Безналичный денежный оборот

    Наличие очередности платежей не является гарантией  своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

    Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

    - движение средств по банковским  счетам опосредствуется движением расчетных  документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

    - движение документов происходит  в определенной последовательности,  которая называется документооборотом.  Она зависит от содержания платежных инструкций;

    - форма расчетного документа, его  реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

    - списание средств со счета  плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

    - при недостаточности средств  на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

    - списание средств со счета  плательщика происходит с учетом срока платежа;

    - со стороны плательщика осуществляется  контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; 
возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

    При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (таблица № 1).

    Таблица (№ 1) - Классификация безналичных расчетов

    Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались при характеристике их организации. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ИХ ДОСТОИНСТВА И НЕДОСТАТКИ

    Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

    Инструкции  центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

    - исполнению банковского перевода;

    - документарные аккредитивы;

    - чеками из чековых книжек и  расчетные чеки;

    - пластиковыми карточками.

    Под безналичными понимаются расчеты между  юридическими лицами, а также расчеты  с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через  банк в безналичном порядке. Они  проводятся на основании платежных  инструкций организации, вид, форма  и обязательные реквизиты которых  устанавливаются Национальным банком. Платежные инструкции могут быть выданы в письменной форме или  в форме электронного документа. Основанием для осуществления безналичных  расчетов является наличие заключенного договора текущего банковского счета  между банком и организацией. Обязательства, вытекающие из платежных инструкций организации, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не контролируют исполнение обязательств сторонами основного договора и  не вмешиваются в их отношения.

    Безналичные расчеты производятся посредством: платежных поручений; платежных  требований; платежных требований-поручений; аккредитивов; чеков.

    Применение  той или иной формы и порядка  расчетов между организациями определяется в основном договоре между плательщиком и бенефициаром, в котором определяются штрафные санкции за его несоблюдение. При выборе формы и порядка  расчетов организация должна учитывать  характер хозяйственных взаимоотношений  в целях обеспечения наибольшего  сближения момента получения  товара (оказания услуг) и момента  совершения платежа, недопущения образования  необоснованной дебиторской и кредиторской задолженности. Кроме того, не все  формы расчетов одинаково выгодны  для плательщика и бенефициара.

    Безналичные расчеты осуществляются посредством  кредитовых и дебетовых переводов, а также аккредитивов. Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором  которого является плательщик, на основании  представляемых в банк-отправитель  платежных инструкций, оформленных  расчетными документами (платежным  поручением, платежным требованием-поручением).

    Платежное поручение (приложение 1) представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару. Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде с применением телеутрансмиссионных средств или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

    Банк  извещает продавца о зачислении денег, пересылает ему 3-й экземпляр платежного поручения и выписку банка.

    Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. В случае соблюдения бенефициаром всех условий основного договора по поставке материальных ценностей плательщик акцептует платежное требование-поручение, заверяя первый экземпляр оттиском печати и подписями должностных лиц согласно заявленным в банк образцам.

    В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение  плательщик уведомляет непосредственно  бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным  между ними. На основании акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения  банк-отправитель перечисляет денежные средства плательщика бенефициару.

    Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором  которого является бенефициар, на основании  платежных инструкций в банк-отправитель, оформленных расчетными документами (платежным требованием, чеком).

    Платежное требование (приложение 2) является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

    При проведении дебетовых переводов  посредством платежных требований используется акцептная или без акцептная форма инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары (работы и услуги) и по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций. Без акцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

    Платежное требование представляется в банк в  течение десяти календарных дней со дня его выписки в трех экземплярах  вместе с реестром,  составленным в двух экземплярах. Первый экземпляр  платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных  лиц бенефициара согласно заявленным в банк образцам. Оно исполняется  банком-отправителем на основании полученного  от плательщика акцепта, оформленного заявлением на акцепт и составленного  в двух экземплярах, которые заверяются оттиском печати и подписями должностных  лиц плательщика согласно заявленным в банк-отправитель образцам.

    Акцепт может быть предварительным или последующим. Предварительный акцепт – это акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования. Он предполагает оплату платежных требований в срок, определенный плательщиком в заявлении на предварительный акцепт, но не позднее четвертого банковского дня, включая банковский день поступления платежного требования.

    В случаях, установленных законодательством, плательщик представляет вместе с заявлением на предварительный акцепт соответствующие  документы, являющиеся основанием для  осуществления перевода.

    Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный  акцепт оплате в день поступления  их в банк, должны содержать надпись  «Оплата в день поступления».