Анализ финансового состояния на примере предприятия ООО «Улуйское»

 

      Вывод: Уменьшение оборотных активов в основном связано с уменьшением материально-производственных запасов на 939 тыс. руб. Это произошло за счет значительного снижения материалов и сырья. Увеличилась дебиторской задолженности на 603 тыс. руб.

       

      Увеличение  денежных средств оценивается положительно, так как ведет к увеличению платежных возможностей на ближайшее от составления баланса время. 

     Таблица 5 - Анализ состава и структуры затрат дебиторской задолженности.

 

     Вывод: данные таблицы, говорят о росте  краткосрочной дебиторской задолженности  на 603 т.р. по всем показателям, расчеты с покупателями возросли на 53 т.р. и прочая задолженность увеличилась на 539 т.р. 

     2.4 Анализ финансовой устойчивости  предприятия 

     Общая оценка финансового состояния предполагает исследование его внутреннего проявления - финансовой устойчивости, которая  отражает сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и  расходов, средств и источников их формирования.

     Финансовая  устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

     Обобщающим  абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или  недостаток источников средств для  формирования запасов и затрат.

     Таблица 6 -  Абсолютные показатели финансовой устойчивости

 

     Вывод: источники собственных средств  не изменились, внеоборотные активы снизились  на 702 т.р., т.о. получено изменение наличия собственных оборотных средств, отклонение составило 702 т.р., долгосрочные кредиты отсутствуют, следовательно, изменение наличия собственных источников для формирования запасов, также равно 702 т.р., краткосрочные кредиты отсутствую, значит, изменение основных источников для формирования запасов также равно 702 т.р. Величина запасов и затрат изминалась на 939 т.р., наблюдается излишек собственных оборотных средств на 1641 т.р., процент обеспеченности запасов собственными источниками увеличился на 62,38%, ЕКД увеличился на 1641 т.р.,  процент обеспеченности запасов собственными и заемными источниками возрос на 62,38, ∑Е возросла на 1641 т.р., Процент обеспеченности запасов общей величиной основных источников средств увеличился на 62,38 т.р.

     Таблица 7 - Относительные показатели финансовой устойчивости

     

     Продолжение таблицы 7

       

     •Коэффициент автономии,

     Кав = (Собственный капитал / Валюта баланса) * 100% (1)    

     Кав(на нач года)= (6629/9461)*100%=70,07

     Кав(на кон года)= (6629/8685)*100=76,29

     • Коэффициент финансовой зависимости 

     Кф1 = (Заемный капитал / Валюта баланса) * 100 %     (2)

     Где: Заемный капитал = 4+5 стр баланса.

     Кф1(на нач года)=(2832/9461)*100%=29,93

     Кф1(на кон года)=(2056/8685)*100%=23,66

     • Коэффициент финансового риска 

     Кфр = Заемный капитал / Собственный капитал      (3)

     Кфр( на нач года) = 2832/6629=0,43

     Кфр( на кон года) = 2056/6629=0,31

     • Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 

     Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал  Валюта баланса      (4)

     • Коэффициент покрытия долгов собственным  капиталом (коэффициент платежеспособности)

     Кцл = (Собственный капитал / Заемный капитал) * 100 %  (5)

     Кцл (на нач года)= (6629/2832)*100%= 234,06

     Кцл (на кон года)= (6629/2056)*100%=322,43 

     Вывод:

     по  полученным данным можно констатировать, что доля собственного капитала в  общей величине капитала организации  возросла на 6,27%, а доля заемного снизилась на 6,27, это свидетельствует о снижении зависимости предприятия от заемных средств.  Это также подтверждается снижением коэффициента финансового риска, в начала отчетного периода на каждый рубль  собственного капитала  приходилось 0,43 рубля заемного, а в конце периода уже 0,31 руб. Коэффициент покрытия долгов составляет 88,37. 

     2.5 Анализ платежеспособности предприятия 

     Внешним проявлением финансового состояния  предприятия является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

     Оценка  платежеспособности по балансу осуществляется на основе группировки активов и  обязательств и проводится с помощью  показателей ликвидности баланса.

     Анализ  ликвидности баланса предполагает разделение на группы активов в порядке убывания ликвидности и пассивов - в порядке возрастания сроков погашения. Следует определить величину активов по каждой группе:

     А 1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения)

     А 2 - быстро реализуемые активы (дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течении 12 мес. После  отчетной даты)

     А 3 - медленно реализуемые активы (статьи раздела 2 актива баланса – запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются после 12 месяцев и прочие оборотные активы за исключением расходов будущих периодов)

     А 4 - труднореализуемые активы ( внеоборотные активы)

     А5 - неликвидные активы (безнадежная  дебиторская задолженность. расходы  будущих периодов)

     Следует определить величину пассивов по каждой группе:

     П 1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)

     П 2 -краткосрочные пассивы (краткосрочные  кредиты и займы. задолженность  участником но выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы)

     П 3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства. а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей)

     П 4 - постоянные пассивы (статьи раздела 3 баланса «Капиталы и резервы»)

     П 5 - доходы будущих периодов, которые  предполагается получить в перспективе

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения:

     А 1 > П 1   А2>П2   АЗ>ПЗ    А 4 < П 4   А5<П5

     Результаты  расчетов представлены в виде таблицы:

     Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса