Анализ ресурсного потенциала предприятия

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 46 202,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 242 017,92 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 26 896,34 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 536 933,71 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.

Изменение средней продолжительности рабочей  смены привело также к уменьшению объема продаж на 499 503,46 тыс. рублей.

Задание № 4.

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Таблица 4-Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж Кэкст.i	Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивность использования ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	8600	9030	5	0,312	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.	1191249	1237452	3,87	0,242	24,240	75,759
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	3 566 212	4 211 690	18,09	1,131	113,123	-13,124
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6240000	7238399	15,99	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов	Х	Х	Х	0,932	93,198	6,801
Примечание
Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Согласно  анализу экстенсивных и интенсивных  факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда –  численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При  приросте выручки от продаж в 16% прирост  численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,312 или 31,25%. Коэффициент  интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год – 1 191 249 тыс.руб., отчетный год – 1 237 451,5 тыс.руб. Прирост 3,87%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,242 или 24,24%. Коэффициент интенсивности 75,76 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый  год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,31 или 113,123%. Коэффициент интенсивности -13,123%.

На основании  произведенных расчетов определим  комплексные показатели использования  ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 93,2%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 6,8 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

Задание № 5.

Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного  и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5-Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличе- ния объема про- даж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения ис- пользования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	-	-
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	-131 030	-
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	-254 152,83	-
4	Итого комплектный ресурс	X	X

Сделав комплексную оценку использования  производственных ресурсов были выявлены следующие резервы увеличения выручки  от продаж можно сделать вывод: поскольку  не все факторы оказали отрицательное  влияние на объем продаж комплектный  резерв определить нельзя.

 

2.  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА  ПРОДАЖ

Задание № 6.

  Определите  влияние на прирост объема  продаж изменения количества  проданной продукции (в натуральном  выражении), ее структуры и цен  на нее. Информацию для необходимых  аналитических расчетов можно почерпнуть в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Там же можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

Приложение 1-Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№	Наименование проданной продукции	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена, тыс.руб.	250	256	300	305,34	350	357	Х	Х
3	Выручка, тыс.руб.	2350000	2944000	1 440 000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
4	Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре и ценах  прошлого года, тыс.руб.	Х	2702500	Х	1656000	Х	2817500	Х	7176000
5	Расчётный показатель выручки за отчётный год при ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000

 

1. Рассчитаем индекс изменения  количества прироста продукции:

IQ = Q₁/Q₀ = 24 380/21 200 = 1,15

2. Рассчитаем показатель выручки  за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года:

= V₀*IQ

Изделие А: V = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: V = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

3. Рассчитаем показатель выручки  за отчетный год при ценах  прошлого года (расчеты производятся  в таблице № 6):

  = q₁*p₀

Изделие А: V = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: V = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология определения изменения  выручки от продаж и расчета  влияния факторов на нее:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V₁ –V₀

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = q₀p₀*IQ – q₀p₀

2) ∆V(d) = q₁p₀ – q₀p₀*IQ

3) ∆V(p) = q₁p₁ – q₁p₀

3. Баланс отклонений: ∆V = ∆V(q) + ∆V(d) + ∆V(p)

По данной методологии рассчитаем изменение выручки от продаж и  влияние факторов на нее по каждому  виду изделия:

       Изделие А:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс отклонений: ∆V = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия А оказало  увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия  А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки изделия В оказало  увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие С:

1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия С оказало  увеличение количества +367 500 тыс. руб. и  цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное  влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий  объем выручки наибольшее положительное влияние оказало увеличение выручки от изделия А +594 000 тыс. руб., также положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что организации не выгодно выпускать изделие С и следует выпускать изделие А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

Задание № 7

 Используя  данные о результатах маркетингового  исследования спроса на изделия  А, В, С, D и Е, показанных в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчет ный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году

Приложение 4

Исходные  данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п	Показатель	Изделие A	Изделие B	Изделие C	Изделие D	Изделие E	Итого
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	3 000	8 000	35 300
2	Цена изделия на будущий период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной  к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	-	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности  ее выпуска, который может быть включен  в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	1 620 000		10 695 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	1 530 000		9 832 500
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	90 000		862 500
7	Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к  объему продаж	7,692	10,5	8,139	5,55		8,0645
8	Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.	III	II	III	III