Годовой план целлюлозно-бумажного комбината

 

Распределение стоимости тепла по потребителям

     Стоимость  тепла распределяется по потребителям  нутрии предприятия по цеховой  себестоимости пропорционально  количеству потребляемого тепла  (форма 28).

Форма 28

Распределение тепла  по потребителям

 

Потребители	Количество потребляемого в год тепла, Гкал	Цеховая себестоимость  1 Гкал, руб.	Стоимость потребляемого  в год тепла, тыс. руб.
На производство целлюлозы: а) варка	138002,4	470,82	64974,29
б) отбелка	-	-	-
в) сушка товарной целлюлозы: беленой небеленой оберточной	- 30043 2300	470,82 470,82	14144,85 1082,886
На производство бумаги	110124	470,82	51848,58
На выработку электроэнергии	77070,795	470,82	36286,47
Прочие нужды, потребители  и т.п.	17877	470,82	8416,849
ИТОГО	375417,195		176753,9

 

    

 

КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ

     Расчет  себестоимости электроэнергии производится  в форме 29. За калькуляционную  единицу принимается 1000 кВтч электроэнергии  нетто.

Количественные показатели о выработке и потреблении  электроэнергии заполняются на основе энергобаланса. Норма расхода тепла на 1000 кВтч электроэнергии нетто (графа 01) и потребность в тепле на всю выработку электроэнергии определяются на основе энергобаланса, а общие затраты на тепло (графа 05) на основе данных формы 28.

     Расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются условно в размере 5,5 -7,5 руб., цеховые расходы 3,0-4,0 руб. на 1000 кВт электроэнергии нетто. Цеховая себестоимость 1000 кВтч электроэнергии нетто определяется путем сложения затрат по всем статьям калькуляции в графе 03, а себестоимость всего количества электроэнергии – путем сложения тех же затрат в графе 05.

Форма 29

Плановая калькуляция  себестоимости электроэнергии

 

Планируемый выпуск тыс.кВтч брутто 51380,53, из них потери в сетях и собственные нужды паросилового хозяйства 2055,22

Планируемый выпуск тыс.кВтч нетто 49325,31, в том числе потреблено на нужды предприятия 49325,31, отпуск на сторону 0.

 

Статьи затрат	Единица измерения	На 1000 кВтч нетто			По плану на весь выпуск, брутто
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.
А	Б	01	02	03	04	05
Тепло	Гкал	1,5	470,82	706,23	77070,795	34836,32
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	руб./ тыс.руб.			3,6		177,57
Отчисления в ЕСН	руб./ тыс.руб.			-		-
Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	руб./ тыс.руб.			5,5		271
Цеховые расходы	руб./ тыс.руб.			3		147
Цеховая себестоимость	руб./ тыс.руб.			718,33		35431,85

 

 

 

 

 

 

Распределение стоимости электроэнергии по потребителям

    

     Стоимость  электроэнергии распределяется по потребителям пропорционально количеству отпускаемой им электроэнергии (форма 30) по цеховой себестоимости.

 

 

 

Форма 30

Распределение стоимости  электроэнергии по потребителям

 

Потребители	Количество отпускаемой  эл. эн. по плану на год, тыс. кВтч нетто	Цеховая себестоимость 1000 кВт,  руб.	Стоимость отпускаемой  эл. эн. по плану на год, тыс. руб.
А	01	02	03
На производство целлюлозы: а) варка	10733,52	718,33	7710,209
б) отбелка	-	-	-
в) сушка товарной целлюлозы: беленой небеленой оберточной	1201,72 92	718,33 718,33	863,2315 66,08636
На производство древесной  массы	8176,5	718,33	5873,425
На производство бумаги	20923,56	718,33	15030,02
На подачу воды	1721,14	718,33	1236,346
На рейдовые и лесобиржевые работы: а) приемку и выгрузку древесины;
б) распиловку и окорку древесины	1992,7485	718,33	1431,451
Прочие производственные нужды и потребители	4484,12	718,33	3221,078
ИТОГО	49325,31		35431,85

 

 

 

КАЛЬКУЛЯИЯ  ПОЛУФАБРИКАТОВ И ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

     В данном  разделе курсовой работы определяется плановая себестоимость древесной массы, целлюлозы и бумаги. При этом древесная масса используется только на собственные нужды предприятия, то есть для производства бумаги, поэтому расчет завершается определением ее цеховой себестоимости. Для целлюлозы себестоимость определяется по переделам (фазам производства): варка, включая очистку и сушка – для товарной целлюлозы. Себестоимость варки завершается определением цеховой себестоимости, а сушка – полной себестоимости.

     Калькуляционной  единицей для древесной массы и целлюлозы является 1 т полуфабриката воздушно – сухого состояния.

     В производстве  бумаги себестоимость определяется  по каждому отдельному наименованию  бумаги. Калькуляционной единицей является 1 т. Себестоимость 1000 м² бумаги определяется по конечному итогу, без выделения статей расходов.

     В соответствии  с принятой методикой себестоимость  каждого вида продукции и полуфабриката  планируется в калькуляции по  форме 31.

     Форма калькуляционного  листа имеет 4 раздела: производство в количественном выражении, себестоимость по статьям затрат, расшифровка нормируемых статей расхода и расчет себестоимости товарной продукции по видам, маркам, размерам, артикулам и т.п.

     Заполнение  и расчет отдельных разделов  калькуляционного листа производится в следующем порядке: сначала заполняется 1-й раздел «Производство в количественном выражении», далее 3-й раздел «Расшифровка формируемых статей расходов», после чего – 2-й и 4-й разделы калькуляции.

     В первом  разделе формы 31 приводятся данные о количестве выработанной продукции и дальнейшем ее движении: на реализацию или на переработку на данном предприятии.

     В 3-м  разделе калькуляции каждого  вида продукции и полуфабрикатов  заполняются статьи затрат, подлежащие  нормированию, номенклатура которых представлена в форме 31.

Форма 31

Калькуляция себестоимости

 

1. Производство в количественном выражении

Продукция или полуфабрикат	Единица измерения	Всего по плану	В том числе
			потреблено на предприятии	товарная продукция
Древесная масса
Выработано всего	т	10902	10902	-
Целлюлоза
Выработано всего	т	76668	44325	32343
В том числе: сучковой	т	2300	-	2300
ликвидной	т	74368	44325	30043
Бумага
Выработано всего	т	55062	-	55062
	тыс. м2	688950	-	688950
В том числе: марка №1	т	26208	-	26208
марка №1	тыс. м2	349492	-	349492
марка №2	т	28854	-	28854
марка №2	тыс. м2	339458	-	339458
Энергоносители
Вода	тыс. м3	22948,495	22948,495	-
Электроэнергия	тыс. кВтч	51380,53	51380,53	-
Тепло	Гкал	391059,58	391059,58	-

 

 

 

 

 

Расшифровка нормируемых  статей расходов

в калькуляции  древесной массы

          Сырьем для производства древесной массы служит хвойный баланс, норма расхода которого на 1 т древесной массы дана в задании; планово-заготовительная цена рассчитана ранее (форма 14).

     Расход  электроэнергии и воды на производство древесной массы определен в энергобалансе и в формах 26 и 30, а их цеховая себестоимость – в соответствующих калькуляциях.

 

3.расшифровка нормируемых  статей расходов 

(древесная масса)

 

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции			На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Хвойный баланс	пл.м3	2,45	670	1641,5	26709,9	17895,633
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				1641,5		17895,633
Возвратные отходы Итого за вычетом отходов				-		-
Топливо на технологические  цели				-		-
Энергия на технологические  цели: электроэнергия	кВтч/ тыс.кВтч	0,75	718,33	538,78	8176,5	5873,425
топливо	Гкал	-	-	-	-	-
вода	м3/тыс.м3	0,03	121,5	3,645	327,06	39,7378
Итого энергия				542,43		5913,1628

 

 

 

 

Расшифровка нормируемых  статей расходов

калькуляции целлюлозы  по варке

 

     Расчет себестоимости целлюлозы, как было отмечено, производится по переделам: варка, отбелка и сушка. Это значит, необходимо рассчитать 3 калькуляции. Бумага вырабатывается из небеленой целлюлозы, процесса отбелки не будет, и калькуляцию отбелки рассчитывать нет необходимости.

     Расшифровка  нормируемых статей производится  для каждой калькуляции по  переделам.

     Для калькуляции  варки вид древесного сырья,  химикаты и их нормы расхода на 1 т целлюлозы определены в задании. Цены рассчитаны ранее.

     Возвратными отходами в сульфитном способе варки являются древесные отходы. Их количество учтено в топливном балансе и в калькуляции тепла, где принята и их стоимость.

     Топливо  на технологические цели не расходуется.

     В статье  «Энергия на технологические  цели» учитывается стоимость  тепла, электроэнергии и воды, необходимых для производства  целлюлозы по варке.

Их нормы расхода  приводятся в энергобалансе, а цеховая себестоимость – в соответствующих калькуляциях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.расшифровка нормируемых  статей расходов 

(целлюлоза по варке)

 

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции			На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Баланс хвойный	пл.м3	4,85	670	3249,5	371839,8	249132,67
Сода кальцинированная	т	0,121	2948	356,7	9276,8	27348
Сера	т	0,126	696,8	87,8	9660,2	6731,2
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				3694		283211,87
Возвратные отходы: древесные отходы	пл. м3	0,0118	40	0,472	4462	178,48
Итого за вычетом отходов				3693,53		283033,39
Энергия на технологические  цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,14	718,33	100,57	10733,52	7710,209
топливо	Гкал	1,8	470,82	847,48	138002,4	64974,29
вода	м3/тыс.м3	0,22	121,5	26,73	16866,96	2049,34
Итого энергия				974,77		74733,84