Анализ финансового состояния на примере предприятия ООО «Улуйское»

Продолжение таблицы 8

 

     Вывод: данные таблицы показывают, положительные стороны ликвидности баланса: это увеличение наиболее ликвидных активов на 203 т.р., увеличение быстро реализуемых активов на 603 т.р., снижение медленно реализуемых активов на 883 т.р., снижение труднореализуемых активов на 702 т.р., снижение наиболее срочных обязательств на 776 т.р., но в тоже время имеются отрицательные стороны: увеличение неликвидных активов на 3 т.р. и отсутствие доходов будущих периодов. В целом изменение баланса -776 т.р.

     Платежный излишек или недостаток определяется как разность между активами и  пассивами по каждой группе.

     Определяем  величину чистого оборотного капитала (ЧОК) предприятия на начало и конец  отчетного года:

     ЧОК = Оборотные активы - Краткосрочные  обязательства  (6)

     ЧОК нач2009= 3772-2832=940

     ЧОКкон2009= 3698 – 2056 = 1642

Таблица 9 - Показатели ликвидности предприятия

Продолжение таблицы 9

 

     • Коэффициент абсолютной ликвидности:

     Ка.л. = (ДС + КФВ) / КО, где   (7)

     Где ДС- денежные средства

     КФВ - краткосрочные финансовые вложения

     КО- краткосрочные обязательства

     Ка.л.нач. = (200-0)/2832=0,06

     Ка.л.кон.=(403-0)/2056=0,19

     • Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности:

     Кб.л. = (ДС + КФВ + Д3_{кр.сроч}) / КО, где  (8)

     Где, Д3кр.сроч - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении    12 месяцев после отчетной даты

     Кб.л.нач.=(200+0+859)/2832=0,36

     Кб.л.кон.=(403+0+1462)/2056=0,91

     • Коэффициент текущей ликвидности:

     Кт.л. = (ОА - РБП) / (КО - ДБП - РПР), где  (9)

     Где,    ОА - оборотные активы

     РБП - расходы будущих периодов

     ДБП - доходы будущих периодов 

     РПР - резервы предстоящих расходов

     Кт.л.нач = (9461-14)/(2832-0-0) = 3,33

     Кт.л.кон.= (8685-17)/(2056-0-0) = 4,21

     Наблюдается тенденция роста – на 0,88 за год (4,21-3,33)

     Если  коэффициент текущей ликвидности  ниже нормативного значения, но наметилась тенденция роста этого показателя, то определяется коэффициент  восстановления платежеспособности:

     Кт.л.1 + 6/Т * (Кт.л.1 - Кт.л.о)

     Кв.п. =                          (10)

     

     Кт.л.

     

     норм.

     Где,  Кт.л.1, Кт.л.о — значение коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода

       Т- отчетный период в месяцах

     Кт.л.норм -  нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (=2)

     Квп= 4,21+6/12*(4,21-3,33)/2=4,65

     • Если коэффициент текущей ликвидности  выше нормативного значения на конец  периода, но наметилась тенденция его снижения, то рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности:

     КТ.Л.1 + 3/Т * (Кт.Л.1 - Кт.Л.0 )

     Ку.п.=      (11)

     КТЛ. норм

     В нашем случае это не наблюдается. 

     Вывод: по полученным данным можно сделать  вывод, что первые три коэффициента имеют нормативное значение ниже среднего, но наметилась тенденция роста, что показывает наличие коэффициента восстановления платежеспособности. Это значит, что предприятия находится в кризисном состоянии, но еще имеется возможность переломить эту тенденцию. 

     2.6 Анализ деловой активности предприятия 

     Платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность финансового положения хозяйствующего субъекта в немалой степени определяются его деловой активностью.

     Деловая активность предприятия проявляется  в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности - это анализ уровня и динамики различных коэффициентов оборачиваемости. 

     Таблица 10 - Коэффициенты деловой активности в (долях единицы) 

 

     Вывод: изменение ресурсоотдачи равно -0,17. Коэффициент оборачиваемости снизался на 0,39. Коэффициент собственного капитала снизился на 0,21. Оборачиваемость материальных средств снизилась на 35,2. Оборачиваемость денежных средств возросла на 8,12.  срок оборачиваемости дебиторской задолженности возрос на 24,12. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 31,04.  Период погашения задолженности поставщикам возрос на 127,1 д.

 

  3. Рекомендации  по улучшению финансового состояния ООО  «Улуйское»

Проанализировав финансовое состояние ООО "Улуйское", можно сделать следующие выводы:

1. Произошло уменьшение оборотных активов на 776 тыс. руб.

     Причинами уменьшения оборотных активов может  быть задержка в снабжении сырьем и материалами. Это может привести к увеличению продолжительности производственного цикла и росту затрат на хранение излишков запасов, невыполнению в сроки договорных обязательств. Как следствие, более высокий объем товарно-материальных запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество.

     Мероприятием, оптимизирующем уровень запасов, является введение штрафных санкций за невыполнение договорных отношений.

     Размер  штрафных санкций = Ставка рефинансирования / 360 * количество дней просрочки

     За  счет введения этого мероприятия  возможно привлечение денежных средств  в размере, определяемом по формуле (776*0,09/360*360) и равен 69,84 рублей.

     Для увеличения объема денежных средств  целесообразным является востребование  задолженности дебиторов. К организационным  мерам оптимизации дебиторской  задолженности можно отнести  постановку процедуры контроля выставленных счетов-фактур (реестр покупателей, дата выставления счета, установленная дата оплаты счета, контактное лицо покупателя, ответственное лицо за контакт с покупателем от предприятия). К юридическим мерам оптимизации дебиторской задолженности относится, например, включение в договор продаж пункта об инвентаризации склада продавца, включение в договор продаж штрафных санкций за просроченную оплату счетов.

     Все эти мероприятия приведут к активному  возврату дебиторской задолженности  в размере, позволяющем поддерживать уровень денежных средств на уровне, достаточном для финансирования деятельности предприятия.

     Для оптимизации управления запасами можно  рекомендовать принять к сведению следующий комплекс мероприятий  по работе с запасами:

     1 Нормирование запасов по каждому  виду материальных ресурсов по структурным и функциональным подразделениям и службам предприятия.

     2 Создание банка данных малоиспользуемых  запасов в разрезе функциональных  подразделений.

     3 Проведение ежеквартальных инвентаризаций  запасов со сроком хранения  на складах свыше 1 года с целью выявления излишнего сверхнормативного, неэффективно используемого имущества.

     Механизмом  достижения оптимизации управления запасами также является организация  работы по проведению тендера по закупкам непосредственно от поставщиков, минуя  посредников.

     Для выявления поставщиков, предлагающих наиболее качественные материальные ценности по наиболее низким ценам, а также  в целях развития новых форм закупок  организуются конкурсные торги (тендеры). Целью проведения тендера является достижение оптимального соотношения параметров: цена, качество, своевременность поставок.

2. Недостаток собственных оборотных средств в размере 702 тыс. руб.

     Если  на предприятии величина собственных  оборотных средств ниже нормы (имеет  отрицательную величину), а величина текущих финансовых потребностей при детальном рассмотрении также не соответствует рекомендуемым значениям, то для увеличения собственных оборотных средств необходимы следующие мероприятия.

     1 Увеличить долгосрочные заимствования.  Если долгосрочных кредитов в  структуре пассива относительно немного, то можно попробовать получить дополнительный долгосрочный кредит.

     2 Уменьшить иммобилизацию средств  во внеоборотные активы, но только  не в ущерб производству. Сохраняя  активную часть основных средств,  можно, например, попытаться избавиться от части или всех долгосрочных финансовых вложений, если они не играют особой роли для предприятия.

     Завершение  строительства, и последующая ее продажа, сдача в аренду приведет к увеличению прибыли предприятия  примерно на 42000 тыс. руб. 
 

 

      Заключение 

     Оценка  финансового состояния ООО «Улуйское» показала, что активы в целом изменились на – 776 т.р. На это наиболее повлиял третий раздел баланса т.к. его удельный вес в структуре наибольший. Собственный капитал увеличился на 6,26.  Заемный капитал уменьшился на 6,26. Заемный капитал является кредиторской задолженностью. Снижение кредиторской задолженности на 776 т.р., в составе этого результата приняли участие, снижение расчетов с государственными внебюджетными фондами на 70 т.р.,  снижение расчетов по налогам и сборам на 4 т.р., и снижение прочей задолженности на 1233 т.р., но возросли расчеты с персоналом на 33 т.р. и расчеты с поставщиками на 528 т.р. Основные средства снизились на 702 т.р.,  незавершенное строительство не изменилось, запасы снизились на 939 т.р., в том числе произошло уменьшение  сырья на 1020 т.р., но готовая продукция и расходы будущих периодов возросли на  78 и 3 т.р., соответственно.  Также возросли платежи по НДС на 59 т.р. Долгосрочная дебиторская задолженность также возросла на 603 т.р. и денежные средства возросли на 203 т.р., но не смотря на это в общей сложности оборотные активы (статья 2) снизились на 133 т.р. Стоимость имущества также снизалась на 760 т.р. Прослеживается увеличение денежных средств на 203 т.р., дебиторской задолженности на 603 т.р. и НДС на 59 т.р., но не смотря на это, общая сумма оборотных активов снизилась на  74 т.р. Запасы снизились на 939 т.р., в основном это произошло из-за снижения запасов сырья на 1020 т.р., несмотря на рост готовой продукции, и расходов будущих периодов на 78 т.р. и 3 т.р., соответственно.