Бухгалтерский учет банковских переводов в ОАО АСБ «Беларусбанк»

- привлечение дополнительных ресурсов  для осуществления инвестиций  в экономически выгодные проекты  развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

- стимулирование инвестиций в  экономику Беларуси;

- содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

- активное участие в перспективных  проектах, направленных на решение  экономических и социальных проблем;

- получение прибыли.

Для реализации своих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности Республики Беларусь (код 65121 – деятельность коммерческих банков) и на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности Банком осуществляются следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств  физических и юридических лиц  на счета и во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских  счетов физических и юридических  лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и  кассового обслуживания физических  и юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов  и драгоценных камней в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных  металлов во вклады (депозиты) физических  и юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное  управление  денежными  средствами  по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных  средств, платежных инструкций, драгоценных  металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских  платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных  денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку  денежного требования (факторинг);

Банк может осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии).

Банк в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 04.05.2007 г. №209 «О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь» осуществляет реализацию лотерейных билетов, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. №530 «О страховой деятельности» осуществляет страховое посредничество (деятельность страхового агента).

Профессиональная и биржевая деятельность по ценным бумагам осуществляется Банком на основании специального разрешения (лицензии), выдаваемого Министерством финансов Республики Беларусь и включает следующие составляющие работы и услуги: брокерская деятельность, дилерская деятельность, депозитарная деятельность, деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Банк также вправе осуществлять прочую деятельность, взаимосвязанную с вышеуказанными видами деятельности, прежде всего по предоставлению консультационных услуг в области операций с ценными бумагами.

Банк состоит из центрального аппарата, филиалов, в том числе филиалов-областных (Минского) управлений, представительств, структурных подразделений и удаленных рабочих мест Банка и филиалов, в том числе филиалов-областных (Минского) управлений.

В соответствии с Уставом уставный фонд Банка на 01.01.2014г. составляет 16 688 787 859 000 (Шестнадцать триллионов шестьсот восемьдесят восемь миллиардов семьсот восемьдесят семь миллионов восемьсот пятьдесят девять тысяч) белорусских рублей и разделен на 16 688 787 859 акций номинальной стоимостью 1 000 белорусских рублей каждая, в том числе 16 688 652 958  простых (обыкновенных) акций на сумму 16 688 652 958 000 белорусских рублей, 11 010  привилегированных акций первого типа на сумму 11 010 000  белорусских рублей и 123 891 привилегированная акция второго типа на сумму 123 891 000 белорусских рублей. Размер неденежной части уставного фонда составляет 55 905 013 225 (Пятьдесят пять миллиардов девятьсот пять миллионов тринадцать тысяч двести двадцать пять) белорусских рублей.

Контрольный пакет акций Банка является собственностью Республики Беларусь. От имени государства выполнение функций держателя акций, принадлежащих Республике Беларусь, осуществляет Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь.

Учет и отчетность в Банке организуется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Итоги деятельности Банка отражаются в ежемесячных и годовом балансах, в отчетах о прибыли и убытках. Бухгалтерская отчетность представительств и филиалов Банка включается в бухгалтерскую отчетность Банка, которая ежегодно утверждается Общим собранием акционеров Банка.

Банк в порядке, устанавливаемом Национальным банком Республики Беларусь, публикует в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, отчетность о своей деятельности, а годовой отчет – после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Отчетный год Банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

В целях организации эффективного управления деятельностью ОАО АСБ «Беларусбанк», повышения ее финансовой устойчивости на основе рационального и полного учета всех банковских операций, усиления контроля за совершением банковских операций, совершенствования действующей системы бухгалтерского учета разработана Учетная политика ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка (протокол № 152.7).

Учетная политика ОАО АСБ «Беларусбанк»   состоит из следующих глав:

1. Общие положения.
2. Организационные и технические аспекты учета.
3. Методологические    аспекты  учета   (порядок  учета  основных средств, ТМЦ и нематериальных активов; амортизационная политика банка; учет отдельных операций, проводимых банком; учет резервов).
4. Формирование финансового результата.
5. Налоговый учет.

Банк осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с:

• Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка от 19.09.2005 № 283.
• Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых учреждениях Республики Беларусь согласно постановления Совета директоров Национального Банка Республики Беларусь  № 506 от 29.08.2013г. «Об установлении плана счетов бухгалтерского учета в  банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь»;
• Нормативными правовыми актами Нацбанка, регламентирующими вопросы отражения в бухгалтерском учете  и отчетности операций, совершаемых банком, а также иными актами Республики Беларусь, устанавливающими методологические основы бухучета и отчетности.

В ОАО АСБ «Беларусбанк» бухгалтерский учет операций ведется в белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке – иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях.

Счета в плане счетов являются многовалютными, то есть бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в белорусских рублях. Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета:

• валютной позиции (ведется по видам иностранных валют);
• рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в белорусских рублях и ведется по видам иностранных валют).

Аналитический учет всех операций  осуществляется на уровне счетов аналитического учета (лицевых счетов) с использованием балансовых счетов IV порядка и внебалансовых счетов V порядка. Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV порядков, внебалансовых счетов III, IV, V порядков.

В основу бухгалтерского учета в банке положена система непрерывного и сплошного документального отражения информации отражающей совершение тех или иных банковских операций. Баланс банка составляется ежедневно на основании ежедневных балансов отделений банка. В системе банка используется программное обеспечение «Операционный день банка» по обработке учетной информации в одной из автоматизированных банковских систем «Мебиус-банк» или «Софтклуб».

 

 

 

 

 

2  Бухгалтерский учет банковских  переводов в ОАО                      «АСБ Беларусбанк»

 

2.1 Документальное оформление банковских  переводов  в ОАО АСБ «Беларусбанк»

 

Переводы от имени ОАО «АСБ Беларусбанк» учреждения банка осуществляют на основании документов, определенных Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).

Бухгалтерский учет банковских переводов в ОАО АСБ «Беларусбанк» регулируется  «Указаниями по применению в ОАО «АСБ Беларусбанк» нормативных правовых актов Республики Беларусь, регулирующих безналичные расчеты» (с дополнениями и изменениями по состоянию на 06.12.2012, вступающими в силу с 17.12.2012).

Оформленные для осуществления перевода от имени учреждения банка мемориальные ордера должны содержать подпись ответственного исполнителя, а в установленных локальными нормативными правовыми актами случаях – контролирующего работника, а также штамп банка.

Мемориальные ордера, оформленные для проведения операции, составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам, в том числе и для выдачи при необходимости соответствующего экземпляра клиенту.

В мемориальных ордерах, оформленных для проведения кредитового перевода от имени учреждения банка, очередность платежа не указывается.

В случае оформления платежного поручения для проведения кредитового перевода от имени учреждения банка поле «Очередь» заполняется в обязательном порядке.

При поступлении в учреждение банка платежной инструкции для зачисления денежных средств, в которой наименование принадлежит одному клиенту – юридическому лицу, а номер счета – другому клиенту – юридическому лицу учреждения банка, денежные средства зачисляются клиенту – юридическому лицу, номер счета которого указан в платежной инструкции.

Платежные инструкции, поступившие в учреждение банка с неправильно указанным номером счета и наименованием бенефициара, денежные средства по которым зачислены на счет, предназначенный для учета сумм до выяснения, хранятся у ответственного исполнителя, обслуживающего счет невыясненных сумм, в отдельной папке.

После истечения срока хранения денежных средств на вышеуказанном счете либо, если принадлежность их выяснена, после списания средств с данного счета платежные инструкции вместе с мемориальными ордерами, оформленными для возврата (зачисления по назначению) денежных средств, помещаются в документы дня.

В мемориальных ордерах на возврат (зачисление по назначению) денежных средств указываются реквизиты платежной инструкции, на основании которой осуществляется перевод (наименование, дата, номер), а также полностью назначение платежа, указанное в поступившей платежной инструкции. В банк-получатель в подтверждение перечисленной для выдачи бенефициару суммы направляется мемориальный ордер.

На оформленных на бумажном носителе расчетных документах, помещаемых в картотеки к внебалансовым счетам 99812 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», ответственный исполнитель проставляет соответственно штамп «Помещен в картотеку к внебалансовому счету 99812», «Помещен в картотеку к внебалансовому счету 99814» либо осуществляет данную надпись вручную с указанием даты.

Выдача клиенту поступивших в его адрес извещений осуществляется:

- по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды – в электронном виде по системе «Клиент-банк» в структуре и формате, предусмотренных договором о порядке обслуживания счетов республиканского и местных бюджетов через систему электронного документооборота «Клиент-банк» от 09.12.2011 № 16-2-2/91-КБ;

- по иным переводам – в электронном виде по системе «Клиент-банк» в формате и структуре, предусмотренных договором об использовании электронных документов при оказании услуг через систему «Клиент-банк», или на бумажном носителе по установленной форме.

По платежным требованиям, получателем платежа по которым является учреждение банка, в учреждение банка представляется заявление на акцепт платежных требований с акцептом.

Хранение платежных инструкций и в электронном виде осуществляется в соответствии с Правилами хранения электронных первичных учетных документов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 23.05.2012 (протокол № 62.3).

На всех экземплярах платежных поручений, платежных требованиях, переданных в электронном виде и принятых к исполнению, платежных требованиях с акцептом, принятых на инкассо, платежных инструкциях, подтверждающих зачисление средств на счет клиента, проставляется отметка в виде оттиска штампа посредством программно-технических средств.