Страховое дело

 

Согласно страховому законодательству РФ страховщики вправе инвестировать  и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном  нормативно-правовым актом органа страхового надзора (п.4 ст.26 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.

Страховые резервы предназначены  для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой  организации.

Динамика инвестиций страховой  организации ОАО СМК «Югория-Мед» за 2010г. имеет положительную направленность, т.к. выросли на 24,2%. Это произошло в основном за счет депозитных вкладов и финансовых вложений в акции других организаций. За отчетный период увеличилась дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования на 12,8% за счет страхователей, что также повлияло на увеличении инвестиций.

Страховые резервы страховой  организации ОАО СМК «Югория-Мед» за 2010г. имеют положительную динамику. Резервы незаработанной премии возросли на 17,9% и резерв убытков изменился на 8,6% в большую сторону, а также изменились резервы по обязательному медицинскому страхованию на 17,7% в положительную сторону. В 2010 году резервный капитал сформирован в полном объеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Динамика расходов и доходов

 

Таблица 2 – Динамика расходов и доходов Страховой организации  ОАО СМК «Югория-Мед» за 2010г. 

Наименование показателя	Код строки	На начало периода	На конец периода	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Страхование жизни
Страховые премии (взносы) –  нетто перестрахование	010	-	-	-
страховые премии (взносы) –  всего	011	-	-	-
переданные перестраховщикам	012	-	-	-
Доходы по инвестициям	020	-	-	-
из низ:
проценты к получению	021	-	-	-
доходы от участия в  других организациях	022	-	-	-
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки  оценки	023	-	-	-
Выплаты по договорам страхования  – нетто перестрахования	030	-	-	-
выплаты по договорам страхования - всего	031	-	-	-
доля перестраховщиков	032	-	-	-
Изменение резервов по страхованию  жизни – нетто перестрахование	040	-	-	-
изменение резервов по страхованию  жизни – всего		-	-	-
изменение доли перестраховщиков в резервах		-	-	-
Расходы по ведению страховых  операций – нетто перестрахование	050	-	-	-
затраты по заключению договоров  страхования	051	-	-	-
прочие расходы по ведению  страховых операций	052	-	-	-
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования	055	-	-	-
Расходы по инвестициям	060	-	-	-
из них:
изменение стоимости финансовых вложений в результате  корректировки оценки	061	-	-	-
Результат от операций по страхованию  жизни	070	-	-	-
Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые премии – нетто  перестрахование	080	7771	8520	109,6
страховые премии (взносы) - всего	081	7771	8520	109,6
переданные перестраховщикам	082	-	-	-
Изменение резерва незаработанной премии – нетто перестрахование	090	(291)	(254)	87,3
изменение резерва незаработанной премии - всего	091	(291)	(254)	87,3
изменение доли перестраховщиков в резерве	092	-	-	-
Состоявшиеся убытки –  нетто перестрахование	100	(6300)	(6980)	110,8
Выплаты по договорам страхования  – нетто перестрахования	110	(6485)	(6839)	105,5
выплаты по договорам страхования - всего	111	(6485)	(6839)	105,5
доля перестраховщиков	112	-	-	-
Изменение резервов убытков - нетто-перестрахование	120	185	(141)	76,3
изменение резервов убытков  – всего	121	185	(141)	76,3
Изменение других страховых  резервов	130	-	-	-
Отчисления от страховых  премий	150	-	-	-
из них:
отчисления в резерв гарантий	151	-	-	-
отчисления в резерв текущих  компенсационных выплат	152	-	-	-
Расходы по ведению страховых  операция – нетто перестрахование	160	(1173)	(932)	79,5
затраты по заключению договоров  страхования	161	(550)	(778)	143,3
прочие расходы по ведению  договоров страхования	162	(623)	(144)	23,1
вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования	165	-	-	-
Результат от операций страхования  иного, чем страхование жизни	170	7	354	5057,1
Прочие доходы и расходы, не отнесенные в разделы I и II
Доходы по инвестициям	180	7248	7968	110
из них:
проценты к получению	181	7248	7968	110
доходы от участия в  других организациях	182	-	93	-
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	183
Расходы по инвестициям	190
из них:
изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки	191
Управленческие расходы	200	(71627)	(72136)	100,7
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями	210	123288	150695	122,2
из них:
проценты к получению	211	55	658	1196,4
Прочие расходы, кроме  расходов, связанных с инвестициями	220	(34416)	(43258)	125,7
из них:
проценты к уплате	221	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	250	24500	43623	178,1
Отложенные налоговые  активы	260	(232)	(267)	115,1
Отложенные налоговые  обязательства	270	(184)	16	8,7
Текущий налог на прибыль	280	(10870)	(16767)	154,3
Налог на прибыль за границей, по ЦБ, штрафам, прочее	290	-	-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	300	13214	26605	201,3

Из данных, приведенных  в таблице 2, можно сделать вывод  о том, что в отчетном периоде  страховая организация ОАО СМК  «Югория-Мед» за 2010г. получила чистую прибыль в размере              26605 тыс. руб., что в 2 раза больше по сравнению с предыдущим периодом.

Проанализировав, какими видами доходов и расходов было обусловлено  такое изменение чистой прибыли  в отчетном периоде, можно сделать  следующие выводы.

Рассмотрим изменения  по страхованию иному, чем страхование  жизни.

Страховые премии-нетто перестрахование  увеличились на 9,6%, резерв незаработанной премии – нетто перестрахование  снизился в 12,7%, а состоявшиеся убытки – нетто перестрахование увеличились  на 10,8% по сравнению с предыдущим периодом.

Расходы по ведению страховых  операций-нетто перестрахование  снизились на 20,5% .

Все это привело к тому, что результат от операций страхования  иного, чем страхование жизни  увеличился в 50раз по сравнению с  прошлым периодом.

Проанализируем прочие доходы и расходы, не отнесенные в раздел I и II. Доходы по инвестициям увеличились на 10%.

Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями, выросли  на 22,2%  за счет увеличения процентов  к получению, но и прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями, увеличились на 25,7%.

На конец отчетного  периода компания получила прибыль  до налогообложения, которая составила  43623 тыс. руб, что на 78,1% больше, чем в предыдущем периоде. Такой значительный прирост большинства доходных статей обусловил получение страховой компанией чистой прибыли в отчетном периоде в размере 26605 тыс. руб.

 

 

 

2.4 Динамика показателей  финансовой устойчивости

 

Таблица 3 – Динамика показателей  финансовой устойчивости                    Страховой организации  ОАО СМК «Югория-Мед» за 2010г.

 

Наименование показателя	Формула расчета	Значение		Абсолютное отклонение
		На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5
Коэффициенты, характеризующие  платежеспособность
Коэффициент надежности (К1)		50,07	46,2	-3,87
Коэффициент финансового  потенциала (К2)		56,85	54,65	-2,2
Коэффициенты, характеризующие  ликвидность
Коэффициент риска (К3)		0,81	0,84	0,03
Коэффициент дебиторской  задолженности (К4)		1,4	1,4	0
Коэффициенты, характеризующие  финансовую эффективность страховых  операций и деятельности страховой  компании
Коэффициент уровня выплат (К5)		0,82	0,79	-0,03
Коэффициент накладных расходов (К6)		0,15	0,11	-0,04
Коэффициент финансового  результата (К7)		0,92	1	0,08
Коэффициент сбалансированности страхового портфеля (К8)		0,8	0,85	0,05
Коэффициенты, характеризующие  деловую активность
Коэффициент рентабельности капитала (К9)		0,2	0,37	0,17
Коэффициент инвестирования (К10)		0,001	0,044	0,0043

 

 

Страховая компания имеет  низкие уровни платежеспособности, это  говорит о том, что в краткосрочной  перспективе компания не всегда сможет обеспечить своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как  текущих, так и возникающих в  ходе страховой деятельности.

Коэффициенты ликвидности — финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчётности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов.

 Показатели ликвидности  за рассматриваемый период практически  не изменились и предприятие  способно погасить текущую задолженность  за счет своих активов. Коэффициент  риска увеличился на 0,03, а коэффициент  дебиторской задолженности уменьшился  на 0,01 в связи с уменьшением  прочей дебиторской задолженности.

Коэффициент уровня выплат снизился на 0,03, а коэффициент накладных  расходов на 0,04.

Коэффициент финансового  результата показывает эффективность  деятельности страховой организации. В отчетном периоде этот показатель вырос на 0,08 по сравнению с предыдущим периодом.

Страховой портфель - совокупная ответственность страховщика или перестраховщика по всем действующим договорам страхования или перестрахования. Страховой портфель представляет собой основу, на которой базируется вся деятельность страховщика и которая определяет финансовую устойчивость страховых операций. От величины и качества страхового портфеля зависят поступления страховых платежей, а также размер и колебания выплат страхового возмещения и страховых сумм.

Коэффициент сбалансированности страхового портфеля увеличился на 0,05 за отчетный период.

Стабильность финансового  положения компании обусловлена  главным образом деловой активностью.  Коэффициент рентабельности капитала увеличился за отчетный период на 0,17, а  коэффициент инвестирования на 0,0043.

На основе рассчитанных показателей  можно сделать вывод, что страховая  организация ОАО СМК «Югория-Мед» в 2010г. является финансово устойчивой, так как большинство рассмотренных показателей имеют положительную динамику.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

 

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
2. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 года № 4015-1 (в ред. Федеральных законов от 31.12.1997 N 157-ФЗ, от 20.11.1999 N 204-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 25.04.2002 N 41-ФЗ, от 08.12.2003 N 169-ФЗ,  от 10.12.2003 N 172-ФЗ, от 20.07.2004 N 67-ФЗ, от 07.03.2005 N 12-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 21.07.2005 N 104-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 21.06.2004 N 57-ФЗ)
3. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 351 с.
4. Скамай, Любовь Григорьевна. Страховое дело: учебное пособие/ Л. Г. Скамай. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 324 с.
5. Шахов, В.В. Страхование: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ, 2003. - 311 с.
6. http://www.ugsk.ru/about/med/