Анализ трудовых ресурсов

Коэффициент ввода = Определяется как отношение введенных за год осн.фондов к их наличию на нач. года.

Показатели  движения и состояния основных средств

Коэффициенты роста - равен отношению ОС на конец года к ОС на начало года. 
Формула расчета:  где

ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года; 
ПСОС1 - первоначальная стоимость основных средств на конец года.

Коэффициент интенсивности обновления

Коэффициент интенсивности  обновления - равен отношению выбывших ОС к ОС поступившим. 
Формула расчета:

Коэффициент масштабности обновления - равен отношению поступивших ОС к ОС на начало года. 
Формула расчета: где

ПОС1 - поступило основных средств на конец года; 
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года.

Коэффициент стабильности - равен отношению разницы между ОС на начало года и выбывшими ОС к ОС на начало года. 
Формула расчета: где

ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года; 
ВОС - выбыло основных средств; 
ПСОС1 - первоначальная стоимость основных средств на конец года;

Коэффициент выбытия - равен отношению выбывших ОС к ОС на начало года. 
Формула расчета: где

ВОС - выбыло основных средств; 
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года; 

Срок  обновления

 

Срок обновления ОПФ –  показывает период времени, через который  полностью обновятся основные средства организации, если их обновление будет  осуществляться темпами отчетного  год (формула 5) [4]:

 

, (5)

 

где  – срок обновления, лет

 

=716,713/23,082=31,05 лет

Показатели  эффективности использования ОПФ:

Фондоотдача = Выручка / Основные средства.

Фондоемкость = Первоначальная Стоимость Основных Средств / Произведенная Товарная Продукция

Показатель  фондорентабельности характеризует рентабельность основных фондов и определяется по формуле:  
Фр = П/Фср,  
где Фр - фондорентабельность;  
П - прибыль от продажи продукции, работ, услуг, руб.;  
Фср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, руб.

2.1.2 Анализ состава, структуры, обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов

1.2 Показатели, характеризующие обеспеченность предприятия материальными ресурсами

На предприятии анализ начинается со сравнения фактической  суммы материальных ресурсов с планом и прошлым годом, определяется абсолютное отклонение, рассчитывается процент  выполнения плана и динамика по следующим  формулам [12, с. 131-133]:

Отклон. от плана = Выпуск отч.года факт - Выпуск отч.года план (1.1)

Отклон. от пр. года = Выпуск отч. года факт - Выпуск пр.года факт (1.2)

% вып. плана = Выпуск отч. года факт / Выпуск отч. года план * 100% (1.3)

Динамика = Выпуск отч. года / Выпуск пр. года * 100% (1.4)

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами  рассчитывают коэффициент обеспеченности в материальных ресурсах по плану:

К-т = Сумма по заключенным договорам / Потребность в мат. ресурсах план (1.5)

и коэффициент обеспеченности потребности в материальных ресурсах фактически:

К-т = Поставка мат. ресурсов факт / Потребность в мат. ресурсах план (1.6)

Показатели эффективности  использования материальных ресурсов

Показатели	Экономическая интерпретация  показателя
1. Обобщающие показатели
Материалоемкость продукции (ME)	Отражает величину материальных затрат, приходящуюся на 1 руб. выпущенной продукции
Материалоотдача продукции (МО)	Характеризует выход продукции  с каждого рубля потребленных материальных ресурсов
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (УМ)	Отражает уровень использования  материальных ресурсов, а также структуру (материалоемкость продукции)
Прибыль на 1 руб. материальных затрат (П)	Показывает, сколько будет  получено прибыли на 1 руб. затраченных  материалов
Коэффициент использования  материалов (KM)	Показывает уровень эффективности  использования материалов, соблюдения норм их расходования
2. Частные показатели
Сырьеемкость продукции Металлоемкость продукции Топливоемкость продукции Энергоемкость продукции	Показатели отражают эффективность  потребления отдельных элементов  материальных ресурсов на 1 руб. выпущенной продукцией
Удельная материалоемкость изделия (УМЕ)	Характеризует величину материальных затрат, израсходованных на одно изделие

Приведенные обобщающие показатели рассчитываются по следующим формулам:

МЕ = Матер. затраты / Выпуск продукции (1.11)

МО = Выпуск продукции / Матер. затраты (1.12)

Ум = Матер. затраты / Полная себестоимость продукции * 100% (1.13)

П = Прибыль / Материальные затраты (1.14)

Км =Факт. сумма матер. затрат (1.15)

План. сумма мат. затрат, пересчитанная на факт. объем вып. пр-цииСчитается, что если коэффициент больше 1 - это говорит о перерасходе материальных расходов, если меньше - об экономии.

Удельная материалоемкость отдельных изделий может быть исчислена как в стоимостном, так и в условно-натуральном  и натуральном выражении.

Анализ состава и структуры  материальных ресурсов ООО «ЖКХ «Сервис», тыс. руб.

Виды МЗ	2006 год	2007 год	Отклонение (+, -)	Отношение 2007г. к 2006г., %
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Сырье и материалы	388	42,3	483	43,9	95	1,6	124,5
Запасные части	319	34,7	358	32,6	39	-2,1	112,2
Топливо	133	14,5	144	13,1	11	-1,4	108,3
Энергия	78	8,5	114	10,4	36	1,9	146,2
Всего МЗ	918	100	1099	100	181	-	119,7

По предприятию в 2007 году стоимость материальных запасов  составила 1099 тыс. руб. и увеличилась  по сравнению с 2006 годом на 181 тыс. руб. Рост материальных запасов за анализируемый  период составил 119,7%.

В общей стоимости материальных запасов сырье и материалы, которые  являются необходимым компонентом  при оказании услуг, занимают наибольший удельный вес - 43,9% в 2007 году. В 2006 году стоимость  сырья и материалов равнялась 388 тыс. руб., прирост составил 24,5%.

Запасные части, используемые для текущего и капитального ремонта  оборудования, увеличились с 319 тыс. руб. в 2006 году до 358 тыс. руб. в 2007 году. Увеличение составило 39 тыс. руб. (12,2%). Однако, удельный вес запасных частей в общей стоимости материальных запасов уменьшился на 2,1% и в 2007 году стал равен 32,6%.

Удельный вес топлива  в общей стоимости материальных запасов по сравнению с 2006 годом  снизился на 1,4% и составил в 2007 году 13,1%. Но стоимость топлива в 2007 году увеличилась со 133 тыс. руб. в 2006 году до 144 тыс. руб. Рост стоимости топлива за анализируемый период составил 108,3%.

Наименьший удельный вес  в общей стоимости материальных запасов составляет энергия - 10,4% в 2007 году. В 2006 году стоимость энергии  была 78 тыс. руб. и увеличилась к 2007 году на 46,2% (36 тыс. руб.).

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами  большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана  производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности поставок используют коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле (1.7). На примере ООО «ЖКХ «Сервис» можно рассмотреть поступление  материалов по кварталам за 2007 год (Таблица 2.3).

 

 

 

Формулы расчета показателей  средней численности
Показатель	Формула расчета
Среднесписочная численность, RCC
Среднеявочная численность, RCЯ
Среднее число фактически работающих,RCФ

При исчислении среднесписочной  численности списочный состав за праздничные и выходные дни принимается  равным списочному числу работников за предшествующий день.

В связи с тем, что в  большинстве организаций планирование численности в настоящее время  не осуществляется, то анализ проводится сравнением фактических показателей  отчетного периода с предыдущим периодом.

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры  и укомплектованности организации  необходимыми кадрами работников соответствующей  специальности и квалификации (Таблица 6.21).

Таблица 6.21

Состав и структура  работников организации
Показатель	Отчет, чел		Структура, %		Темп роста, %
	Предыдущий период	Текущий период	Предыдущий период	Текущий период
Среднесписочная численность  работников	1077	1108	100,0	100,0	102,9
Основной вид деятельности, в том числе:	1077	1108	100,0	100,0	102,9
рабочие	948	953	88,0	86,0	100,5
служащие	129	155	12,0	14,0	120,2

Общая численность работников организации возросла на 31 человека (1108 – 1077) по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение численности произошло  по категории рабочих на 5 человек или 0,5 %, численность служащих возросла на 26 человек.

Вертикальный анализ структуры  работников показывает, что 88,0 % и 86,0 % приходится на категорию рабочих и 12,0% и 14,0% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно.

Известно, что если в организации  наблюдается рост категории служащих, то это оправдано только при росте  объемов выпуска продукции.

Важной составляющей анализа  трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести кадров (состояние социального обеспечения, прогулы, уход по собственному желанию и др.), динамику состава увольнений: индивидуальное и коллективное, перемена служебного положения, число переводов на другие должности, уход на пенсию, истечение срока контракта и др.

Анализ осуществляется в  динамике за ряд лет на основе следующих  коэффициентов:

·  коэффициент оборота по приему (К_П) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период (R_П) к среднесписочной численности работников за тот же период (R_СС):

К_П = R_П / R_СС, (6.48)

·  коэффициент оборота по выбытию (К_В) - это отношение всех уволившихся работников (R_У) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:

К_В = R_У / R_СС , (6.49)

сумма значений коэффициентов  по приему и выбытию характеризует  общий оборот рабочей силы:

К_ОБЩ = К_П + К_В. (6.50)

Оборот рабочей силы делится  на излишний и нормальный. Нормальный – это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.

Коэффициент текучести кадров (К_Т) - это отношение излишнего оборота рабочей силы (R_У*) за определенный период к среднесписочной численности:

К_Т = R_У* / R_СС . (6.51)

Коэффициент постоянства  состава (К_ПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (R_Р) к среднесписочной численности:

К_ПОСТ = R_Р / R_СС. (6.52)

Уровень трудовой дисциплины (К_Д) определяется по расчету.

К_Д = 1 – R_П / R_СС , (6.53)

где R_П - количество работников, уволенных за прогулы.

 

 

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), который определяется, как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала

- коэффициент оборота по выбытию (Кв), который определяется, как отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала

- коэффициент текучести кадров (Кт), который определяется, как отношение количества уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала

- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с), который определяется, как отношение количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной численности персонала