Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2011 в 15:39, курсовая работа

Краткое описание

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные решения.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ЗАДАНИЯ ПО КОМПЛЕКСНОЙ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «ВЫМПЕЛ» 5
2. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОАО «ВЫМПЕЛ» ЗА 2002 Г. 8
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 16
3. РАЗРАБОТОЧНЫЕ И ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ТАБЛИЦЫ 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79

Скачать в ZIP (181.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсач по анализу мой.doc

— 1.26 Мб (Скачать)

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из формы  № 1 “Бухгалтерский баланс”.

         Показатель 1 “Внеоборотные  активы”.

Изменение (+, -): 20751-20290=4761 т. руб.

Структура активов, % на начало года: (20751/51344)*100=40,42%

Структура активов, % на конец года: (20290/47426)*100=42,78%

Изменение (+, -) структуры активов, %: 42,78-40,42=+2,37%

         Аналитическая записка к таблице  № 2.

         Как свидетельствуют  данные таблицы, к концу года в  составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства – 39,04% и нематериальные активы – 0,23%. В оборотных активах преобладают к концу года запасы ; на дебиторскую задолженность приходится 0,45%; денежные средства составляют 1,68%. При этом следует отметить, что хотя удельный вес запасов в оборотных активах и занимает на конец года значительную долю 6,81%. Удельный вес дебиторской задолженности в активах уменьшился на 7,98%, а денежных средств увеличился на 0,46%. Всё это, конечно, отражается на финансовом положении организации ОАО “Вымпел”, которая имеет на конец года свободные денежные средства и в любое время по своему усмотрению может пустить их в оборот либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции (долгосрочные или краткосрочные), чтобы получить новые доходы на вложенные средства.  

         Таблица 3.

Состав, структура  и динамика собственного и заемного капиталов
Таблица 3
Показатель           Остатки по балансу тыс. руб.   
 Структура собственного и заемного капитала %
статьи  баланса начало года конец года отклонение начало года конец года отклонение темп роста
1. Капитал и резервы, всего 40 792 36 374 -4 418 79,45 76,70 -2,75 96,5
1.1 уставный капитал 43 243 200 0,08 0,51 0,43 611,8
1.2 добавочный капитал 25 181 25 118 -63 49,04 52,96 3,92 108,0
1.3 резервный капитал 9 9 0 0,02 0,02 0 0,0
1.4. фонд социальной сферы 2 048 2 048 0 3,99 4,32 0,33 108,3
1.5 Целевые финансирования и поступления 5 000 0 -5 000 9,74 0 -9,74 0,0
1.6 Нераспределенная прибыль прошлых лет 8 511 6 206 -2 305 16,58 13,09 -3,49 78,9
1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года 0 2 750 2 750 0,00 5,80 5,80 0,0
2. Обязательства - всего 10 552 11 052 500 20,55 23,30 2,75 113,4
2.1 Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0,0
2.2 Краткосрочные обязательства 0 2 500 2 500 0,00 5,27 5,27 0,0
2.2.1 Кредиторская задолженность 10 047 8 149 -1 898 19,57 17,18 -2,39 87,8
2.2.2 Задолженность участника по выплате доходов 94 56 -38 0,18 0,12 -0,07 64,5
2.2.3 Доходы будущих периодов 0 282 282 0 0,59 0,59 0,0
2.2.4 Резервы предстоящих расходов и платежей 411 65 -346 0,80 0,14 -0,66 17,1
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства и займы 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00
Итого собственного и заемного капитала 51 344 47 426 -3 918 100 100 0 100
               
Приложение  к таблице 3
Оценка  факторов изменение капитала организации
Показатель Остаток на начало года Поступило в  отчетном году Израсходованно в отчетном году Остаток на конец года Изменение капитала, %  
на  конец года по сравнению с началом израсходовано в % к поступившим средствам израсходовано в % к имеющимся средствам  
1. Уставный капитал 43 200 0 243 465,12 0,00 0,00  
2. Добавочный капитал 25181 0 63 25118 -0,25 х -0,25  
3. Резервный фонд 9 0 0 9 0,00 х 0,00  
4. Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего в том числе: 8511 0 2305 6206 27,08 х -27,08  
4.1 за счет финансирования капитальных вложений 0 0 0 0 х х 0,00  
5. Нераспределенная прибыль отчетного года 0 2 750 0 2750 х х 0,00  
6. Фонд социальной сферы 2048 0 0 2048 0,00 х 0,00  
7. Целевые финансирования и поступления из бюджета 5000 12000 17000 0 -100 -141,67 -340,00  
8. Резервы предстоящих расходов  и платежей - всего в том числе: 411 1340 1686 65 -84,18 -125,82 -410,22  
8.1. резерв на ремонт ОС 120 220 1371 25 -79,17 -143,18 -262,50  
8.2. резерв на выплату вознагрождения  по итогам года 291 1120 0 40 -86,25 -122,41 -471,13  
9. Оценочные резервы 0 0 0 0 0 0 0  
Итого капитала 41203 17 630 21054 36439 -11,56 -129,24 51,10  
 

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из формы  № 1 “Бухгалтерский баланс”.

         Показатель 1 “Капитал и резервы”.

         Отклонение (+, -): 36374-40792=-4418 т. руб.

         Структура собственного и заёмного капитала, % на начало года: (40792/51344)*100=79,45%

         Структура собственного и заёмного капитала, % на конец года: (36374/47426)*100=76,70%

         Отклонение (+, -) структуры собственного и заёмного капитала, %: 79,45%-76,70%=2,75%

         Аналитическая записка к таблице  № 3.

         В конце отчётного года по сравнению с его началом произошли существенные изменения в структуре источников формирования имущества организации ОАО “Вымпел”. Так, собственный капитал к концу года уменьшился на 4418 т. руб. Уменьшение собственного капитала на 3918 т. руб. произошло за счёт увеличения резервного капитала на 21054 т. руб.   

         Таблица 4.

Оценка динамики и  структуры статей пассива баланса
Таблица 4
             
Пассив  баланса На начало года На конец  года Отклонения  за отчетный период
тыс.руб. в % к итогу тыс.руб. в % к итогу тыс.руб. в % к итогу
1. Собственный основной и прочий  капитал 41 203 80,25 36 721 77,43 -4482 114,40
2. Заемный капитал 10 141 19,75 10 705 22,57 564 -14,40
2.1. долгосрочные обязательства 0 0,00 0 0 0 0,00
2.2 краткосрочные обязательства 10 141 19,75 10 705 22,57 564 -14,40
2.2.1 заемные средства (кредиты и займы) 0 0,00 2 500 5,27 2500 -63,81
2.2.2 кредиторская задолженность 10 047 19,57 8 149 17,18 -1898 48,44
2.2.3 прочие краткосрочные обязательства 94 0,18 56 0,12 -38 0,97
Всего источников формирования имущества 51 344 100,00 47 426 100,00 -3918 100,00
3. Коэффициент соотношения собственного капитала (финансовый леферидж), % 24,61 х 29,15 х -12,58 x
 

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из формы  № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.

Изменение капитала.

Отклонения  за отчетный период 36721-41203=-4482 т. руб.:

Собственный капитал на начало года в % к итогу

(41203/51344)*100=80,25%

Собственный капитал на конец года в % к итогу

(36721/47426)*100=77,43%

Отклонения  за отчетный период

(-4482/-3918)*100=114,40 

         Аналитическая записка к таблице  № 4. 

         По итогам произведённых  расчётов можно сделать вывод  о том, что собственный капитал  изменился в сторону увеличения, если на начало года он составлял 2378 т. руб., то к концу года он составил 4429 т. руб. На увеличение собственного капитала повлияло увеличение резервного капитала на 20 т. руб. (что является положительным фактором для кредиторов), который используется в качестве источников покрытия убытков.

         Нераспределённая  прибыль прошлых лет, которая  является источником финансовых средств, участвует в формировании резервного капитала, в финансировании капитальных вложений, также оказала своё влияние, однако, в сторону уменьшения  собственного капитала. За счёт чего собственный капитал на конец года снизился на 684 т. руб.

         Значительную роль в увеличении собственного капитала занимает нераспределённая прибыль отчётного года, которая по итогам года составила 2734 т. руб.

         Следует отметить, что  на конец года собственный капитал увеличился на 2051 т. руб., что является положительным результатом деятельности организации ОАО “Вымпел”. 

         Таблица 5.

Расчет чистых активов  ОАО "Вымпел" за 2001 год
Таблица 5
           
Показатель Код строки ф. №1 и  ф.№2 На начало года тыс. руб. На конец годы тыс.руб. Изменение (+, -) тыс. руб. Темп роста %
1. Нематериальные активы 110 120 101 -19 84,17
2. Основные средства 120 20 047 19 609 -438 97,82
3. Незавершенное строительство 130 0 0 0 0
4. Долгосрочные финансовые вложения 140 584 580 -4 99,32
5. Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0 0,00
6. Запасы 210 15 395 17 451 2056 113,35
7. Дебиторская задолженность 230+240-224 13 343 8 411 -4932 63,04
8. Краткосрочные финансовые вложения 250-252 0 120 120 0
9. Денежные средства 260 861 216 -645 25,09
10. Прочие оборотные активы 270 0 0 0 0,00
11. Итого активов для расчета чистых активов Сумма п.п. 1-10 50 350 46 488 -3862 92,33
12. Целевые финансирование и поступления 450 5 000 0 -5000 0
13. Заемные средства 590+610 0 2 500 2500 0
14. Кредиторская задолженность 620 10 047 8 149 -1898 81,11
15. Задолженность участникам по выплате доходов 630 94 56 -38 59,57
16. Резервы предстоящих расходов 650 411 65 -346 15,82
17. Прочие краткосрочные пассивы 660 0 0 0 0
18. Итого пассивов, исключаемые из стоимости активов Сумма п.п. 12-17 15 552 10 770 -4782 69,25
19. Стоимость чистых активов по данным ф. №1 п.п. 11-18 34 798 35 718 920 102,64
20. Стоимость чистых активов по данным ф. №3 150 40 209 35 783 -4426 88,99
21. Отклонение п.п 19-20 -5 411 -65 5346 13,65
 

         Данные для расчёта  данной таблицы берутся из формы  № 1 “Бухгалтерский баланс” и формы № 3 “Отчёт об изменениях капитала”.

Показатель 1 “Нематериальные активы”.

Изменение (+, -): 10-8=+2

Темп  роста, %: (10/8)*100=125%

И т. д.

         Аналитическая записка к таблице  № 5.

         В результате произведённых  расчётов можно сделать вывод  о том, что активы организации ОАО “Вымпел” на конец отчётного периода увеличились на 1068 т. руб. Если на начало года они составляли 5812 т. руб., то на конец отчётного периода они составили 6880 т. руб. Увеличение активов, главным образом, произошло за счёт увеличения незавершённого строительства на 669 т. руб. Если на начало года незавершённое строительство составляло 731 т. руб., то на конец отчётного периода оно значительно возросло и составило 1400 т. руб. На увеличение активов оказало существенное влияние увеличение запасов на 152 т. руб. Если на начало года запасы составляли 1848 т. руб., то на конец года они составили 2000 т. руб. Активы также увеличились за счёт увеличения основных средств на 105 т. руб. Если на начало отчётного периода они составляли 2195 т. руб., то к концу года они составили 2300 т. руб. Увеличение активов произошло и за счёт увеличения денежных средств предприятия на 96 т. руб. Если на начало года они составляли 174 т. руб., то на конец года они составили 270 т. руб.

         Теперь перейдём к анализу обязательств организации  ОАО “Вымпел”. Итак, обязательства организации к концу отчётного периода сократились на 988 т. руб. Если в начале года они составляли 3454 т. руб., то к концу года они составили 2466 т. руб. На их уменьшение повлияло сокращение кредиторской задолженности на 790 т. руб., которая на начало года составляла 2306 т. руб., а на конец – 1516 т. руб. На уменьшение обязательств оказало влияние уменьшения краткосрочных кредитов и займов на 193 т. руб. Если на начало года они составляли 1128 т. руб., то на конец года он  составили 935 т. руб.

         На конец отчётного  периода, по сравнению с началом  года, сумма чистых активов увеличилась  на 2056 т. руб., на конец года составила 4414 т. руб., тогда как на начало года составляла 2358 т. руб. Сумма чистых активов рассчитывается как разность суммы активов и суммы обязательств, принимаемых к расчёту: на начало года (5812-3454=2358 т. руб.), на конец года (6880-2466=4414 т. руб.). Это говорит о том, что в распоряжении организации ОАО “Вымпел” остались активы, которые не пошли на покрытие обязательств.  

         Таблица 6.

Показатели использования  чистых активов и расчет влияния  факторов на изменение их рентабельности
Таблица 6
           
Показатель Обозначение Отчетный год Предыдущий год Изменение (+, -) темп роста %
1. Выручка от реализации товаров,  работ, услуг тыс руб N 41 532 36 953 -4579 88,97
2. Среднегодовая стоимость чистых  активов тыс. руб ЧА 37 996 36 000 -1996 94,75
3. Среднегодовая стоимость активов  тыс. руб А 49 385 48 000 -1385 97,20
4. Чистая прибыль (после налогообложения) тыс. руб стр 160 Р 2 790 6 572 3782 235,56
5. Рентабельность чистых активов  % Сча 0,07 0,18 0,11 248,62
6. Рентабельность продаж % Сn 0,07 0,18 0,11 264,74
7. Коэффициент оборачиваемости активов L 0,84 0,77 -0,07 91,54
8. Доля активов на 1 руб чистых  активов коэффициент d 1,30 1,33 0,03 102,58
9. Расчет влияния факторов на  изменение рентабельности ЧА Рча 0,07 0,18 0,11 х
в том числе за счет изменения х х х х х
9а  рентабельности продаж % х х х -0,57 х
9б  коэффициентов оборачиваемости  активов х х х -0,12 х
9в  доли активов на 1 руб чистых  активов х х х 0,7 х
9г  баланс отклонений % х х х 1,394 х

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия