Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Хлеб Кубани»

Специалисты рекомендуют  норму 1.1 – 2. У нас в 2007г. коэффициент  составлял 1,034. Исходя из того, что величина коэффициента в 2009г. соответствует  нормативу (1,128), можно сказать, что  предприятие пытается выйти из кризиса, хотя оно и близко к грани своей платежеспособности.

Рентабельность продаж показывает соотношение прибыли  и от реализации и выручки. В 2007г. прибыль от реализации в составе  выручки составила 3,6%, в 2009г. 4,6%. В  принципе, это благоприятный знак, т.к. рентабельность продаж растет.

Структура финансового  результата показывает соотношение  финансовых результатов предприятия, а именно чистой прибыли и прибыли от реализации. По отношению к прибыли от реализации чистая прибыль в 2007г. составила 63%, в 2009г. соответственно 41%. Произошло это вследствие того, что темпы роста прибыли от реализации несколько выше темпов роста чистой прибыли.

Доходность (отдача активов) показывает соотношение выручки  и актива. Сколько 1 рубль нашего имущества приносит прибыли. В 2007г. этот показатель составил 3380 руб., в 2009г. – 1930 тыс. руб. То есть доходность активов за отчетный период снизилась, за счет того, что возросли оборотные активы предприятия. Темпы роста выручки были ниже.

Рентабельность активов  показывает, сколько приносит прибыли до налогообложения 1 руб. вложенных активов. В 2007г. этот показатель составил 61 руб., в 2009г. 32 руб. Это отрицательный показатель, так как рентабельность наших активов низкая [Приложения 2,3,4].

По результатам анализа  финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Хлеб Кубани» можно сделать вывод, что предприятие не имеет убытков, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок займов и кредитов. Данные анализа показывают, что ОАО «Хлеб Кубани» принимает определенные меры для повышения финансовой устойчивости и ликвидности, способствует росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Способом пополнения оборотных активов является увеличение размера заемных источников через привлечение краткосрочных банковских кредитов, а также увеличение реального собственного капитала за счет накопления прибыли. [Приложения 2, 3 ,4]

 

 

3.2 Анализ состава, структуры и динамики доходов организации

 

Анализ состава и  динамики балансовой прибыли ОАО «Хлеб Кубани» анализ начинается с оценки динамики показателей балансовой прибыли за отчетный период. При этом сравниваются основные финансовые показатели за прошлый и отчетный периоды, рассчитываются отклонения от базовой величины показателей и выясняется, какие показатели оказали наибольшее влияние на балансовую прибыль.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли  составляется таблица, в которой  используются данные бухгалтерской  отчетности организации из формы № 2 (таблица 2.3.1).

Все показатели деятельности ОАО «Хлеб Кубани» за отчетный период выросли:

- выручка от продаж  за анализируемый период выросла  на 41125 тыс. руб.

-себестоимость реализованных  товаров и услуг выросла на 37145 тыс. руб.

- валовая прибыль выросла  на 3980 тыс. руб.

- управленческие расходы  сильно возросли, на 640 тыс. руб. в 2008г., и на 1570 тыс. руб. в 2009г. по сравнению с 2007г.

 

 

 

Таблица 3.2.1-Анализ основных элементов  формирования финансовых результатов деятельности ОАО «Хлеб Кубани» в 2007-2009г.г.

Показатели	2007 г. тыс.руб.	2008 г тыс.руб.	Измене ние, 2008-2007г.	2009г. тыс.руб.	Измене ние, 2009-2007г.
Выручка от продажи	57155	75410	18255	98240	41085
Себестоимость реализованных товаров	53205	70484	17279	90350	37145
Валовая прибыль	3910	4926	1016	7890	3980
Управленческие расходы	1830	2470	640	3400	1570
Прибыль (убыток) от продаж (Р)	2080	3310	1230	4490	2410
Прочие доходы	255	-	-255	-	-255
Прочие расходы	720	1545	825	2345	1625
Прибыль до налогообложения	1670	1800	130	2145	475
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательства   аналогичные	218	230	12	290	72
Чистая прибыль (убыток),не-распределенная прибыль (убыток)	1452	1670	218	1855	403

 

- прочие расходы выросли на  1625 тыс. руб.

- прибыль до налогообложения  в 2008г. увеличилась на 130 тыс. руб., а в 2009г. выросла на 475 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом.

- налог на прибыль  и иные аналогичные обязательства  вырос на 72 тыс. руб.

- чистая прибыль в  2008г. увеличилась на 218 тыс. руб., а в 2009г. выросла на 403 тыс. руб. по сравнению с 2007г.

Анализируя данные финансовой отчетности выявлен финансовый результат: прибыль в 2007 г. составляла – 1452 тыс. руб., в 2008 г. – 1670 тыс. руб., а в 2009 г. - 1855 тыс. руб.

Рассмотрим факторы  повлиявшие на сумму балансовой прибыли.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2008 года с 2007 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации  продукции (Пр)

ПрD2008/2007 = 3310 - 2080 = 1230 тыс.руб.

- прочих доходов (Од)

ОдD2008/2007 = - 255 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

ОрD2008/2007 = 1545 - 720 = +825 тыс.руб.

Рассмотрев факторы влияющие на сумму балансовой прибыли мы видим, что на увеличение балансовой прибыли повлияло увеличение прибыли от реализации продукции. А на снижение балансовой прибыли повлияло снижение увеличение прочих расходов.

В результате влияния  рассматриваемых факторов балансовая прибыль ОАО «Хлеб Кубани» в 2008 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2007 года на 218 тыс. руб.

Изменение суммы балансовой прибыли в сопоставлении 2009 года с 2008 годом произошло за счет следующих  факторов:

- прибыли от реализации продукции (Пр)

ПрD2009/2008 = 7890 - 4926 = +2964 тыс.руб.

- прочих расходов (Ор)

ОрD2009/2008 = 2345 - 1545 = +800 тыс.руб.

На увеличение балансовой прибыли оказало влияние: увеличение суммы прибыли от реализации и  прочих доходов. На снижение балансовой прибыли повлияло увеличение прочих расходов.

В результате влияния  рассматриваемых факторов балансовая прибыль ОАО «Хлеб Кубани» в 2009 году увеличилась относительно балансовой прибыли 2008 года на 185 тыс. руб.

Следует также отметить, что величина балансовой прибыли зависит от многочисленных факторов. Кроме того, следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит и от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон о бухгалтерском учете и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия.

 

 

3.3 Анализ состава, структуры и динамики расходов ОАО «Хлеб Кубани»

 

Проедем анализ расходов ОАО «Хлеб Кубани» (таблица 3.3.1).

Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма расходов за анализируемый период увеличилась  на 36985 тыс. руб., из них увеличились:

- Материальные затраты  на 18573 тыс. руб.;

- Затраты на оплату  труда на 9287 тыс. руб.;

 

Таблица 3.3.1-Анализ основных элементов формирования расходов ОАО «Хлеб Кубани» в 2007-2009г.г.

Показатели	2007 г. тыс.руб.	2008 г тыс.руб.	2009г. тыс.руб.	Изменение, 2009-2007г., тыс. руб.
Материальные затраты	36602	45242	55175	18573
Затраты на оплату труда	23301	27621	32588	9287
Отчисления на социальные нужды	6462	7589	8875	2413
Амортизация	5560	6456	7871	2311
Прочие затраты	8335	9940	12736	4401
Итого по элементам затрат	80260	96848	11245	36985
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):  - незавершенного производства	6501	(3541)	8576	2075
- расходов будущих периодов	519	865	(1712)	-2231
- резервов предстоящих расходов	803	282	(658)	-1461

 

- Отчисления на социальные  нужды 2413тыс. руб.

- Амортизация на 2311 тыс. руб.;

- Прочие затраты на 4401 тыс. руб.

Анализируя состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму  затрат составляют материальные затраты.

Также мы наблюдаем увеличение незавершенного производства на 2075 тыс. руб.

Расходы будущих периодов уменьшились на 2231 тыс. руб. Резервы предстоящих расходов также уменьшились на 1461тыс. руб.

Таким образом, мы видим, что у предприятия существует достаточно большая сумма расходов, которые необходимо снизить для увеличения получения прибыли.

 

4 Рекомендации по увеличению  доходов и снижению расходов  ОАО «Хлеб Кубани»

 

На каждом предприятии  должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия  могут быть следующего характера:

• увеличение выпуска продукции,
• улучшение качества продукции,
• продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду,
• снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени,
• диверсификация производства,
• расширение рынка продаж и др.

Проанализировав финансовое состояние предприятия, можно сделать  вывод, что финансовое состояние ОАО «Хлеб Кубани» устойчивое.

Для улучшения финансового  состояния можно порекомендовать ОАО «Хлеб Кубани» изменить финансовую стратегию.

Основными задачами финансовой стратегии являются:

• исследование характера и закономерностей формирования финансов в рыночных условиях хозяйствования;
• разработка условий подготовки возможных вариантов формирования финансовых ресурсов и действий финансового руководства в случае неустойчивого или кризисного состояния предприятия;
• определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками и так далее;
• выявление резервов и мобилизация ресурсов для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;
• обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной деятельности;
• обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств с целью получения максимальной прибыли;
• определение способов проведения успешной финансовой стратегии и использования новых видов продукции и всесторонней подготовки кадров к работе в рыночных условиях, организационного и технического уровня;
• изучение финансовых стратегических взглядов и возможностей вероятных конкурентов;
• разработка способов выхода из кризисной ситуации.

Особое внимание при  разработке финансовой стратегии уделяется полноте выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию прибыли, определению потребности в оборотных средствах, рациональному использованию капитала. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.