Страхование от несчастных случаев

Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом, и действие договора в основном распространяется на страхователя и членов его семьи.

По договору коллективного страхования страхователем выступает юридическое лицо , а застрахованными - физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес.

Коллективное страхование от несчастных случаев

Договоры коллективного страхования заключается либо работодателями в пользу своих работников, либо различными ассоциациями и обществами в пользу их членов. Взносы по коллективному страхованию значительно нижде, чем по индивидуальному, поскольку происходит дополнительное выравнивание риска в рамках определенной группы.

В Российской федерации коллективного страхования от несчастных случаев имеет свою специфику в силу особенностей существовавшего ранее налогового законодательства, позволявшего использовать эту форму для ухода от налога на прибыль, налога на доходы и взносов во внебюджетные фонды социального значения. Предприятия использовали страхование от несчастных случаев для обеспечения работникам дополнительных денежных выплат, минуя установленные законом обязательные отчисления и налоги с фонда оплаты труда. Такая ситуация была возможна благодаря легальному существованию страхования с возвратом страховых взносов и льготному налогообложению страховых взносов и страховых выплат.

В настоящее время для страхования от несчастных случаев действует менее выгодный режим налогообложения страховых взносов и выплат. Благодаря ужесточению правил налогообложения страховых взносов этот вид страхования стал мало привлекателен для использования в целях обеспечения «скрытой» заработной платы.

Индивидуальное страхование от несчастных случаев

Индивидуальное добровольное страхование от несчастных случаев существует в следующих формах:

-полное страхование от  несчастных случаев, предоставляющее  страховую гарантию на любой  период как частной, так и профессиональной  жизни человека в течение действия  договора;

Частичное страхование, предоставляющее гарантию только на определенный период жизнедеятельности человека; наиболее распространенным является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия, в том числе за рубеж;

- дополнительное страхование, т.е. использование страхования от  несчастных случаев в качестве  составляющей различных комбинированных  или пакетных полисов; гарантия  выплаты двойной страховой суммы  при наступлении смерти в результате  несчастного случая в страховании  жизни; гарантия по несчастным  случаям в пакетном полисе  главы семьи и др. Страхование  от несчастных случаев - это самое  распространенное дополнение многих  страховых полисов и наиболее  выгодный в рамках личного  страхования риск для страховщиков.

 

3. Предмет страхования и страховое покрытие

3.1 Объект и субъекты страхования от несчастных случаев

 

Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выплаты возмещения при наступлении несчастного случая.

Объектом страхования от несчастных случаев по российскому законодательству являются имущественные интересы застрахованного, связанные с утратой трудоспособности или смертью вследствие несчастного случая.

Основными субъектами страховых отношений являются страхователи и страховщики. По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица).

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии (страховые взносы), формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

 

3.2 Страховое покрытие

 

Страхование от несчастных случаев предлагает четыре базовые гарантии. Однако на практике страховщики могут использовать различные комбинации этих стандартных покрытий или исключать некоторые из них из частных условий страхования.

Система гарантий по страхованию от несчастного случая:

Базовые гарантии:

· Страховая сумма на случай смерти;

· Страховая сумма на случай инвалидности;

· Ежедневное пособие по временной нетрудоспособности;

· Оплата медицинских расходов по лечению;

1) Дополнительные гарантии:

· Пенсия по случая потери кормильца;

· Пенсия по инвалидности;

· Пособие по уходу;

· Оплата расходов на протезирование и косметическую операцию;

· Оплата расходов на санаторно-курортное лечение, необходимое для реабилитации.

1) Гарантия на случай смерти в результате несчастного случая предполагает выплату бенефициару, указанному в страховом договоре, или наследниками застрахованного определенной в частных условиях страхования денежной суммы. По желанию страхователя капитал может выплачиваться в виде ренты (пенсии).

Существует два подхода определения коэффициентов нетрудоспособности. В первом случае страховые компании на основе собственных статистических наблюдений разрабатывают таблицы, оценивающие потерю нетрудоспособности исходя из полной утраты или потери функциональности различных органов, или используют государственные таблицы, применяемые при определении возмещения ущерба от несчастных случаев на производстве.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Страховое дело. Учебник под редакцией профессора Рейтмана Л.И. – М.:, 2008.
2. Сербиновский, Гарькуша. Страховое дело: Учебное пособие для вузов. Ростов н/Д.: «Феникс», 2009. 
3. Основы страховой деятельности: Учебник/ отв. ред. проф. Федорова. – М.: Издательство БЕК, 2007.
4. Шахов В.В Страхование. Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2007. 
5. Шихов А.К. Страхование: Учеб. Пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2008.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание на контрольную работу

 

1. Рассчитать ущерб в результате наступления страхового события и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности.

Фермер застраховал урожай пшеницы площадью 400 га. Средняя урожайность за последние 5 лет составляла 16 ц с 1 га. Фактическая урожайность пшеницы составила 14,8 ц с га. Закупочная цена пшеницы 77 руб. за 1ц. предельная ответственность страховой компании 70% от причиненного ущерба.

2. Три страховые организации совершили сделки. Связанные с размещением страховых резервов. Величина резервов у всех одинакова и составляет 1000 тыс.руб. какая организация совершила сделку, не противоречащую правилам размещения страховых резервов?

- страховщик А приобрел  ценные бумаги ОАО «Русь» на  сумму 250 тыс.руб.

- страховщик Б приобрел  недвижимость на сумму 350 тыс.руб.

- страховщик В вложил  в коммерческий банк «Бизнес»  на депозитный счет 150 тыс.руб.

3) Определить размер технических резервов (РНП, РЗУ. РПНУ) и резерва предупредительных мероприятий на 01.01.2013 г.

Вид страхования: финансовые риски.

 

Журнал учета договоров:

 

Договор	Дата начала договора	Дата окончания договора	Страховая премия, руб.	Комиссионные вознаграждения, %	Отчисления в РПМ,%
А	10.04.2012	09.04.2013	4500	20	10
Б	01.07.2012	30.06.2013	3000	10	10
В	01.10.2012	30.09.2013	2000	10	10

 

 

Журнал учета убытков:

 

Убытки, заявленные в отчетном периоде, руб.	Урегулированные убытки, руб.	Убытки прошлых периодов, руб.
А: 3700	2500	1500
Б: 1300	900	700

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть.

Задача 1.

Решение:

1. 400* 16=6400 (ц)-средняя урожайность
2. 400*14,8=5920(ц)-фактическая урожайность
3. 6400*77=492800-плвновая урожайность
4. 5920*77=455840-фактическая урожайность
5. У=492800-455840=36960 руб.
6. Sв=36960*0,7=25872 руб.

Ответ: ущерб в результате наступления страхового события составил 36960 руб., а страховое возмещение-25872 руб.

Задача 2.

1. На приобретение ценных бумаг ОАО «Русь»  направлено 250 тыс.руб. или 25% (250:1000*100). Правила нарушены, так как в ценные бумаги одной организации можно вкладывать не более 10% обще величины резерва, а  акции должны составлять не более 15%.
2. На приобретение объекта недвижимости направлено 350 тыс.руб., что составляет 35% резерва. Правила нарушены, так как в недвижимое имущество можно вкладывать не более 20% резерва, в том числе в один объект можно вкладывать  не более 10%;
3. Для размещения на депозитном счете в коммерческом банке «Бизнес» направлено 150 тыс.руб., что составляет 15% резерва. Операция не противоречит правилам, так как в один банк можно вкладывать не более 20 %.

Задача 3.

1)РНП=Пбаз

ПбазА=4500-900-450=3150 руб.

ПбазБ=3000-300-300=2400 руб.

ПбазВ=2000-200-200=1600 руб.

 

Расчет РНП представлен в таблице 1.

Расчет РНП по второй учетной группе. К ней относятся:

- страхование финансовых  рисков;

- страхование ответственности  заемщиков за невозврат кредита.

В моем примере вид страхования финансовые риски. По этим видам рисков РНП формируется в размере базовой страховой премии до полного истечения срока действия договора. Если договор на отчетную дату действует, то вся базовая страховая премия автоматически переносится в резерв.

 

 

 

 

 

Таблица 1 –РНП по второй учетной группе, (отчетная дата 01.01.2013 г.)

 

Договоры страхования	Базовая страховая премия	Дата начала действия договора	Дата окончания действия договора	РНП, руб.
А	3150	10.04.2012	09.04.2013	3150
Б	2400	01.07.2012	30.06.2013	2400
В	1600	01.10.2012	30.09.2013	1600
Итого				7150

 

2)РЗУ=(Уотч-Уурег+Упрошл)*1,03

РЗУА=(3700-2500+1500)*1,03=2781 руб.

 РЗУВ=(1300-900+700)*1,03=1133 руб.

ΣРЗУ=2781+1133=3914 руб.

 

4. РНПУ определяется в размере 5-10 % от базовой страховой премии.

РНПУА=3150*0,05=157,5 руб.

РНПУБ=2400*0,05=120 руб.

РНПУВ=1600*0,05=80 руб.

ΣРНПУ=157,5+120+80=357,5 руб.

 

5. РПМА=4500*0,10=450 руб.

РПМБ=3000*0,10=300 руб.

РПМВ=2000*0.10=200 руб.

ΣРПМ=450+300+200=950 руб.