Валютные операции в банке на примере ОАО АКБ «Пермь»

Министерство сельского хозяйства РФ

Федеральное Государственное Бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика      Д. Н. Прянишникова»

Кафедра

финансов, кредита и

экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Деньги, кредит, банки»

на тему: Валютные операции в банке на примере ОАО АКБ «Пермь»

Исполнитель: студентка 3 курса

Факультета экономики,

финансов и коммерции

специальность: 080109

«Бухгалтерский учет, анализ и

аудит»              

Ельшина Екатерина Евгеньевна

(Б-31)

Руководитель: доцент КЭН

Климова Ольга Яковлевна

                                                    Пермь 2011

                                                                              Содержание                                                         С.

Введение

1 Валютные операции в коммерческих банках

1.1 Понятие, сущность и классификация валютных операций

1.2 Нормативно-законодательное регулирование валютных операций

2 Валютные операции в коммерческом банке на примере ОАО АКБ «Пермь»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО АКБ «Пермь»

2.2 Анализ доходности валютных операций ОАО АКБ «Пермь»

Выводы и предложения

Список использованных источников

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Введение

У каждой страны есть свои деньги. Они служат средством обмена или средством платежа, единицей счета, средством сохранения стоимости, а также используются как мера отложенных платежей. Причем не только на внутреннем, но и на внешнем рынке в качестве национальной валюты. Совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве обслуживающих взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств - международные валютные отношения. Отдельные элементы валютных отношений появились еще в античном мире – Древней Греции и Древнем Риме – в виде вексельного и меняльного дела.

В своей стране люди используют национальную валюту, но для осуществления операций за границей им нужна иностранная валюта. Для этих целей существуют специальные рынки, которые называются валютными рынками. Валютный рынок – это система отношений, связанная с куплей – продажей валюты и осуществлением других операций. Основное назначение валютного рынка заключается в обеспечении его участников иностранной валютой и регулирование валютного курса.

В последние годы в нашей стране сложилась новая экономическая ситуация,   характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.

Приватизация, принятие новых законодательных актов о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании и другие позволяют постепенно перейти к качественному и новому этапу развития банковской системы.

Происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.

В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Актуальность темы исследования определяется тем, что знания техники проведения валютных операций на рынке позволяют банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованные потери иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов.

Целью данной курсовой работы является раскрытие сущности валютных операций коммерческого банка.

Среди задач наиболее важными представляются:

Ø   изучить теоретические аспекты проведения валютных операций коммерческими банками;

Ø   проанализировать валютные операции ОАО АКБ «Пермь»; 

Объектом исследования является ОАО АКБ «Пермь». Предметом – валютные операции Банка.

Период исследования: 2009-2010 год

Методы исследования: сравнительный, индексный метод, метод группировки, графический метод.

Источниками исследования служит годовая отчетность банка: годовой отчет 2010г, бухгалтерский баланс 2009-2010г, отчет о прибылях и убытках 2009-2010г.

1 Валютные операции в коммерческих банках

1.1 Понятие, сущность и классификация валютных операций

Валютные операции занимают важное место в деятельности коммерческих банков, являясь одним из существенных источников доходов. Прежде всего, это относиться к крупнейшим из них. На крупнейшие коммерческие банки приходиться основная доля валютных операций. Они не только покупают и продают валюту, осуществляют международные расчеты, но и хранят запасы иностранной валюты, определяют курсы валют. Другие банки обращаются к ним за котировкой и покупают валюту для своих клиентов. Активность банков на валютном рынке зависит, однако,  не только от величины банка, но и от его репутации, степени развития зарубежной сети отделений и филиалов, оснащенности ЭВМ, телефонной и телеграфной связью.

По мнению А.М.Мороза, валютные операции (сделки) можно определить, как соглашение (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению в ссуду, платежам иностранной валюты на конкретных условиях (наименование валют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования). Соответственно различают конверсионные, депозитно-ссудные операции, операции по международным расчетам.[7,56]

Под валютой понимаются денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах.

Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой. Все требования продавцов или кредиторов, подлежащие за границей оплате в иностранной валюте, которая представляет капитал, хранящийся в заграничных банках, или же векселя или чеки, оплачиваемые за границей в иностранной валюте, называются инвалютой. Все они играют роль в связях банка с клиентами. При заключении сделок с иностранной валютой между банками используется лишь иностранная валюта, хранящаяся на счетах в заграничных банках. Термин "инвалюта" применяется, таким образом, только к остаткам на банковском счете в иностранной валюте.

Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является «валютный рынок». Валютный рынок в узком смысле слова - это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

По мнению Г.С. Сейткасымова, классификация банковских валютных операций может осуществляться  по критериям, общим для всех банковских операций - пассивные и активные операции. [14]

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Как считает Колесников В.И., классификация валютных операций осуществляется и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

1 текущие валютные операции;

2  валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

        переводы в Украину и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

        получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

        переводы в Украину и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

        переводы неторгового характера в Украину из страны (зарплата, пенсии, алименты и т.д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала включают: [19]

        прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

        портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

        переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

        предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

        предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

        все иные валютные операции, не являющиеся текущими.[14]

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.[12]

Антонов Н.Г. утверждает, что существует еще одна классификация валютных операций:

1.      Операции по международным расчетам

             1.1 Инкассо

             1.2 Банковский перевод

             1.3 Аккредитив

2. Корреспондентские отношения с иностранными банками

3. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

4. Неторговые операции

            4.1 Покупка (продажа) наличной иностранной валюты

            4.2 Инкассо иностранной валюты

            4.3 Выпуск и обслуживание пластиковых карт

            4.4 Оплата денежных аккредитивов

            4.5 Покупка (оплата) дорожных чеков

5. Конверсионные операции

            5.1 Валютный арбитраж

            5.2 Форвард

            5.3 Своп

            5.4 Спот

            5.5 Валютная позиция банка

6. Ведение валютных счетов клиентуры

Рассмотрим эти операции более подробно.[6,343]

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

        открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

        начисление процентов по остаткам на счетах;

        предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

        предоставление выписок по мере совершения операции;

        оформление архива счета за любой промежуток времени;

        выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

        контроль за экспортно-импортными операциями.

Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

        покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

        инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

        осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

        производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

        оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.