Понятие таможенных правонарушений: виды и классификация

Понятие таможенных правонарушений: виды и классификация

 

Все правонарушения в сфере  таможенного дела закон разграничивает в зависимости от тяжести содеянного на две категории:

 

1. административно наказуемые (гл.16 КоАП РФ содержит 23 статьи) –  административные правонарушения (далее–АП) в сфере таможенного дела или  нарушения таможенных правил (далее-НТП);

 

2.                              уголовно наказуемые (ст.ст.188, 189, 190, 193, 194 УК РФ) – таможенные преступления.

 

Критерием разграничения  служит вред, причиненный правоохраняемым  интересам.

 

Таможенное преступление – предусмотренное уголовным  законом и запрещенное под  угрозой применения уголовного наказания, общественно опасное противоправное, виновное деяние, совершенное в сфере  таможенного дела.

 

Административное правонарушение в сфере таможенного дела (НТП) – противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, совершенное в области таможенного  дела, ответственность за которое  предусмотрена КоАП РФ.

 

Виды таможенных правонарушений.

 

Таможенные преступления.

 

- Контрабанда (ст.188УК РФ).

 

- Незаконный экспорт или  передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ  (оказание услуг), которые могут  быть использованы при создании  оружия массового поражения, вооружения  и военной техники (ст.189 УК  РФ).

 

- Невозвращение на территорию  РФ предметов художественного,  исторического и археологического  достояния народов России и  зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

 

- Невозвращение из-за границы  средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ).

 

- Уклонение от уплаты  таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

 

АП в сфере таможенного  дела (НТП).

 

- Незаконное перемещение  товаров и (или) транспортных  средств через таможенную границу  РФ (ст.16.1 КоАП РФ);

 

- Недекларирование либо  недостоверное декларирование товаров  и (или) транспортных средств  (ст.16.2 КоАП РФ);

 

- Несоблюдение запретов  и (или) ограничений на ввоз  товаров на таможенную территорию  РФ и (или) вывоз товаров  с таможенной территории РФ(ст.16.3 КоАП РФ);

 

- Недекларирование либо  недостоверное декларирование физическим  лицами иностранной валюты или  валюты РФ (ст16.4 КоАП РФ);

 

- Нарушение режима зоны  таможенного контроля (ст.16.5 КоАП  РФ);

 

- Непринятие мер в случае  аварии или действия непреодолимой  силы (ст.16.6 КоАП);

 

- Представление недействительных  документов при таможенном оформлении (ст.16.7 КоАП РФ);

 

- Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам  (ст.16.8 КоАП РФ);

 

- Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа  либо утрата товаров или документов  на них (ст.16.9 КоАП РФ);

 

- Несоблюдение порядка  внутреннего таможенного транзита  или таможенного режима международного  таможенного транзита (ст.16.10 КоАП  РФ);

 

- Уничтожение, повреждение,  удаление, изменение либо замена  средств идентификации (ст.16.11 КоАП  РФ);

 

- Несоблюдение сроков  подачи таможенной декларации  или представления документов  и сведений (ст.16.12 КоАП РФ);

 

- Проведение грузовых  и (или) иных операций без  разрешения таможенного органа (ст.16.13 КоАП РФ);

 

- Нарушение порядка помещения  товаров на хранение, порядка  их хранения либо порядка совершения  с ними операций (ст.16.14 КоАП РФ);

 

- Непредставление в таможенный  орган отчетности (ст.16.15 КоАП РФ);

 

- Нарушение сроков временного  хранения товаров (ст.16.16 КоАП  РФ);

 

- Представление недействительных  документов для выпуска товаров  до подачи таможенной декларации (ст.16.17 КоАП РФ);

 

- Невывоз либо неосуществление  обратного ввоза товаров и  (или) транспортных средств физическими  лицами (ст.16.18 КоАП РФ);

 

- Несоблюдение таможенного  режима (ст16.19 КоАП РФ);

 

- Незаконные пользование  или распоряжение условно выпущенными  товарами либо незаконное пользование  арестованными товарами (ст.16.20 КоАП  РФ);

 

- Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка  товаров и (или) транспортных  средств (ст.16.21 КоАП РФ);

 

- Нарушение сроков уплаты  таможенных платежей (ст.16.22 КоАП  РФ);

 

- Незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела (ст.16.23 КоАП РФ).

 

Классификация правонарушений в сфере таможенного дела

 

1). Классификация в зависимости  от тяжести содеянного:

 

- таможенные преступления;

 

- АП в сфере таможенного  дела.

 

2).Классификация в зависимости  от сферы совершения:

 

- правонарушения, совершенные  в торговом обороте;

 

- правонарушения, совершенные  в неторговом обороте.

Состав таможенного правонарушения

 

Состав таможенного правонарушения, как и любого другого вида правонарушения включает следующие элементы:

 

1.                              объект;

 

2.                              объективная сторона;

 

3.                              субъект;

 

4.                              субъективная сторона.

 

Если хотя бы один из элементов  состава отсутствует, то противоправное деяние не может быть признано правонарушением.

 

Объект таможенного правонарушения – охраняемые государством общественные отношения в сфере таможенного  дела установленные нормами ТК РФ. Можно выделить следующие группы объектов (рис.1).

 

Порядок перемещения товаров  и транспортных средств через  таможенную границу РФ

 

Порядок таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу  РФ

 

Порядок обложения товаров  и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, таможенными  платежами и порядок их уплаты

 

Порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу  РФ

 

Порядок

 

соблюдения мер экономической  политики

 

Рис.1 Объекты таможенных правонарушений

 

Объективная сторона таможенного  правонарушения – деяние (действие или бездействие), выражающееся в  нарушении установленных административно-правовыми (уголовно-правовыми) нормами правил. Объективную сторону НТП содержат нормы главы 16 КоАП РФ. Объективную  сторону таможенных преступлений содержат нормы ст.ст. 188, 189,190, 193,194 УК РФ.

 

Субъект таможенного правонарушения. Субъектами нарушений таможенных правил являются:

 

- индивидуальные субъекты - граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и должностные  лица;

 

- коллективные субъекты - юридические лица российские  и иностранные, а также лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица.

 

Индивидуальный субъект, совершивший правонарушение, несет  административную ответственность  по достижению им к моменту совершения правонарушения 16-летнего возраста во вменяемом состоянии, т.е. может  осознавать значение своих действий и руководить ими (ст.2.1, 2.3 КоАП РФ).

 

Иностранные граждане и лица без гражданства несут ответственность  за НТП на общих основаниях, если правонарушение совершено ими на территории России.

 

Должностные лица в качестве особого вида индивидуальных субъектов  привлекаются к ответственности  за НТП, если в их должностные обязанности  в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов законодательства РФ по таможенному делу и ее международных  договоров, контроль за исполнением  которых возложен на таможенные органы России. Понятие должностного лица закреплено в примечании к ст.2.4 КоАП РФ.

 

Под должностным лицом  следует понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции  представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке  распорядительными полномочиями в  отношении лиц, не находящихся в  служебной зависимости от него, а  равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные  функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных  и муниципальных организациях, а  также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, а также совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьями 13.25, 14.24, 15.17 - 15.22, 15.23.1, 15.24.1, 15.29 - 15.31, частью 9 статьи 19.5, статьей 19.7.3 настоящего Кодекса, члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов (правлений, дирекций), счетных комиссий, ревизионных комиссий (ревизоры), ликвидационных комиссий юридических лиц и руководители организаций, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов других организаций, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие функции члена конкурсной, аукционной, котировочной или единой комиссии, созданной государственным или муниципальным заказчиком, уполномоченным органом, совершившие административные правонарушения, предусмотренные статьями 7.29 - 7.32 настоящего Кодекса, несут административную ответственность как должностные лица. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

 

Однако законодательством  предусмотрено исключение из общего правила, согласно примечанию 1 к ст.16.1 КоАП РФ индивидуальные предприниматели  за совершение административных правонарушений в области таможенного дела (НТП) несут ответственность как юридические  лица.

 

Юридическим лицом в соответствии с частью первой Гражданского кодекса  Российской Федерации признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном  управлении обособленное имущество  и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные  и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и  ответчиком в суде. В случае привлечения  к административной ответственности  юридических лиц необходимо учитывать, что при слиянии нескольких юридических  лиц к административной ответственности  за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое  лицо. При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности  за совершение административного правонарушения привлекается присоединившее юридическое  лицо. В случаях разделения юридического лица или при выделении из состава  юридического лица одного или нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного  правонарушения привлекается то юридическое  лицо, к которому согласно разделительному  балансу перешли права и обязанности  по заключенным сделкам или имуществу, в связи с которыми было совершено  административное правонарушение. При  преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого  вида к административной ответственности  за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое  лицо.

 

Возможность привлечения  юридических лиц к мерам административной ответственности также непосредственным образом связана с установлением  виновности в его действиях. Вместе с тем, вина юридического лица существенно  отличается от понятия вины физического  лица, поскольку по своей природе  не может быть связана с психическим  отношением к совершенному правонарушению. Поэтому юридическое лицо по закону признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие меры по их соблюдению. Только наличие данных обстоятельств в совокупности свидетельствует о вине рассматриваемой категории лиц и возможности привлечения к ответственности.

 

Частью 3 статьи 2.1 КоАП РФ установлен так называемый принцип "двусубъектной" ответственности. Заключается он в  том, что назначение административного  наказания юридическому лицу не освобождает  от административной ответственности  за совершенное нарушение виновное физическое (в том числе и должностное) лицо. При этом привлечение к административной или уголовной ответственности  физического лица не освобождает  от административной ответственности  за данное правонарушение юридическое  лицо. Вместе с тем, возбуждение уголовного дела в отношении конкретного  физического лица исключает возможность  осуществления в отношение него административного производства по одному и тому же факту совершения противоправных действий.

 

Субъектами преступлений в сфере таможенного дела могут  быть только физические лица вменяемые  и достигшие 16-летнего возраста (граждане РФ, иностранные граждане, лица без  гражданства и должностные лица).

 

Субъективная сторона  таможенного правонарушения – совокупность признаков, характеризующих психическое  отношение лица к противоправному  деянию и его последствиям. Ее основу составляет вина, которая может быть в форме умысла или неосторожности.

 

Очевидно, что понятие  умысла и неосторожности, как характеристики психического отношения лица к содеянному применимо лишь к физическим лицам  – субъектам таможенных правонарушений.

 

Умысел предполагает, что  лицо, совершившее правонарушение, предвидит и желает наступления  общественно вредных последствий  своего деяния (прямой умысел) или сознательно  допускает наступление этих последствий (косвенный умысел).

 

Неосторожность может  проявляться в двух формах:

 

- легкомыслия (самонадеянности), когда лицо предвидит общественно  опасные последствия своего деяния, но легкомысленно рассчитывает  на возможность избежать их;