Анализ и оценка имущественного и финансового положения ООО «Форсаж-Плюс»

- Фирма сотрудничает с 18 туроператорами, основные из которых:

- «Натали», г. Москва (Испания, Турция, Египет, Кипр, ОАЭ,Тайланд и т.д.;

- «Нева», г. Санкт – Петербург (Европейские туры, Швейцария, Норвегия, Финляндия, Испания, Болгария);

- «Мир», г. Екатеринбург (Тунис);

- Ascent travel (Словения, Хорватия)

- «Фонд  мира» (Европа, ОАЭ, Тайланд, Малайзия, Сингапур, Индия, Австралия, Греция). Предлагает бонусную программу «Лето – 2006», которая рассчитана на получение  повышенной комиссии по всем турам.

Комиссионное вознаграждение составляет от 10 до 14 % от стоимости тура.

На сегодняшний день штат сотрудников фирмы составляет 10 человек. Налажены контакты со всеми ведущими гостиницами, а также крупнейшими санаториями.

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовый анализ деятельности предприятия проводиться на основании финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2011-2012 г.г. (балансы и Отчеты о прибылях и убытков, форма №1 и форма №2) ООО «Форсаж-Плюс» (см. Приложение 1,2 и 3).

Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в таблице 2.1. Динамика статей актива баланса представлены на рис. 2.2.

Таблица 2.1. Анализ статей актива баланса за 2011-2012 (тыс. руб.)

Группировка статей	№ строки	На начало 01.01.11	На начало 01.01.12	Абсолютное отклонение
1	2	3	4	5
1. Имущество предприятия (валюта  баланса)	300	238822	270643	31812
2. Иммобилизованный (активный) основной  капитал	190	158443	166150	7707
3. Мобильный (оборотный капитал)	290	80379	104493	24114
А) запасы	210	50011	40889	-9122
Б) Дебиторская задолженность	240	26093	48124	22031
В) Денежные средства	260	3341	11050	7709

Рис. 2.2. Динамика актива баланса предприятия

На рис. 2.2. видно, что все показатели увеличились, а запасы сократились и это благоприятно для финансового состояния предприятия.

В таблице 2.2. собран анализ статей пассива баланса.

Таблица 2.2 Анализ статей пассива баланса за 2011-2012

Группировка статей	№ строки	На начало 01.01.11	На начало 01.01.12	Абсол. отклонение
1	2	3	4	5
1. Источники баланса	700	238822	270643	31821
2. Собственный капитал	490+640+650	173672	209321	35649
3. Заемный капитал	590+690-640-650	65060	61312	3748

Рис. 2.3. Динамика пассива баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1 >= П1

А2>=П2 (2.1)

А3>=П3

А4<=П4,

где А1(наиболее ликвидные активы) – суммы по статьям денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Наиболее ликвидные активы могут быть использованы для погашения текущих обязательств немедленно.

А2 (быстрореализуемые активы) – краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы. Для их обращения в наличные денежные средства требуется определенное время. Ликвидность этих активов различна в зависимости от различных факторов (платежеспособность плательщиков, условия предоставления кредитов покупателям и др.);

А3 (медленно реализуемые активы) – представляют собой запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность, НДС по приобретенным ценностям. Запасы готовой продукции могут быть проданы только после того, как найден покупатель.

А4 (труднореализуемые активы) – внеоборотные активы (раздел I актива баланса). Предназначены для использования в хозяйственной деятельности предприятия в течение продолжительного периода. Их обращение в денежные средства встречает серьезные трудности.

П1 (наиболее срочные обязательства) – кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, ссуды, не погашенные в срок (по данным приложения к балансу по форме №5);

П2 (краткосрочные пассивы) – краткосрочные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев;

П3 (долгосрочные пассивы) - долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные обязательства (раздел IV пассива баланса);

П4 (постоянные пассивы) – собственные средства (раздел III пассива баланса) и статьи раздела IV, не вошедшие в предыдущие группы: доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей.

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс за 2011 год» определите тип финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	На 1.01.11г	На 1.01.12г
1. Собственный капитал (1300+1530+1540)	173632	209331
2. Внеоборотные активы(1100)	7	15
3. Собственные оборотные средства  СОC =СК-ВА	173755	209316
4. Долгосрочные заемные средства	400	500
5.Собственные и долгосрочные  заемные средства СД=СОС+ДЗК (ИТОГ IV раздела)	174155	209816
6. Краткосрочные заемные средства	64790	60322
7. Все источники формирования  запасов ОИ=СД+1510	238945	270138
8. Запасы	50011	40889
9. ∆СОС=СОС-1210	123744	168427
10. ∆СД=СД-1210	124144	168927
11. ∆ОИ=ОИ-1210	188934	229249
12. S = {∆СОС; ∆СД; ∆ОИ;}	( 1,1,1}	(1,1,1}

В результате проведенных расчетов по показателям бухгалтерского баланса выявлены излишки СОС, СД и ОИ, что говорит об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках за 2011 год» проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Показатели	2011г.	2012г
Полная себестоимость S=2120+2210+2220	73932	79128
Выручка от реализации продукции	85085	96008
Прибыль от реализации	11153	16880

1. Определяем общий прирост прибыли от реализации продукции

∆П=П1-П0=79128-73932=5196

2. Определяем прирост прибыли от реализации продукции в оценке по себестоимости (фактор №1)

            ∆П от реал прод1)= П0 =11153(79128/73932-1)=784,06

3. Определяем прирост прибыли за счет структуры реализации продукции (фактор №2)

∆П2)= П0 =11153(96008/85085-79128/73932)=557,65

 В структуре преобладает  продукция по дорогой цене

4. Определяем прирост прибыли от реализации продукции за счет изменения доли затрат в выручке от реализации продукции (фактор №3)

∆П3)= v1 =(73932/85085-79128/96008)*96008=3840,32

5. Проверим правильность расчетов общий прирост

∆П=∆П1+∆П2+∆П3=784,06+557,65+3840,32=5196

В результате проведенных расчетов можно сказать, что выручка возросла на 5196 тыс. руб. по сравнению с прошлым отчетным периодом. Возрастание выручки произошло за счет уменьшения доли затрат в реализации продукции.

3. По данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках за 2011 год» оцените предпринимательский риск предприятия (рассчитайте силу операционного рычага), рассчитайте точку безубыточности и определите запас финансовой прочности в стоимостном и относительном выражении (%). Сделайте выводы.

 

1. СОПР= =26466/11153=2,37

При увеличении выручки от реализации  прибыль возросла на 2,37 тыс. рублей.

2. Рассчитываем точку безубыточности:

V= =15313/(26466/85085)=15313/0,31=49396

3. Запас финансовой прочности =выручка- точка безубыточности=85085-49396,77=35688,23 тыс. руб.

Запас финансовой прочности %

1/СОПР=1/2,37=42,2%

 Таким образом, предприятие может выдержать снижение выручка на 35688,23 тысяч рублей или  на 42,2% прежде чем достигнет точки безубыточности.

 

 

 

Выводы

При написании курсовой работы были решены все задачи для достижения поставленной цели – проведение анализа финансовой отчетность и на ее основе провести анализ хозяйственной деятельности предприятия. В заключении подведены итоги по проделанной работе.

Финансовое состояние предприятий характеризует состояние и использование средств, что отражается в финансовой отчетности.

Основными требованиями к составлению финансовой отчетности являются следующие: она должна давать полное представление об имущественном и финансовом положении организации, об его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности; организацией должна быть обеспечена нейтральность информации в финансовой отчетности.

Роль финансовой отчетности заключается в том, что она служит основной информационной базой финансового анализа. В составе финансовой отчетности бухгалтерский баланс является наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия. Значение бухгалтерского баланса так велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса.

B рыночной экономике предприятия  несут полную материальную ответственность  за свои действия. Основной целью  финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности предприятия.

Аналитическая деятельность представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

 

Список литературы

1.Гражданский кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 30.11.1994 .М51-ФЗ (ред. от 06.12.2007)

2. Гражданский кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N2 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007)