Анализ движения денежных средств

Продолжение таблицы 2

Кс 2011 = 100 / (22,586*1 + 21,077*3 + 20,293*5 + 16,472*7 + 6,757*9 + 4,559*11 + 3,565*13 + 2,466*15 + 2,062* 17 + 0,052*19) = 0,188

Кс 2012 = 100 / (38,189*1 + 14,835*3 + 14,572*5 + 14,304*7 + 6,612*9 + 4,458*11 + 4,429*13 + 1,585*15 + 0,681*17 + 0,074*19) = 0,218

Кс 2013 = 100 / (24,979*1 + 16,597*3 + 15,971*5 + 9,118*7 + 5,283*9 + 2,237*11 + 2,158*13 + 1,037*15 + 0,130*17 + 0,007*19) = 0,297

Из структуры  выручки от реализации продукции видно, что основной отраслью ООО «Орловское» является растениеводство.  Выручка в данной отрасли в 2013 году составила 61% от общей суммы. Наибольший удельный вес здесь имеет производство и реализация зерна, а так же продукции растениеводства, реализуемой хозяйством в переработанном виде. Доля выручки от продажи зерна в общей структуре возросла 2,5%. За изучаемый период доля выручки от реализации продукции животноводства немного снизилась. Выручка от реализации продукции животноводства составляет 22,3 % в структуре общей выручки предприятия. Среди них основную роль играет продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде (преимущественно мясо и мясопродукция, а также птица)– 16% от общей суммы выручки хозяйства.

Так как за все анализируемые три года значение коэффициента специализации меньше 0,35 (а именно: 0,118; 0,218; 0,297)  это свидетельствует о слабовыраженной специализации  исследуемого предприятия.

Данное предприятие  специализируется на производстве многих видов товарной продукции, однако производство продукции растениеводства, в особенности зерновых культур, заметно преобладает. Это можно наглядно посмотреть на графике.

От уровня развития растениеводства зависит не только удовлетворение потребности населения в продуктах питания, но и состояние отрасли животноводства, поэтому анализу развития растениеводства уделяется особое внимание. Проведем факторный анализ производства продукции растениеводства (таблица 3), чтобы установить факторы и причины изменения валового сбора продукции.

Таблица 3 – Факторный анализ производства продукции растениеводства

Из данных таблицы видно, что валовой сбор продукции растениеводства, за исключением сои, в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился. На уменьшение валового сбора зерна повлияло снижение урожайности, тогда как за счет увеличения посевной площади на 44 га он увеличился на 1848 ц. Снижение сбора сахарной свеклы произошло в результате совместного негативного влияния двух факторов: посевной площади и урожайности на 39264 ц и 9384 ц соответственно. Хотя рост урожайности положительно сказался на валовом сборе картофеля, все же он снизился на 2000 ц за счет уменьшения посевной площади под него в 2 раза. По сое произошло увеличение сбора на 616 ц. Это произошло в основном за счет роста ее урожайности. Мы видим, что картофель и соя значительно увеличили свою урожайность, а значит предприятию не следует уменьшать площадь их посадки как они сделали в отчетном году.

Животноводство является не менее значимой отраслью сельского хозяйства, поэтому целесообразно проводить и его анализ. Проведем факторный анализ производства продукции животноводства. (таблица 4)

Таблица 4 – Факторный анализ производства продукции животноводства

По данным таблицы видно, что объем производства молока в отчетном году по сравнению с базисным снизился на 821 ц. Сокращение поголовья животных молочного стада на 10 голов привело к уменьшению валового надоя молока на 498 ц, отрицательно сказалось и снижение продуктивности одной головы, что также привело к снижению надоя на 323 ц. прирост живой массы также снизился за счет снижения продуктивности.

Помимо изучения факторов, влияющих на валовой сбор, необходимо рассмотреть факторы, влияющие на себестоимость продукции, так как она является важнейшим показателем экономической эффективности производства продукции. От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия. В связи с этим проведем факторный анализ себестоимости продукции растениеводства (таблица 5) и животноводства (таблица 6).

Таблица 5 – Факторный анализ себестоимости продукции растениеводства

Факторный анализ себестоимости продукции растениеводства показал, что в отчетном году себестоимость 1 ц каждого вида продукции увеличилась, что отрицательно характеризует производственную деятельность отрасли растениеводства. Наиболее заметно увеличилась себестоимость картофеля. За счет роста затрат на обработку 1 га посевной площади на 46680 рублей, себестоимость картофеля увеличилась на 466,8 рублей, за счет же увеличения урожайности на 33,3 ц/га себестоимость картофеля снизилась на 266,5 рублей, но в итоге себестоимость все равно увеличилась на 200,3 руб. Себестоимость зерна и сахарной свеклы возросла за счет снижения урожайности.

Таблица 6 – Факторный анализ себестоимости  продукции животноводства

Факторный анализ себестоимости продукции животноводства показал, что в отчетном году по сравнению с базисным себестоимость 1 ц молока увеличилась на 595 руб. Это произошло под влиянием роста затрат на обслуживание одной коровы и снижением продуктивности, что увеличило себестоимость на 488 руб. и 107 руб. соответственно. В мясном скотоводстве рост себестоимости 1 ц прироста КРС составил 128 %. Затраты на обслуживание 1 головы животных увеличились на 8 %, а продуктивность снизилась на 16 %. За счет этого себестоимость живой массы КРС увеличилась на 3945 руб.