоимости основных средств  на 58 057 тыс. руб.

Далее необходимо проанализировать структуру товарной продукции в динамике за два года.

 

Таблица 2.2.2 Структура товарной продукции.

Отрасли и продукция	годы				В среднем за два года
	2009		2010
	тыс. дал.	%	тыс. дал.	%	тыс. дал.	%
Водка	1,448	10,82	1,091	22,98	1,2695	14,01
Ликероводочные изделия с содержанием  этилового спирта до 25% включительно	0,036	0,27	0,031	0,65	0,0335	0,37
Ликероводочные изделия с содержанием  этилового спирта свыше 25%	0,055	0,41	0,121	2,55	0,088	0,97
Коньяки, реализуемые в бутылках	0,159	1,19	0,144	3,03	0,1515	1,67
Напитки коньячные, бренди с содержанием  этилового спирта свыше 25%	0,011	0,08	0,003	0,06	0,007	0,08
Напитки винные с содержанием этилового  спирта до 25% включительно	0,08	0,6	0,034	0,72	0,057	0,63
Слабоалкогольная продукция	8,677	64,84	1,81	38,13	5,2435	57,85
Вина натуральные	2,375	17,75	1,053	22,18	1,714	18,9
Вина (за исключением натуральных, игристых и шампанских)	0,197	1,47	0,195	4,11	0,196	2,16
Вина шампанские	0,235	1,76	0,234	4,94	0,2345	2,59
Другие вина	0,109	0,81	0,031	0,65	0,07	0,77
Итого по предприятию	13,382	100	4,747	100	9,0645	100

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.3. Расчет коэффициента специализации.

 

Виды продукции	2009				2010
	Удельная масса,Yi	Порядковый номер, n	2n - 1	Yi(2n - 1)	Удельная масса,Yi	Порядковый номер, n	2n - 1	Yi(2n - 1)
Водка	10,82	3	8	86,56	22,98	2	3	68,94
Ликероводочные изделия с содержанием  этилового спирта до 25% включительно	0,27	10	19	5,13	0,65	9	17	11,05
Ликероводочные изделия с содержанием  этилового спирта свыше 25%	0,41	9	17	6,97	2,55	7	13	33,15
Коньяки, реализуемые в бутылках	1,19	6	11	13,09	3,03	6	11	14,03
Напитки коньячные, бренди с содержанием  этилового спирта свыше 25%	0,08	11	21	1,68	0,06	10	19	1,14
Напитки винные с содержанием этилового  спирта до 25% включительно	0,6	8	15	9	0,72	8	15	10,8
Слабоалкогольная продукция	64,84	1	1	64,84	38,13	1	1	38,13
Вина натуральные	17,75	2	3	53,25	22,18	3	5	110,9
Вина (за исключением натуральных, игристых и шампанских)	1,47	5	9	13,23	4,11	5	9	36,99
Вина шампанские	1,76	4	7	12,32	4,94	4	7	34,58
Другие вина	0,81	7	13	10,53	0,65	9	17	11,05
Всего	100	х	х	276,6	100	х	х	370,76

 

              100

К_сп = --------------- ;

          Yi(2n - 1)

 

К_сп (2009)=0,36

К_сп(2010)=0,27

По данным расчетам видно, что у предприятия  средний коэффициент специализации.

 

Таблица 2.2.4 Аналитическая группировка и  анализ статей актива баланса

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Имущество – всего	46637	100	110363	100	63726	236,64
1.1 Иммобилизованные активы оборотные  активы	8564	18,36	68891	62,42	60327	804,43
1.2 Оборотные активы	38073	81,64	41472	37,58	3399	108,93
1.2.1 Запасы без товаров отгруженных и долгосрочная дебиторская задолженность	24345	52,2	20620	18,68	-3725	84,7
1.2.2 Краткосрочная дебиторская задолженность,  товары отгруженные, краткосрочные  предоставленные организациям (активные) займы	11359	24,36	18559	16,82	7200	163,39
1.2.3 Денежные средства	2369	5,08	2293	2,08	-76	96,79

 

Таблица 2.2.5 Аналитическая группировка и  анализ статей пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Источники имущества – всего	46637	100	110363	100	63726	236,64
1.1 Собственный капитал	10772	23,1	63675	57,7	52903	591,12
1.2 Заемный капитал	35865	76,9	46688	42,3	10823	130,18
1.2.1 Долгосрочные обязательства	90	0,19	160	0,14	70	177,78
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы	23040	49,4	29300	26,55	6260	127,17
1.2.3 Кредиторская задолженность	12735	27,31	17228	15,61	4493	135,28

 

В составе  всего имущества повысился удельный вес иммобилизованных активов с 18,36 до 62,42 % при общем уменьшении доли оборотных активов в сравнении  с данными на начало периода. Причем темп роста иммобилизованных активов  достиг наибольшей величины среди групп  агрегированного баланса, он составил 804,43%. Такие изменения снижают  мобильность структуры капитала организации, уменьшая ликвидность  его баланса.

Снижение  удельного веса дебиторской задолженности  свидетельствует об относительном  уменьшении предоставляемого организации  кредита.

При общем  снижении доли оборотных средств  в организации также наблюдается  снижение удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала с 5,08 до 2,08% в сравнении с началом года.

У организации  наряду с уменьшением денежных средств  снизилась и доля кредиторской задолженности  с 27,31 до 15,61%, т.е. уменьшение свободных  средств направленно на погашение  расчетов с кредиторами и в  оборот, что говорит о достаточном  рациональном их использовании.

При оценки пассива баланса наблюдается абсолютное увеличение каждой из статей баланса. Относительные показатели отражают рост удельного веса собственного капитала с 23,1 до 57,7% при снижении заемного капитала с 76,9 до 42,3%. Такое изменение повышает платежеспособность, независимость организации от заемных источников. Увеличение имущества произошло в большей степени за счет собственных средств.

Краткосрочная дебиторская задолженность значительно  превышает размеры кредиторской задолженности в отчетном и базисном периоде, что повышает возможности  расчетов с кредиторами в течение  периода поступления средств  от дебиторов.

Под финансовым положением (или состоянием) организации  понимают ее способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность  соблюдения нормальных финансовых взаимоотношений  с работниками организации и  другими организациями, банками, бюджетом и т.д. Чтобы охарактеризовать финансовое состояние организации необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), источники их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и сроки погашения обязательств (долгосрочные и долгосрочные).

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем  устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере  бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводятся экономическому анализу.