17

Введение

     В странах с развитым рыночным хозяйством страхование является одним из наиболее важных, социально значимых, динамично развивающихся секторов экономики. Гарантируя гражданам и организациям защиту их имущественных интересов, оно обеспечивает социально-экономическую стабильность в обществе.

     Для современной России, при сложившейся повышенной степени уязвимости производственной и социальной сферы воздействию различных неблагоприятных факторов, приводящих к причинению вреда жизни и имуществу, когда неуверенность в своем будущем испытывает большинство населения страны, потенциальная роль страховании как механизма защиты имущественных и личных интересов физических и юридических лиц особенно велика.

     Страхование в современных условиях - это развивающаяся отрасль экономики, опирающаяся на рынок, имеющий в России большое будущее. Основанием для такого прогноза является то, что во многих развитых странах мира страховые компании по своим размерам концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками и являются важной отраслью финансового сектора экономики. В первую очередь это относится к страховым компаниям, осуществляющим страхование жизни.

     Сегодня рынок страхования жизни является стратегически приоритетным для многих компаний из числа лидеров страхования в России. Основные участники отечественного страхового рынка начали и начинают развивать страхование жизни, причем многие уже сегодня создают для этого специализированные дочерние компании.

     На примере стран Восточной Европы видно, что в России имеется большой потенциал для развития страхования жизни. Сектор страхования жизни в восточноевропейских странах составляет около 40% всего страхового рынка. В России доля реального страхования жизни на современном этапе составляется менее 1% от общего объема страхования.

Широкие перспективы классического страхования жизни в России становятся предпосылкой серьезного научного исследования проблем российских страховщиков в страховании жизни.

     Отсутствие глубокой теоретической базы по страхованию жизни, а следовательно и слабая реализация практических подходов к решению проблем развития страхования жизни в России обусловливает необходимость разработки соответствующих рекомендация и подтверждает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

     Предметом выпускной квалификационной работы является экономические, финансовые и организационные отношения, возникающие в процессе развития страхования жизни.

     Объектом данной работы выступает теория и практика страхования жизни.

     Теоретическую основу квалификационной работы составляют научные труды ведущих  отечественных и зарубежных ученых по страхованию жизни.

     Информационной базой служат научные, методологические, учебные и информационные издания отечественных и зарубежных авторов. В работе используются законодательные и нормативные акты по страхованию, инструктивные материалы финансовых ведомств. Эмпирической основой работы является фактическая и статистическая база данных Минфина РФ, информационно-аналитических агентств “Эксперт-РА” и других опубликованных информационных источников, информация компьютерной сети “Интернет”.

     Цель и задачи выпускной квалификационной работы. Целью работы является исследование теоретических и практических вопросов сущности, особенностей и функций страхования жизни, анализ современного состояния российского рынка страхования жизни и тенденций развития страхования жизни в перспективе, выработка рекомендаций по совершенствованию страхования жизни в России.

     В соответствии с целью квалификационной работы  поставлены и решены следующие задачи:

- раскрыть сущность страхования жизни, основные принципы и функции;

-классифицировать виды страхования жизни, в частности инвестиционное пожизненное страхование;

-изучить формирование резервов по страхованию жизни;

-исследовать анализ современного состояния страхования жизни;

-выявить основные проблемы сдерживания развития страхования жизни в России, обосновать повышение роли и значения страхования жизни в современных экономических условиях;

-предложить рекомендации по совершенствованию страхования жизни в РФ.

Глава 1 Теоретические основы страхования жизни

1.1             Содержание страхования жизни: сущность, принципы и функции

     Особенности страхования жизни заключаются в обеспечении приемлемых доходов, уровня и качества жизни людей при наступлении случайных событий с неблагоприятными и благоприятными последствиями, именуемых страховыми случаями. В связи с этим страхование жизни представляет собой вид страхования, с помощью которого осуществляется страховая защита личных, семейных доходов граждан или укрепления достигнутого ими благосостояния. Если рассматривать эту цель с позиций интересов граждан, то она представляет собой защиту имущественного интереса, связанного с различными источниками дохода, от непредвиденных, опасных снижающих уровень жизни случайных событий. Понятие имущественного интереса страхователя или застрахованного является ключевым для возникновения страховых отношений, поскольку именно имущественные интересы образуют объект страхования (в соответствии со ст. 4 Закона о страховании).   В страховании жизни объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с наступлением в жизни гражданина определенных явлений, вызванных течением времени. К ним относятся смерть лица, дожитие граждан до определенного возраста или срока, наступление в жизни гражданина иных, не зависящих от воли лица явлений (событий).[3]

     В условиях рынка к определению сущности страхования жизни можно подойти и через рассмотрение страхования как коммерческой сделки. Однако такое определение, по существу, сводит все страхование жизни к коммерческому добровольному страхованию, а наличие обязательного некоммерческого страхования жизни, например, военнослужащих и государственных служащих, просто игнорируется. Поэтому данное определение является весьма узким.

     В условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации предлагается только предметная трактовка сущности страхования жизни органами государственного страхового надзора (т.е. с позиции объекта страхования). Таким образом, страхование жизни представляет собой «совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста, смерти застрахованного, а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.)».

     В Гражданском кодексе РФ (гл.48, ст.934) страхование жизни определяется через договор личного страхования, что дает сразу широкое толкование страхования жизни, в частности, относительно страховых случаев. Так, согласно п.1 указанной статьи по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). [2]

     Это более широкое определение страхования жизни, оно дается через страховые случаи. Однако страховое отношение возникает до страхового случая, когда страховая компания принимает страхуемый риск в страховании жизни при заключении договора страхования. Следовательно, без определения страхуемых рисков и целей невозможно раскрыть характер страховых отношений, который определяет сущность всего страхования жизни. При страховании жизни страхуемый риск нельзя определять как продолжительность человеческой жизни, ведь важен не столько сам период жизни, сколько предполагаемое событие, которое прервало жизнь, и не сама смерть, а предполагаемое время ее наступления в предполагаемом возрасте. Предполагаемое время, причины и условия наступления смерти в предполагаемом возрасте и будут тем событием, которое рассматривается в качестве страхового риска из-за признаков вероятности и случайности его наступления в соответствии с п. 1 ст. 9 «Закона о страховании». И только тогда страхуемый риск может выразить себя, во-первых, в вероятности умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни; во-вторых, вероятности умереть или выжить в течение определенного периода времени; в-третьих, вероятности жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получение регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.[3]

     В объем страховой ответственности страховщика включается широкий перечень конкретных событий: дожитие до окончания срока страхования, обусловленного возраста или события, наступления смерти страхователя или застрахованного либо потеря ими здоровья в период страхования от оговоренных событий, как правило, от несчастных случаев. Помимо самой жизни, выделяют в качестве отдельных объектов, с ней связанных, трудоспособность и здоровье, а в объеме страховой ответственности страховой компании – различные несчастные случаи и болезни, а также расходы на лечение. Жизнь как объект смешанного страхования связана с широким объемом страховой ответственности страховщика: дожитие до окончания срока страхования, смерть застрахованного и несчастные случаи.

   Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый  комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в 2 группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Реализация вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой – предоставляет необходимые гарантии при осуществлении целого ряда финансово- кредитных операций.

     Цели социального характера:

1.      защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;

2.      обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);

3.      обеспечение пенсии в старости;

4.      накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;

5.      оплата ритуальных услуг.

     Цели финансового характера:

1)     накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;

2)     защита частного бизнеса, сохранения предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или “ ключевого” персонала;

3)     защита наследства путем:

- оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни ;

- облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников за счет прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от прав кредиторов и других наследников;

-законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4)     увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни:

- страхование жизни дает право на уменьшение подоходного налога, взимаемого с физических лиц. Это делается за счет либо предоставления налоговых скидок т.е., уменьшения базы исчисления  подоходного налога на сумму уплачиваемых страховых премий по страхованию жизни, либо налоговых кредитов, т.е. снижения подоходного налога на сумму премий, уплаченных по страхованию жизни сберегательного или социального характера. Эти методы стимулирования страхования жизни практикуются в США, Канаде и в ряде европейских стран;

- отсутствие налогообложения ссуд, выдаваемых под полис страхования жизни;

- освобождение страховых выплат по долгосрочным видам страхования жизни от уплаты подоходного налога;

- льготное налогообложение прироста капитала до определенной суммы или определенный срок действия договора.

     Отдельно следует выделить те цели страхования жизни, которые являются следствием принятия соответствующих законодательных актов, обязывающих заключать определенные договоры страхования жизни, например страхование жизни работников, занятых на опасных или вредных работах, страхование жизни государственных служащих. Следует иметь ввиду что «обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может быть возложена на гражданина по закону» (ст. 935 ГК). Однако гражданин может быть вынужден заключать договор страхования жизни в качестве предоставления дополнительных финансовых гарантий при получении кредита.

Принципы, реализуемые в страховании жизни

     Данный вид страхования базируется на следующих принципах: дисконтирования; участия в прибыли страховщика по специальным инвестиционным полисам; выкупа договора; прозрачности страхования жизни (Рисунок 1).

Принцип дисконтирования.

     Важным принципом страхования жизни является дисконтирование. В математической статистике этот принцип позволяет достаточно точно определять показатели демографического развития общества (такие как продолжительность жизни, вероятность дожить или умереть в определенном возрасте), дает возможность страховщикам планировать во времени предстоящие страховые выплаты. Поэтому страховые компании с высокой степенью уверенности могут использовать поступающие страховые взносы для инвестирования, заранее зная срок, когда наступит время осуществить страховую выплату.

Принцип участия в прибыли страховщика по специальным инвестиционным полисам.

     Этот принцип основан на том, что страховые организации по страхованию жизни, учитывая долгосрочный характер этого вида страхования, привлекают страхователей к участию в прибыли, которую они получают от использования средств страховых резервов. Ежегодно страховая компания направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по договорам страхования жизни. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия договора или наступления страхового случая. Существует две формы начисления бонусов:

1) ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы (простые и сложные с учетом реинвестирования);

2) окончательный бонус, начисляемый страховой компанией по истечении срока договора или в случае претензии в целях повышения заинтересованности клиента в сохранении действия договора на весь срок либо поощрения за длительный срок оплаты премий при пожизненном страховании. Окончательный бонус тем больше, чем дольше срок действия договора.

Принцип выкупа договора.

     Этот принцип основан на выкупной сумме, которая представляет собой денежную сумму, уплачиваемую страховщиком страхователю, пожелавшему по какой-либо причине расторгнуть договор страхования жизни. Выкупная сумма – это стоимость накопленного по договору долгосрочного страхования жизни резерва премий на день досрочного расторжения договора. По каждому договору осуществляется капитализация уплачиваемых премий и начисляется математический резерв. Обычно в полисе указываются гарантированные стоимости выкупа страхового договора в различные периоды его прекращения.

Прозрачность страхования жизни.

     Этот важный принцип страхования жизни означает, что страхователь при заключении договора и во время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и о проводимых ею страховых операциях, чтобы клиенту были понятны основные условия, на которых он подписывает контракт.

Рисунок 1- Принципы, реализуемые в страховании жизни

     Все раскрытые и перечисленные выше принципы страхования способствуют тому, что сущность страхования проявляет себя помимо рисково-защитной и превентивной функций в следующих функциях страхования жизни:

1) социальной;

2) сберегательно-накопительной;

3) инвестиционной;

4) кредитной.

     В частности, страхование жизни широко используется для решения социальных проблем общества, т.е. оно выполняет социальную функцию.   Данная функция проявляется в нескольких аспектах. Прежде всего, страховые компании финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Тем самым страхование жизни выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан, сохраняя одновременно социальную стабильность общества.

     В последние годы существенно возрастает роль страхования жизни в пенсионном обеспечении, само пенсионное страхование стало видом страхования жизни. Договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой – снижают финансовую нагрузку на государство.[5,195]

     Долгосрочное страхование жизни имеет важное значение в системе общественных экономических отношений, что позволяет говорить об особенной социальной функции страхования как формы организации индивидуальных накоплений населения. Развитие страхования жизни позволяет в значительной мере переложить бремя экономической заботы о гражданах престарелого возраста и нетрудоспособных на плечи страховщиков.

     Сберегательная функция страхования жизни позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную денежную страховую сумму. Указанная сумма формируется из месячных или ежеквартальных страховых премий, которые оплачиваются страхователем страховщику.

     Наряду со вкладами в сберегательные кассы страхование жизни является одной из удобных форм помещения и хранения денежных сбережений населения. Страхование жизни дает возможность гражданам осуществлять долгосрочные сбережения страхового назначения путем регулярной уплаты относительно доступных страховых взносов. Тем самым сберегательное дело и страхование жизни не дублируют, а дополняют друг друга, отражая различные сберегательные интересы населения.

     С помощью страхования жизни мобилизуются крупные накопления для развития, инвестирования и кредитования национальной экономики. Тем самым страхование жизни выполняет инвестиционную и кредитную функции.

     В целом в страховании жизни одновременно сочетаются рисковая и превентивная функции с социальной, сберегательно-накопительной, инвестиционной и кредитной функциями. При этом особое отличие от рисковых видов страхования (особенно страхования от несчастных случаев и медицинского страхования) страхование жизни приобретает именно благодаря этим последним трем функциям.

     Рассмотрев сущность, принципы и функции страхования можно сделать следующие выводы:

1. Сущность страхования жизни можно определить по разному :

- с позиции интересов страхователя и застрахованного заключается в обеспечении приемлемых доходов, уровня и качества жизни людей при наступлении  случайных событий с неблагоприятными и благоприятными последствиями, именуемых страховыми случаями;

- с позиции коммерческой сделки - в предоставлении страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока;

- с позиции предмета и объекта страхования - представляет собой совокупность видов страхования жизни, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам при дожитии застрахованного до окончания срока страхования  или определенного договором страхования возраста, смерти застрахованного, а также по выплате пенсии застрахованному при окончании действия договора страхования, достижении застрахованным определенного возраста, смерти кормильца, постоянной утраты трудоспособности, текущих выплат(аннуитеты) в период действия договора страхования;

2. Успешное развитие страхования жизни должно основываться на следующих принципах:

-  дисконтирование;

- участие в прибыли страховой компании по специальным инвестиционным полисам;

- выкуп страхового договора;

-“ прозрачность” страхования жизни.

     Все указанные принципы страхования жизни способствуют тому, что сущность страхования жизни проявляет себя помимо рисково-защитной и превентивной функции в следующих функциях: социальной, сберегательно-накопительной, инвестиционной, кредитной.

3. Все функции страхования жизни имеют следующие свои особенности:

- в социальной функции – в отличие от механизма бюджетного финансирования социального обеспечения сберегательно-накопительным образом финансируется страховая защита личного и семейного достатка на случай смерти или дожития до определенного события.

- в сберегательно-накопительной функции- в отличие от банковских вкладов сбережения носят страховой и более долгосрочный характер, необязательно должны иметь конкретное текущее потребительское назначение, они служат для обеспечения необходимого “запаса прочности” личного или семейного бюджета, а долгосрочность рассрочки уплаты страховых премий создает возможность соответствующего выделения из личных доходов значительно меньшей доли, что более удобно для менее обеспеченных семей;

-  в инвестиционной функции – в отличие  от коммерческих банков, которые специализируются на привлечении средств на короткий период, - стабильный приток денежных средств, долгосрочность обязательств страховых организаций сделали их идеальным источником “ длинных денег” для бизнеса и правительства, значительная часть их инвестиций может направляться на выплаты части прибыли страхователям по доходным полисам для реализации накопительных схем, приобретение государственных ценных бумаг и т.д.;

- в кредитной функции – страхование жизни проявляет себя благодаря возвратности денежных средств, через реализацию сберегательно-накопительной функции в страховании дополнительной пенсии, аннуитетном страховании, страховании “на дожитие”, “ к бракосочетанию”, “ритуальное”, а также при приобретение предметов длительного пользования, взятие ссуды, когда страховые полисы выступают обеспечением взятых ссуд.[12,462]

1.2 Виды страхования жизни и их классификация

     Теория и практика страхования жизни демонстрирует большое разнообразие видов договоров страхования жизни, заключаемых страховыми организациями при реагировании на малейшие изменения в функционировании финансового рынка. Однако все виды страхования жизни имеют определенные типические характеристики, выработанные за всю историю развития данного вида страхования.

     Главными критериями, по которым различают виды страхования жизни, являются:

а) объект страхования;

б) предмет страхования;

в) порядок уплаты страховых премий;

г) период действия страхового покрытия;

д) форма страхового покрытия;

е) вид страховых выплат;

ж)форма заключения договора.

     Таким образом, основываясь на данных критериях, выделяют следующие виды страхования. (Таблица 1)

1. По виду объекта страхования жизни различают:

а) страхование собственной жизни, когда застрахованный и страхователь – одно лицо;

б) страхование в отношении жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь – разные лица;

в) совместное страхование жизни на основе принципа первой или второй смерти.

2. В зависимости от предмета страхования жизни выделяют:

     2.1. страхование на случай смерти;

     2.2. страхование на дожитие.

3. В зависимости от порядка уплаты страховых премий выделяют:

- страхование жизни с единовременной (однократной) премией;

- страхование жизни с периодическими премиями, уплачиваемыми:

1) в течение срока договора;

2) в течение ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора;

3) на протяжении всей жизни.

     Однократная премия подразумевает оплату страхового взноса один раз при подписании договора. Периодические премии уплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

4. По периоду действия страхового покрытия различают:

- пожизненное страхование (на всю жизнь);

- страхование жизни на определенный период.

5. В зависимости от формы страхового покрытия можно выделить следующие формы страхования жизни:

- на твердо установленную страховую сумму;

- с убывающей страховой суммой;

- с возрастающей страховой суммой;

- при увеличении страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен;

- при увеличении страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;

- при увеличении страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.

6. По виду страховых выплат различают страхование жизни:

- с единовременной выплатой страховой суммы;

- с выплатой ренты (аннуитета);

- с выплатой пенсии.

7. По способу заключения договоры страхования жизни делятся на договоры:

- индивидуальные;

- коллективные.

Таблица 1- Общая классификация видов страхования жизни

Продолжение таблицы 1

     Представив характеристику наиболее важных критериев, определяющих специфику различных видов страхования жизни, можно составить комплексную систему страхования жизни, наиболее употребляемых на страховом рынке.

     В теории и практике страхования жизни принято выделять три базовых типа страхования (Рисунок 2), имеющих существенные различия по целой совокупности вышеприведенных критериев:

1) срочное страхование жизни – страхование жизни на случай смерти, заключаемое на определенный срок;

2)  пожизненное страхование – страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного;

3) смешанное страхование жизни – страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени. Есть и более широкие виды смешанного страхования жизни, когда страхование на случай смерти и страхование на дожитие сочетаются с медицинским страхованием, страхованием от несчастных случаев или даже страхованием ответственности.

Существуют и другие классификации базисных типов страхования жизни.

     Например, выделяют три группы (класса) страхования жизни, которые могут существовать как по отдельности, так и в той или иной комбинации:

- срочное страхование жизни;

- страхование на дожитие;

- пожизненное страхование.

     В отдельные подвиды выделяют виды страхования жизни, производные от базовых типов и существующие внутри них: пенсионное страхование; аннуитетное  или рентное страхование жизни.

Рисунок 2- Базовая классификация видов страхования жизни

     Срочное страхование жизни – используется для защиты от возможности смерти в течение определенного срока, на который заключается страховой договор. По истечении оговоренного периода, если страховой случай не наступил, никаких выплат не производится и страхователь не получает возврата внесенных им страховых премий.[23]

     Полисы срочного страхования жизни делятся на пять подвидов, к которым относятся: срочное страхование с постоянной премией, конвертируемое срочное страхование, срочное страхование с убывающей страховой суммой, срочное страхование с возрастающей страховой суммой и страхование семейного дохода.

     Срочное страхование с постоянной премией – самая простая и самая дешевая форма страхования жизни. При уплате периодических, постоянных и низких страховых премий в течение всего срока действия договора страхования компания выплачивает гарантированную страховую сумму в случае смерти застрахованного.

     Конвертируемое срочное страхование содержит опцион конвертации договора в договор пожизненного или смешанного страхования в любое время в течение срока действия договора. Новая страховая премия будет исчисляться на основе тарифов пожизненного или смешанного страхования. По этому виду страхования не требуется вновь проходить медицинское освидетельствование. Конвертация договора может осуществляться полностью на прежнюю страховую сумму или частично на определенную долю этой суммы. В последнем случае вместо одного срочного договора страхователь получает два: срочный договор с редуцированной страховой суммой и новый договор смешанного или пожизненного страхования на часть прежней страховой суммы. Редукция по срочному договору равна страховой сумме, указанной в новом полисе.

     Срочное страхование с убывающей страховой суммой предусматривает ежегодное уменьшение страховой суммы на определенную величину до нуля в конце срока страхования. Страховые премии остаются постоянными, но период их уплаты короче срока договора, чтобы избежать недобросовестности страхователя в части прекращения уплаты премий в конце действия договора, когда страховая сумма будет сильно сокращена. Обычно такие договоры используются для гарантии долговых обязательств с уменьшающейся суммой, каковыми являются погашение кредита на строительство жилья или ипотека. По мере выплаты долга пропорционально уменьшается и страховая сумма по договору страхования жизни заемщика. Бенефициаром по такому договору страхования является кредитная организация. Этот вид страхования распространяется по мере развития системы ипотечного кредитования.

     Срочное страхование с возрастающей страховой суммой предоставляет гарантию противодействия процессу инфляции. Премии увеличиваются в соответствии с ростом страхового покрытия. Увеличение страховой суммы по такому договору происходит пропорционально росту индекса розничных цен.

     Страхование семейного дохода. Эти полисы являются важным дополнением срочного страхования жизни. Их отличительной особенностью является то, что при наступлении страхового случая смерти застрахованного выгодоприобретателю, указанному в договоре, выплачивается не единовременная твердо установленная сумма, а рента, которая замещает доход, приносимый в семью при жизни кормильцем. Выплата ренты производится ежемесячно, поквартально или ежегодно до даты окончания, указанной в договоре.[6,62]

     Многие европейские страховые компании используют также полисы семейного дохода с автоматически увеличивающимися выплатами по заранее оговоренной ставке. Это делается с целью нивелирования фактора инфляции.

     Существует два метода ежегодного увеличения уровня выплачиваемого дохода. При первом ежегодное увеличение дохода к выплате осуществляется только во время действия полиса до даты наступления страхового случая. При втором рост уровня выплат продолжается и после страхового случая при осуществлении самих выплат. Обычно ежегодное увеличение варьирует от З до 10% и может осуществляться методом начисления простого или сложного процента. Естественно, более выгодные для страхователя условия будут стоить ему несколько дороже.

Пожизненное страхование

     Пожизненное страхование обеспечивает страховое возмещение в течение всей жизни застрахованного, а также имеет элемент накопления. Это связано с тем, что страховая премия не теряется, а сохраняется и накапливается. Данные сбережения откладываются страховщиком для обеспечения выплаты страхового пособия в связи со смертью страхователя. По такому виду договора страхования доверенные лица страхователя получают страховое возмещение в случае его смерти или сам обладатель полиса в установленное время может прекратить действие договора страхования и получить его стоимость наличным способом оплаты.

     Главная особенность этого вида страхования заключается в том, что при регулярной уплате страхового взноса компания гарантирует какую-то минимальную страховую выплату вне зависимости от прибылей компании. У договоров такого вида присутствует один существенный недостаток, выражающийся в том, что если страхователь не уплатил один взнос, то он не получит возмещение. К тому же условия данного договора не подлежат изменению. Данный вид договора страхования появился лишь в 1980-х гг., до этого существовали только рассмотренные выше договоры.

     Так же как и полисы срочного страхования жизни, пожизненное страхование жизни делится на несколько подвидов: пожизненное страхование с участием в прибыли страховщика, пожизненное страхование с двумя страховыми суммами, инвестиционные полисы пожизненного страхования, страхование на твердо установленную сумму.

     При пожизненном страховании с участием в прибыли страховщика страхователь оплачивает однократную или постоянную премию в течение всего срока действия договора. При наступлении страхового случая страховщик выплачивает страховую сумму с начисленными за время действия договора процентами. Пожизненное страхование с двумя страховыми суммами представляет собой гарантированный уровень покрытия не ниже установленного в договоре. В договоре указываются гарантированная страховая сумма на случай смерти и более низкая базовая страховая сумма, которая ежегодно увеличивается за счет начисления процентов. При наступлении страхового случая выплачивается та из двух сумм, которая к этому времени окажется более высокой. Такие договоры даже дешевле договоров пожизненного страхования без участия в прибыли.

     Инвестиционные полисы пожизненного страхования – это полисы, размер страховой суммы в которых напрямую связывается с проведением инвестиционных операций. Страховая компания берет на себя обязательство размещать взимаемые со страхователей суммы премий в специальных инвестиционных фондах.

     Первые инвестиционные полисы появились в Великобритании в конце 1950-х гг. и назывались unit-linked. И в настоящее время Великобритания остается лидером в инвестиционном страховании, хотя уже многие европейские страны стали использовать этот принцип. В Российской Федерации инвестиционные договоры пока не применяются.

     Пожизненное страхование на твердо установленную сумму предусматривает постоянную выровненную премию начиная с момента заключения договора и в течение всей последующей жизни, а в случае смерти по договору выплачивается фиксированная страховая сумма. Это перманентный полис, не имеющий даты окончания, кроме наступления страхового случая или расторжения договора. Поскольку наступление претензии, очевидно, то премии по таким договорам более высокие, чем по срочному страхованию. Страховая премия по такому договору может быть не только пожизненно уплачиваемой, но и однократной (уплачивается только один раз при заключении договора) или временной.

     Пожизненное страхование предопределяет уже не просто гарантию от риска, а в силу своей долгосрочности является и механизмом создания накоплений. Более привлекательными для клиентов являются договоры пожизненного страхования, сочетающие в себе и страховой, и финансовый продукт и предлагающие страхователю, кроме страховой защиты, инвестиционный доход.

     При пожизненном страховании застрахованным лицом при его дожитии до срока или возраста, установленного договором страхования, должны быть представлены следующие документы:

–договор страхования (полис);

–документ, удостоверяющий личность застрахованного лица;

–квитанция об уплате последнего взноса (если взносы уплачивались наличными деньгами).

     Выгодоприобретателям в случае смерти застрахованного лица необходимо предоставить:

–договор страхования (полис);

–свидетельство загса или его заверенную копию о смерти застрахованного лица;

–документ, удостоверяющий личность;

–завещательное распоряжение, если оно составлялось отдельно от договора страхования;

–квитанцию об уплате последнего взноса (если взносы уплачивались наличными деньгами).

     Страховщик вправе потребовать иные документы, связанные с наступлением страхового случая и необходимые для решения вопроса о страховой выплате в соответствии с законодательством РФ. В случае если страховая выплата производится наследнику застрахованного лица, в дополнение к вышеперечисленным документам представляются документы, подтверждающие его право на наследство.

     Страховая выплата производится по желанию получателя путем перечисления во вклад на имя заявителя в отделении банка, переводом по почте или наличными деньгами из кассы страховщика, а также иным способом по соглашению сторон.

Смешанное страхование жизни[10]

     Смешанное страхование, так же как и пожизненное страхование, появилось в начале 1980-х гг. как продолжение развития разновидностей страхования жизни. Оно объединило в себе признаки упомянутых выше двух видов страхования. Смешанное страхование жизни представляет собой страхование на определенный срок с возможностью возврата своих накоплений при дожитии до конца срока, который называется периодом вклада. В случае дожития застрахованного лица до установленного срока оно получает все уплаченные за период страхования страховые взносы плюс определенный процент. В случае же смерти застрахованного лица оговоренная в полисе страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю. Так же как и в полисе пожизненного страхования, в договоре смешанного страхования указываются стоимость наличных денег и остаточная выкупная стоимость, которая возвращается страхователю при досрочном расторжении договора страхования.

      Данный полис страхования предусматривает заключение такого договора страхования как физическими, так и юридическими лицами. Возраст застрахованных лиц устанавливается с 14 до 70 лет на момент окончания договора и определяется в полных годах (месяцы считаются за полный год).

     Договор страхования не заключается в отношении имущественных интересов лиц: являющихся инвалидами I–II группы, инвалидами детства; больных СПИДом или ВИЧ-инфицированных; больных онкологическими заболеваниями; состоящих на учете в наркологических, психоневрологических, противотуберкулезных, кожно-венерологических диспансерах; находящихся на стационарном лечении.

Выделяют несколько подвидов смешанного страхования.

     Смешанное страхование без участия в прибыли страховщика является базовой формой смешанного страхования с фиксированными выровненными премиями и гарантированной страховой суммой, выплачиваемой как по истечении срока договора, так и в случае смерти.

     Страховая сумма может быть одинаковой, а может быть разной: на случай смерти покрытие выше, чем на дожитие. Выплата страховой суммы может осуществляться как немедленно при наступлении смерти или дожития до окончания срока договора, так и с отсрочкой. В случае отсрочки страховщик выплачивает капитал только через зафиксированный договором срок независимо от того, жив или умер застрахованный.

     Премия, уплачиваемая по смешанному страхованию, условно делится страховщиком на три части:

–рисковая премия, предназначенная для создания рискового фонда на случай преждевременной смерти;

–сберегательная премия, предназначенная для накопления резерва на дожитие;

–расходы на целевые дела.

Как правило, премии бывают периодическими, но могут использоваться и однократные. Смешанное страхование с однократной премией, в принципе, уже трудно назвать собственно страхованием, поскольку оно содержит больше финансовый, чем страховой риск. Для смешанного страхования без участия в прибыли с отсроченной выплатой этот риск сводится только к определению наиболее точной ставки дисконтирования.

     Цивилистами выделяются несколько видов смешанного страхования:

- Смешанное страхование без участия в прибыли страховщика. Данная форма страхования является основной формой смешанного страхования со стабильной страховой премией и гарантированной страховой суммой, выплата которой может осуществляться как по истечении срока договора, так и в случае смерти. Страховая сумма может быть одинаковой, а может быть и разной: на случай смерти покрытие выше, чем на дожитие. Выплата страховой суммы может осуществляться как немедленно при наступлении смерти или дожития до окончания срока договора, так и с отсрочкой. В случае отсрочки страховщик выплачивает капитал только через зафиксированный договором срок независимо от того, жив или умер застрахованный. Премии по данному виду договора страхования являются периодическими, но могут использоваться и однократные.

- Гибкое смешанное страхование жизни представляет собой заключение не одного договора страхования на крупную сумму, а нескольких договоров с небольшими страховыми суммами, в совокупности составляющими требуемое страховое покрытие. Выплата премий по данному договору страхования происходит в основном периодически. Если страховщик не обладает возможностью продолжать оплату премии по всем договорам, то часть полисов перестает действовать и ликвидируется по стоимости выкупа, а основные продолжают действовать. В отличие от традиционных договоров смешанного страхования гибкие полисы не имеют фиксированной даты окончания.

- Смешанное страхование с участием в прибыли страховщика– наиболее распространенный вид накопительного страхования. Страховая сумма, выплачиваемая и в случае смерти, и по истечении срока договора, представляет собой гарантированную договором сумму с начисленными за период действия договора процентами.

- Смешанное страхование с двумя страховыми суммами. Этот договор является комбинированным, так как представляет собой сочетание смешанного страхования с участием в прибыли страховщика и срочного страхования с убывающей страховой суммой. В случае смерти застрахованного лица страховщик выплачивает большую из двух сумм: базовую страховую сумму с начисленными процентами или гарантированную страховую сумму на случай смерти. По истечении срока действия договора без наступления страхового случая в установленный период выплате подлежит базовая страховая сумма с начисленными процентами.

- Инвестиционные полисы смешанного страхования. Особенность данного вида страхования состоит в том, что при указании в договоре двух страхуемых рисков, например таких как смерть и дожитие, взимаемая страховщиком премия делится на две части. Первая, большая часть используется для покупки юнитов, а вторая, меньшая по объему,– для создания гарантийной суммы покрытия на случай смерти. По окончании действия договора при условии дожития застрахованным до этого срока выплачивается стоимость юнитов. При наступлении риска смерти выплачивается большая из двух сумм. Срок, на который заключаются такие договоры, составляет не менее 10 лет. При досрочном расторжении договора выкупная сумма также составляет стоимость юнитов на день выкупа по цене покупки. В первые годы действия договора выкупная сумма выплачивается с большими вычетами, составляющими накладные расходы страховщика по заключению договора и размещению премии в юнит-фондах.

- Полисы с редукцией. Редукцией страхового договора является пропорциональное уменьшение страховой суммы в случае неуплаты страховых премий. Страховщик оплачивает не внесенную страхователем очередную премию за счет накопленных резервов по данному страховому договору. Оплата премий таким способом может производиться до того момента, пока резерв договора не будет исчерпан. Полисы с редукцией используются для продолжения предоставления страхового покрытия на весь срок действия договора при невозможности страхователем оплачивать премии. Базовая страховая сумма уменьшается пропорционально неоплаченным премиям. По истечении срока страхования или в случае смерти страхователь получит эту уменьшенную часть первоначальной страховой суммы.

- Смешанное страхование жизни с условием выплаты страховой ренты является одним из самых популярных договоров смешанного страхования.

     Рентное страхование жизни предоставляет гарантии на такие страховые события, как:

1) дожитие застрахованного до установления даты окончания действия договора страхования;

2) смерть застрахованного в период действия договора;

3) дожитие застрахованного до сроков, установленных договором для выплаты страховой ренты.

     Момент выплаты ренты может устанавливаться как ежемесячно, поквартально, раз в полгода, раз в год, так и по окончании срока договора, если договор заключен более чем на 1 год. Размер ренты напрямую зависит от страховой суммы, уплачиваемой страхователем. Размер страховой суммы и сроки выплаты ренты определяются по соглашению сторон. Если договор заключается только на случай дожития застрахованного до даты окончания договора страхования и смерти, то страховой суммой является сумма, подлежащая выплате единовременно в случае дожития застрахованного до срока окончания договора страхования или смерти застрахованного.

     Если договором страхования предусмотрены все три выплаты, то страховая сумма устанавливается отдельно по страховым случаям дожития и смерти. Страховой суммой на дожитие является стоимость годичной страховой ренты, которая представляет собой сумму единоличных выплат страховой ренты, выплачиваемых в течение одного страхового года. Рента может выплачиваться в начале оговоренного периода – пренумерандо – или в конце периода – постнумерандо. Размер ренты представляет собой доход, полученный за этот срок с суммы уплаченных страховых премий. Соответственно, страховая сумма на дожитие чаще всего предусматривает собой 100% суммы уплаченных страховых взносов, на случай смерти – 100% суммы потенциальных взносов, подлежащих уплате для полного обеспечения покрытия на дожитие. Если рентные платежи не подлежали выплате, то ее накопленный размер прибавляется к страховым суммам по дожитию или смерти.

     По данному виду договора страхования страхователь обладает правом по согласованию со страховщиком в течение действия договора увеличить или уменьшить размер страховой суммы. Однако существует ограничение, по которому страховая сумма не может быть уменьшена без согласия застрахованного после начала выплаты ему страховой ренты. При уменьшении страховой суммы страховщик выплачивает страхователю сумму в размере сформированного на этот момент страхового резерва по риску дожития. Выкупная сумма также выплачивается страховщиком в случае досрочного расторжения договора.

     В осуществлении договора рентного страхования выделяют три основных периода, зависящих от сроков уплаты премий и получения страховых выплат:

–период уплаты страховой премии, установлен договором страхования для исполнения страхователем обязанностей по уплате страховой премии полностью;

–выжидательный период между окончанием срока уплаты страховой премии и установленной договором даты начала рентных выплат;

–период выплаты страховой ренты, исчисляемый с момента установленной договором даты наступления первого страхового случая до даты окончания действия договора страхования.

     По примерным разработанным страховщиками правилам страхования договор рентного страхования должен заключаться на срок не менее трех лет. При льготном налогообложении срок его действия не может быт меньше пяти лет. При этом необходимо иметь в виду, что начало периода выплат страховой ренты не может быть установлено ранее окончания периода уплаты страховой премии.

     Следует обратить внимание на инвестиционные полисы смешанного страхования. Они действуют аналогично таким же полисам пожизненного страхования. Разница заключается в том, что при наличии двух страхуемых рисков – смерти и дожития – взимаемая страховщиком премия делится на две части; первая, большая идет на покупку юнитов, вторая, меньшая – на создание гарантированной суммы покрытия на случай смерти. По окончании договора при условии дожития застрахованным до этого срока выплачивается стоимость юнитов по цене покупки. При наступлении риска смерти выплачивается большая из двух сумм: стоимость юнитов, накопленных по договору к этому моменту, или гарантированная страховая сумма. Стандартным сроком, на который заключаются такие договоры, являются 10 лет. При досрочном расторжении договора выкупная сумма также составляет стоимость юнитов на день выкупа по цене покупки. В первые годы действия договора выкупная сумма выплачивается с большими вычетами, составляющими накладные расходы страховщика по заключению договора и размещению премий в юнит-фондах.

     Объектом пожизненного страхования являются имущественные интересы, связанные с дожитием до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан. Данным видом страхования предусмотрены как стандартные страховые случаи, риски для договоров страхования жизни, так и специфические в зависимости от выбранного подвида (программы страхования).

1.3 Порядок формирования страховых резервов

     Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является  формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях,  когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

     Страховые резервы по страхованию жизни предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста;

- смерти застрахованного лица;

- наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета

     Правильное определение размера страховых резервов - задача, важная, с одной стороны, для обеспечения страховщиком гарантий предстоящих страховых выплат, а с другой стороны, для определения реальных результатов деятельности страховщика.

     Страховые резервы формируются страховщиком по каждому виду страхования, относящемуся к страхованию жизни, в той валюте, в которой проводится страхование. Страховщик рассчитывает страховые резервы по страхованию жизни перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

     Базой для определения размера резерва по страхованию жизни служит страховая нетто-премия, поступившая по заключенным договорам данного вида страхования жизни в отчетном периоде и рассчитанная по проценту нетто-ставки в страховом тарифе и общей сумме страховой брутто-премии.

     В настоящее время принят приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 9 апреля 2009 г. № 32н г. Москва « Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни»[] см (Приложение А).

     История разработки данного документа насчитывает почти 12 лет. Летом 1987 года на первом заседании комитета по страхованию жизни Общества актуариев (предшественников Гильдии актуариев) был принят план работы комитета, одним из основных пунктов которого была разработка Методики формирования страховых резервов по страхованию жизни. Через год была создана совместная рабочая группа Департамента страхового надзора и Общества актуариев и разработаны Правила формирования страховых резервов по договорам страхования жизни. Эти правила в 1999 году обсуждались на совещании у руководителя Департамента страхового надзора, и получили положительные отзывы ряда российских специалистов, а также Департамента государственного актуария Великобритании. Вопрос о принятии данного документа периодически обсуждался заинтересованными сторонами, на него был получен еще ряд заключений, его доработкой занялся Минфин РФ и вот, наконец, его утвердили.

     Нормативный документ « Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни» устанавливает общие требования к расчету (оценке) страховых резервов. Данный документ отражает современное страхование российского рынка страхования жизни, на котором в основном продаются классические продукты страхования жизни, которые могут предусматривать начисление страховых бонусов (дополнительного инвестиционного дохода), а также индексацию. Документ не в полной мере учитывает специфику некоторых более гибких продуктов, например, привязанное к паям страхование жизни. Поэтому при необходимости, допускается применение иных методов расчета резервов.

     Нормативный документ предусматривает следующий состав резервов по страхованию жизни (Рисунок 3):

1) математический резерв;

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв.

     Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхования.

Общие положения.

     Резерв- оценка текущего значения обязательств страховщика. Он показывает размер активов, необходимых страховщику для выполнения будущих обязательств. Резерв необходим вследствие неравномерности распределения риска в будущем, а также в случае наличия накопительной составляющей. По определению:

Резерв  =                                       (1)

     В целях государственной отчетности, в большинстве стран, в том числе в Великобритании, Германии, Франции, США, применяется нетто резервирование, в т.ч. и потому, что данный метод наиболее прост в реализации  и доступен для контроля. Этот подход вводится и в России.

     Достоинствами данного метода резервирования являются:

      Простота технической реализации

      Доступность для эффективного государственного контроля

      Возможность применения при существующем уровне развития российского рынка страхования жизни и подготовки актуариев

      Потенциал дальнейшего развития и совершенствования методологии резервирования.

     Вследствие неравномерного распределения расходов в течение срока страхования и существенного превышения расходов первого года на усредненной долей нагрузки в структуре тарифа, применяется цильмеризация (модификация) нетто резервов, позволяющая учесть начальные расходы в пределах установленных ограничений.

Состав резервов.

Нетто резерв по определению,

Нетто резерв =                            (2)

     Принципиальным моментом является то, что резервируемая нетто премия может отличаться от нетто премии, полученной при расчете страхового тарифа. Это связанно с тем, что резервируемая нетто премия рассчитывается на резервном базисе, который может отличаться от базиса, использованного для расчета тарифов .

     На первый год действия полиса страхования жизни приходятся большие расходы: комиссия первого года и начальные административные издержки (андеррайтинг, оформление договора и т.д.). В результате, особенно при индивидуальном страховании, издержки первого года могут существенно превосходить и премию первого года. Нетто резерв не учитывает неравномерность распределения издержек страховой компании. Поэтому разрешено использовать цильмеризацию, позволяющую учесть начальные издержки, и, за счет этого уменьшить размер резерва.

     Суть цильмеризации заключается в том, что вместо нетто премии используется цильмеризованная нетто премия ZP, определяемая уравнением эквивалентности на дату заключения договора страхования в которое включены начальные издержки.

     Современная стоимость будущих цильмеризованных нетто премий определяется как:

Цильмеризованнная

Нетто премия           =                              (3)

Цильмеризованный нетто резерв определяется как:

Цильмеризованный

нетто резерв        =                (4)

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ)

     Страхование жизни может предусматривать выплаты по дожитию. В этом случае возникает новая, по сравнению со страхованием иным, чем страхование жизни, ситуация: заявления от страхователя / выгодоприобретателя  не поступало, но страховая компания знает о предстоящей выплате на основании договора страхования:

-если договор предусматривает выплату по дожитию и резерв рассчитывается после даты истечения срока страхования.

- если договор расторгнут вследствие неуплаты очередных страховых взносов и, в соответствии с условиями договора, страхователю должна быть выплачена выкупная сумма.

     В остальном, формирование РЗУ проводится так же, как по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резерв дополнительных страховых выплат (бонусов)

     Осмотрительная страховая компания рассчитывает тарифы долгосрочного страхования жизни при консервативных предположениях о норме доходности и смертности, т.е. использует консервативный тарифный базис. Это гарантирует платежеспособность компании, но может привести к слишком высоким тарифам и, следовательно, и сделать страхование жизни непривлекательным для страхователей. Поэтому страховые компании делятся со страхователями прибылью, полученных за счет более благоприятных, чем предполагалось при расчете тарифов, результатов страхования. Это делается посредством начисления страхователем бонусов, обязательства по которым необходимо резервировать. Начисление бонусов является необходимым условием     развития классического долгосрочного страхования жизни.

Резервный базис

     Под актуарным базисом понимается набор предположений о параметрах, используемых для расчета тарифов или резервов. Отличие резервного базиса от тарифного может, в частности, быть следствием ограничения нормы доходности, установленным НД Порядок.

     Необходимость установления ограничений на резервный базис обусловлена необходимостью:

      компенсаций неблагоприятных отклонений от значений премиального базиса

      обеспечения платежеспособности компании

     В проекте НД Порядок установлено ограничение на резервную норму доходности: значение нормы доходности не может превышать 5%.

Ограничение нормы доходности является наиболее реальной причиной возникновения дефицита взносов. При разработке новых продуктов рационально использование для расчета тарифов достаточно низкой технической нормы доходности. В дальнейшем планируется поручить саморегулируемой  актуарной организации установление ограничений на таблицы смертности.

     Итак порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни является первым российским нормативным документом, устанавливающим принципы, а не процедуры расчета. Это существенный шаг в развитии регулирования страхового дела в России.

Рисунок 3- Состав резервов по страхованию жизни
Глава 2 Анализ современного состояния страхования жизни в РФ

2.1      Страхование жизни и его особенности

     Страхование играет все большую роль в обеспечении благополучия каждой семьи, каждого человека. С помощью страхования человек сохраняет свою собственность, обеспечивает себя средствами на случай болезни и утраты трудоспособности, получает дополнительную пенсию, создает финансовые гарантии для семьи на случай своего ухода из жизни.

     Страхование жизни является важным институтом, который обслуживает жизнь граждан, помогает решать государству социальные проблемы, участвует в разрешении проблемы нехватки внутренних инвестиционных ресурсов. Институт страхования жизни развивается уже более 2000 лет и по своему происхождению является естественной, "автоматической" реакцией экономического общества на различные обстоятельства в жизнедеятельности человека.

     Эта отрасль страхования является одним из важных инструментов, посредством которых могут быть реализованы экономические и социальные потребности общества. В развитых странах страхование жизни является одной из высших форм удовлетворения многих общественных потребностей, таких как: финансовая защита от неблагоприятных событий, поддержание обычного уровня жизни после выхода на пенсию, накоплений на получение образования, привлечение квалифицированных сотрудников посредством создания соц. пакетов, возможность получения кредитов и др. Кроме того, ввиду особого механизма работы компаний страхования жизни, а именно - долгосрочного инвестирования резервов, страхование жизни является катализатором экономики. Эти два явления переплетаются, давая мультипликативный эффект для социально-экономического развития общества.[18]

     В настоящее время страхование жизни является одной из наиболее представительных и динамично развивающихся отраслей на мировом страховом рынке.

     Каковы могут быть мотивы страхования жизни в современной России? Соображения сиюминутной выгоды и расчеты на будущее, как их примирить? Как понять россиянину, что страхование выгодно, что полис - не просто красивая бумага, но он еще и как-то связан с его сегодняшними интересами? Мы не привыкли задумываться, что у каждого человека есть интересы и цели, для реализации которых ему может не хватить жизни, если решать эти проблемы самостоятельно.

     Надо научиться выживать в этом новом мире, обеспечивать себя и гарантировать своим детям достойные стартовые возможности.

     Если взглянуть на страхование жизни с самой общей, "философской" точки зрения, то смысл этой услуги предельно прост: пожертвовав сегодня частью своего благосостояния, гражданин получает гарантию, что в будущем его родные и близкие будут обеспечены в том размере, в каком он сам это определил. За кажущейся простотой скрывается набор сложных и взаимосвязанных ситуаций выбора, в которые попадает человек, желающий воспользоваться страхованием жизни.

     Проблема для выбирающего заключается в том, что страхование жизни, избавляя гражданина от одного вида риска - риска не обеспечить будущее жены и детей из-за преждевременной кончины, в то же время сопряжено со многими дополнительными рисками: риском неисполнения своих обязательств страховой компанией; риском переоценить свои возможности и купить слишком дорогое страхование; риском приобрести не то, что на самом деле хотелось бы купить; риском потратить больше, чем необходимо, при покупке нужного страхования.

     Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения в механизм осуществления такой страховой гарантии, особенно в части развития накопительных или инвестиционных форм страхования жизни, однако не затрагивает общие методологические принципы.

     Практика страхования жизни показывает невероятное разнообразие заключаемых страховыми организациями договоров страхования.

     Эта страховая отрасль очень быстро реагирует на малейшие изменения в функционировании финансового рынка. Однако все заключаемые страховые контракты имеют определенные типические характеристики, выработанные практикой за всю историю страхования жизни. Основными критериями, по которым различают договоры страхования жизни, являются: объект страхования, предмет страхования, порядок уплаты страховых премий, период действия страхового покрытия, форма страхового покрытия, вид страховых выплат, форма заключения договора.

     По виду объекта страхования жизни различают: договоры в отношении собственной жизни, когда застрахованный и страхователь — одно лицо; договоры в отношении жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь - разные лица; договоры совместного страхования жизни на основе принципа первой или второй смерти.

     В отношении порядка уплаты страховых премий выделяют страховые договоры: с единовременной (однократной) премией; с периодическими премиями: уплачиваемыми в течение срока договора; уплачиваемыми в течение ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора; уплачиваемыми на протяжении всей жизни.

     По периоду действия страхового покрытия различают: пожизненное страхование (на всю жизнь); страхование жизни на определенный период времени.

     По форме страхового покрытия можно выделить: страхование на твердо установленную страховую сумму; страхование с убывающей страховой суммой; страхование с возрастающей страховой суммой; увеличение страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен; увеличение страховой суммы за счет участия в прибыли страховка; увеличение страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.

     По виду страховых выплат различают: страхование жизни с единовременной выплатой страховой суммы; страхование жизни с выплатой ренты (аннуитета); страхование жизни с выплатой пенсии.

     По способу заключения договоры страхования жизни делят на:

1) индивидуальные;

2) коллективные.

     С юридической точки зрения в практике различают три варианта договоров страхования жизни.

     Первый вариант представляет собой наиболее простую форму договора, при которой и застрахованный, и страхователь, и бенефициар (выгодоприобретатель) являются одним и тем же лицом. Такой тип договоров характерен для накопительных видов страхования, пенсионного страхования.

     Второй вариант отличается тем, что страхователь страхует собственную жизнь уже не в свою пользу, а в пользу другого лица - наследника или кредитора. В этом случае страхователь и застрахованный являются одним и тем же лицом, а бенефициаром выступает другое физическое или юридическое лицо.

     Третий вариант договора характеризует ситуацию, при которой страхователем является одно лицо (физическое или юридическое), а застрахованным - другое физическое лицо.

     Такого рода договоры могут заключать супруги (физические лица) или работодатели (юридические лица) в отношении своих работников. Бенефициарном может быть назначен и сам застрахованный, и его наследник, и сам страхователь.[12]

     В страховании жизни особенно важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, а экономически заинтересовать в заключение страхового договора. К сожалению, в России сейчас сложилась такая социально-экономическая ситуация, при которой действует гораздо больше ограничительных, чем стимулирующих, факторов для развития страхования жизни.

     Во-первых, страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным видом страхования, действие полисов распространяется на 10-20 и более лет. В условиях же политической и экономической нестабильности в стране, высокой инфляции долгосрочные вложения не представляют интереса для населения.

     Во-вторых, страхование жизни предъявляет наиболее серьезные требования к финансовому положению и устойчивости страховых организаций, поскольку в его основу положен процесс капитализации уплачиваемых страхователями премий. В условиях общей финансовой неустойчивости трудно обеспечить стабильность страховых компаний и доверие к ним населения.

     В-третьих, страхование жизни рассчитано в основном на средние слои населения, имеющие определенное превышение доходов над расходами, часть которого они хотели бы сохранить для наследников или инвестировать для получения дополнительного дохода. В настоящее время такой широкой социальной базы у страхования жизни в России нет.

     В-четвертых, в России только начинает складываться рынок инвестиций, в отсутствие которого страхование жизни теряет свое накопительное и сберегательное значение.

     В-пятых, не существует законодательных или экономических рычагов, вынуждающих предпринимателей и население заключать договоры страхования жизни, например страхования жизни наемных работников или страхования жизни под получение ссуды или ипотечного кредита.

     Современный российский рынок страхования жизни находится лишь на этапе зарождения. Основными причинами такого его состояния являются низкий уровень платежеспособности населения, низкая страховая культура, недоверие к финансовым институтам, и к страховщикам в частности, недостаточный уровень капитализации российских страховых компаний, несовершенство законодательной базы, особенно в части налогового законодательства, ненадлежащий контроль за компаниями со стороны государства, недостаточно развитая инфраструктура страхового рынка и низкий уровень развития рынков вложений.

     Специфика нынешнего страхование жизни заключается в том, что страхование жизни широко используется для оптимизации налогообложения ФОТ. Речь идет о так называемых "зарплатных схемах", предложение и использование которых, сточки зрения законодательства, сомнительно, но такие услуги не являются страхованием жизни в классическом понимании страхования жизни. Безусловно, схемы ухода от налогообложения являются дестабилизирующим фактором, как в национальной, так и в региональной экономике, негативно влияющими на становление рыночных механизмов в экономике. Выход из сложившейся ситуации видится в комплексном подходе: сделать их экономически невыгодными для предприятий, усилить надзор налоговых органов за выплатами по договорам страхования жизни, за страховыми организациями, у которых завышены ставки тарифов по договорам, существенная часть премии передается в перестрахование, повысить требования к размеру уставного капитала организаций, занимающихся страхованием жизни.

     Реальное страхование жизни в малых объемах, но все же присутствует на рынке. По различным оценкам доля собранных страховых премий по реальному страхованию жизни колеблется в пределах от 1% до 31%.

     В расчете на душу населения РФ годовой взнос по договору страхования жизни составляет от 30 центов до 9,5 доллара. Эти цифры, несомненно, крайне маленькие. Для сравнения: в США сбор премии по страхованию жизни на душу населения составляет около 1500 долларов, в Японии - около 3500 долларов, в Западной Европе - около 1200 долларов.

     Как отмечалось, страхование жизни необходимо обществу как способ мобилизации внутренних финансовых ресурсов, причем долгосрочных. Такое значение страхования предполагает решение ряда проблем развития страхования жизни, которые зависят только от государства. В частности, в число проблем, решаемых государством, можно отнести:

     1. Разработка правовых норм, относящихся к понятию и договору страхования жизни;

     2. Совершенствование налогового законодательства, стимулирующего развитие страхования жизни;

     3. Определение условий работы иностранных страховых компаний на территории РФ;

     4. Формирование и система размещения резервов по страхованию жизни.

     Первым пунктом, требующим пристального внимания законодательных органов, является разработка правовых норм по договору страхования жизни. На сегодняшний день сложилась ситуация, при которой единственным документом, который определяет понятие страхования жизни, является "Классификация по видам страховой деятельности" - приложение к условиям лицензирования страховой деятельности. При этом под страхованием жизни как вида страховой деятельности понимаются виды личного страхования, расчеты тарифов по которым производят с помощью актуарных методов, использующих таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств страховых резервов. Ни "Классификация", ни Гражданский кодекс, ни "Закон об организации страхового дела", ни другие законодательные акты не устанавливают особенностей различных продуктов по страхованию жизни, нет системы, позволяющей дифференцировать страховые продукты по различной степени срочности. Таким образом, складывается ситуация при которой, говоря о долгосрочном страховании, можно иметь в виду договоры со сроком действия и 3, и 20 лет.

     Одним из основных факторов, сдерживающих развитие страхования жизни в России, является отсутствие налоговых стимулов при индивидуальном страховании.

     Одним существенным условием успешного развития страхования жизни является проведение страховщиками, средствами массовой информации, общественными организациями и учебными заведениями широкой просветительской работы среди населения и работодателей, раскрывающей сущность и механизмы реализации программ страхования жизни. Активная работа в этом направлении поможет преодолеть общественное недоверие к страхованию и сформировать современную страховую культуру и цивилизованное отношение к страхованию жизни, как универсальному средству накопления и защиты от рисков.

     В России широко распространено мнение, что страхование жизни не покупается, а продается. На современном этапе развития рынка страхования жизни опровергнуть такую позицию представляется очень сложным. Поэтому создание и наличие развитых сетей продаж является необходимым компонентом успешных продаж страховых продуктов по долгосрочному страхованию жизни. Большинство крупных компаний, которые и формируют предложение на рынке страхования жизни, имеют разветвленную филиальную сеть.

     Подводя итоги по развитию страхования жизни в России, необходимо отметить, что большинство причин, сдерживающих успешное развитие страхования жизни, связано с экономической и политической ситуацией в стране. Устранение этих причин и успешное развитие страхования жизни в России возможно только при объединении усилий государства и страховых компаний.

     Однако не стоит заявлять, что население не обладает страховой культурой; возможно, просто страховой рынок не способен предложить населению продукт, который бы пользовался спросом, и для развития страховых рынков необходимо создание таких продуктов. Одним из таких продуктов может стать кредитное страхование жизни.

2.2 Особенности договора страхования жизни

     Основанием для возникновения страховых правоотношений является факт заключения договора страхования. Таким образом, правоотношения между страхователем и страховщиком возникают с момента заключения договора страхования.

      По договору страхования одна сторона, в дальнейшем – страхователь, вносит другой стороне, страховщику, обусловленную договором плату, страховую премию, а страховщик обязуется при наступлении предусмотренного договором события, страхового случая, выплатить страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, страховое возмещение или страховую сумму. Данный договор является возмездным, так как страхователь уплачивает страховую премию, а страховщик несет риск наступления страхового случая, при наступлении которого производит страховую выплату. Даже если страховой случай не наступает, договор остается возмездным, так как был заключен на встречное удовлетворение обязательств по договору.

     Договор страхования носит взаимный характер, поскольку обе стороны принимают на себя обязательства друг перед другом. Например, страховщик обязан сообщить страхователю сведения об объекте страхования, о наступлении страхового случая, а страховщик – возместить страховую выплату по имущественному страхованию или страховую сумму по договору личного страхования.[10,151]

     По общему правилу договор страхования является реальным, так как вступает в силу с момента внесения страховой премии или первого его взноса, если им не предусмотрено иное (п. 2 ст. 433 ГК РФ). Однако в самом договоре может быть предусмотрено условие о вступлении его в силу с момента достижения соглашения по всем существенным условиям, что является признаком консенсуальности.

     Договор страхования относится к числу рисковых (алеаторных). Рисковый характер договора состоит в том, что возникновение, прекращение тех или иных прав и обязанностей зависит от наступления случайных для обеих сторон обстоятельств. Обязанность страховщика по уплате страховой выплаты реализуется только с момента наступления страхового случая, поэтому страховщик в одной ситуации получает доход, а в момент наступления страхового случая он обязан сделать страховую выплату в размере, превышающем размер вознаграждения.

     Существенными условиями договора страхования являются:

–заключение соглашения об определенном имуществе, имущественном интересе при имущественном страховании, а при личном – о застрахованном лице;

–соглашение о характеристиках страхового случая или характеристиках страхового риска, от которого осуществляется страхование;

–соглашение о размере страховой суммы;

–соглашение о сроке действия договора.

     Среди указанных в ст. 942 ГК РФ существенных условий договора страхования отсутствует условие о цене страхования – о цене страховой премии, хотя определение цены необходимо для всякого возмездного договора. Это объясняется тем, что договор страхования считается заключенным с момента внесения страховой премии, первого взноса, если иное не предусмотрено в самом договоре. Произведенная страховая уплата свидетельствует о достижении между страховщиком и страхователем соглашения по договору.

     Условия, на которых заключается договор страхования, чаще всего определяются в стандартных правилах страхования соответствующего вида, которые принимаются, утверждаются страховщиком единолично или объединениями страховщиков (п. 1 ст. 943 ГК РФ). Согласно пункту 2 ст. 943 ГК РФ условия, которые включаются в правила страхования и не находят своего отражения в тексте договора, являются обязательными для страхователя и выгодоприобретателя, если в договоре прямо указывается на применение таких правил и сами правила являются частью договора либо прикреплены к нему. Если правила страхования не являются частью договора, а прикреплены к нему, то в договоре страхования вручение страхователю правил страхования удостоверяется подписью страхователя.

     Условия правил страхования должны соответствовать условиям самого договора страхования. Они должны лишь конкретизировать, уточнять его существенные условия. Важно отметить, что стороны могут принять правила страхования без изменений, и после подписания договора эти условия будут являться неотъемлемой частью договора. Но в то же время они могут быть изменены в процессе заключения договора по обоюдному согласию сторон. Предложение об изменении правил страхования может выноситься любой из сторон (ст. 943 ГКРФ).

     К обязательным элементам договора страхования относятся: стороны, предмет, форма и содержание договора. Сторонами договора страхования является страхователь и страховщик, речь о которых уже шла ранее.

     Предметом договора страхования является определенная услуга, которую страховщик оказывает страхователю. Она выражается в несении страховщиком определенного риска в пределах страховой суммы. Страховой риск является качественной характеристикой договора страхования, а страховая сумма – количественной. Благодаря этим характеристикам можно провести четкие границы между отдельными видами договоров страхования и любыми конкретными договорами страхования.

     Гражданским кодексом РФ установлена письменная форма договора страхования. Несоблюдение письменной формы договора страхования влечет его недействительность (ст. 940 ГК РФ). Исключением является лишь договор обязательного государственного страхования (ст. 969 ГК РФ), к которому применяются обычные последствия, предусмотренные гражданским законодательством, несоблюдения письменной формы.

     Договор страхования может быть заключен путем составления документа либо вручения страховщиком страхователю страхового полиса на основании письменного или устного заявления страхователя. Если страхователь составляет заявление в письменной форме, то заключение договора подтверждается обменом документами. Если страхователь выразил свое желание в устной форме, то выражением согласия на заключение договора страхования является принятие от страховщика страхового полиса.  Подтверждением заключения договора страхования будет являться наличие у страхователя страхового полиса, свидетельства, сертификата и квитанции об оплате. Страховщик также должен иметь документы с письменным согласием страхователя на заключение договора. В данных документах должны быть изложены все существенные условия договора страхования.

     В соответствии с п. 3 ст. 940 ГК РФ страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора по отдельным видам страхования.

     Содержание договора страхования образуют права и обязанности сторон. Содержание прав сторон в договоре страхования может быть определено путем раскрытия содержания возложенных на них обязанностей. Главной обязанностью страховщика в договоре страхования является возмещение страховой выплаты в установленный срок. Страховая выплата возмещается на основании заявления страхователя и составленного страхового акта. Страховщик обязан возместить страхователю затраты по мероприятиям, проведенным для уменьшения риска наступления страхового случая. Также страховщик обязан сохранять тайну страхования (ст. 946 ГК РФ). Он не вправе разглашать полученные им сведения об имуществе страховщика, состоянии здоровья, о профессиональной деятельности. За нарушение тайны страхования страховщик несет ответственность, предусмотренную ст. 139, 150 ГК РФ. Договор страхования может предусматривать и иные обязательства страховщика.

     Страхователь, так же как и страховщик, связан обязательствами по договору страхования. В обязанность страхователя входит уплата первого и последующих взносов, если они предусмотрены договором страхования. Это право может быть осуществлено до наступления страхового случая. Если страховщик не смог или не успел осуществить данное право до наступления страхового случая, страховой случай считается наступившим в пределах договора страхования. Последствия неуплаты страхового взноса и страховой премии должны быть определены договором страхования. Если данное условие договором страхования не определено, страховщик может потребовать применения к страхователю мер ответственности за неисполнение денежного обязательства.

     Страхователь при заключении договора страхования обязан известить страховщика об известных ему обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая, и размере убытков от его наступления (п. 1 ст. 944 ГК РФ). К обстоятельствам, имеющим существенное значение, относятся обстоятельства, оговоренные страховщиком в страховом полисе или в письменном запросе. Но к числу существенных обстоятельств могут быть отнесены не только те обстоятельства, которые оговорены страхователем, данный перечень считается открытым.

     Страхователь также должен поставить в известность страховщика о ставших ему известными значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных страховщику при заключении договора, ели эти изменения могут повлиять на увеличение страхового риска (п. 1 ст. 959 ГК РФ). Страхователь обязан, сообщить страховщику о наступлении страхового случая в срок, установленный договором страхования (п. 1 ст. 961 ГК РФ). Страхователь, после того как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить об этом страховщика или его представителя. Если договором страхования предусмотрен определенный срок и способ уведомления страховщика, то он должен быть уведомлен в определенный срок и надлежащим способом. Основной формой уведомления о наступлении страхового случая является заявление страхователя. Данная обязанность также лежит на выгодоприобретателе, если он намерен воспользоваться правом на страховую выплату. Неисполнение данного обязательства по договору страхования дает страховщику право отказать в страховой выплате, если не будет установлено, что страховщик был вовремя уведомлен о наступлении страхового случая либо что отсутствие у страховщика сведений не могло повлиять на его обязанность выплатить страховое возмещение. Договором страхования также могут быть предусмотрены и иные обязанности для страхователя.[26]

Основные положения о действии договора страхования.

     Так как срок действия договора страхования является существенным условием, при его отсутствии договор считается незаключенным. Названный договор действует в течение предусмотренного в нем срока, после чего прекращается. Названный случай прекращения договора предусмотрен ст. 408 ГК РФ. Он может быть исполнен двумя способами: несением риска в течение всего срока договора без наступления страхового случая или осуществлением страховой выплаты при наступлении страхового случая до истечения срока договора.

     Не каждая страховая выплата служит основанием прекращения договора страхования, так как договор страхования может предусматривать несколько выплат. Тогда первая выплата не прекращает договора страхования. По общему правилу досрочное прекращение договора страхования не допускается, однако существует ряд случаев, при которых договор страхования может быть прекращен досрочно:

     1. Договор страхования может быть прекращен досрочно в том случае, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай (п. 1 ст. 958 ГК РФ). Этими обстоятельствами являются: гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью; данный перечень обстоятельств является открытым. К ним относятся любые обстоятельства, не влекущие за собой исчезновения страхового интереса или риска, если они не обусловлены страховым случаем. В случае досрочного прекращения договора по указанным обстоятельствам страховщик имеет право на часть страховой премии, пропорциональной времени, в течение которого он нес риск, т.е. действовало страхование.

     2. Договор страхования может быть прекращен досрочно в том случае, если страхователь отказался от него в одностороннем порядке (п. 2 ст. 958 ГК РФ). Отказ от договора допустим в любое время в период действия договора, если только возможность наступления страхового случая не отпала. Отказ от договора является правом страхователя, которое тот может не реализовать, на страхователе не лежит обязанность объяснять причины. О намерении досрочного расторжения договора страхователь обязан уведомить страховщика в срок, предусмотренный договором страхования, если такой срок договором не установлен – в любой разумный срок (п. 2 ст.314 ГК РФ). При досрочном отказе страхователя от договора уплаченная страховщиком страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное (абз. 2 п. 3 ст. 958 ГК РФ). Страховщик же обладает меньшими правами в отношении досрочного прекращения договора, так как возможность страховщика отказаться от договора страхования в одностороннем порядке должна быть предусмотрена договором страхования. Об отказе страховщик должен уведомлять страхователя в те же сроки.

     3. Договор страхования может быть прекращен досрочно в том случае, если произошла ликвидация страховщика в установленном законом порядке. При этом страхователь имеет право потребовать возврата всей страховой премии.

     4. Договор страхования может быть прекращен досрочно в том случае, если произошла ликвидация страхователя – юридического лица, или в случае смерти страхователя – физического лица, кроме случаев, предусмотренных п. 2 ст. 934 ГК РФ ист. 960 ГК РФ.

     Ликвидация юридического лица, являющегося страхователем, влечет прекращение договора страхования. В случае смерти страхователя, заключившего договор страхования имущества, его права на это имущество и обязанности по договору страхования автоматически переходят к наследникам этого имущества (ст. 960 ГК РФ). При прекращении договора по причине смерти страхователя страховщик обязан вернуть уплаченную страховую премию наследникам умершего для последующего распределения.

     5. Договор страхования может быть прекращен досрочно в том случае, если страховщик требует расторжения договора на основании отказа страхователя от изменения или от доплаты страховой премии вследствие увеличения страхового риска (ст. 959 ГК РФ).

     Договором страхования жизни могут быть предусмотрены следующие страховые случаи:

–дожитие застрахованного лица до срока или возраста, установленного договором страхования (риск «Дожитие застрахованного»).

–смерть застрахованного лица в период действия договора за исключением случаев, предусмотренных договором (риск «Смерть застрахованного»).

–договор страхования может быть заключен на случай наступления одного из перечисленных или обоих событий.

     Смерть страхователя, застрахованного лица в период действия договора страхования не признается страховым случаем, если она наступила в результате:

–совершения страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем умышленных действий, повлекших наступление страхового случая, независимо от того, сколько времени прошло от момента вступления договора страхования в силу;

–алкогольного, токсического или наркотического опьянения застрахованного лица независимо от того, сколько времени прошло от момента вступления договора страхования в силу;

–участия застрахованного лица в военных действиях любого рода, гражданских волнениях, беспорядках, несанкционированных митингах и демонстрациях независимо от того, сколько времени прошло от момента вступления договора страхования в силу, если это не сопряжено с исполнением застрахованным лицом его служебных обязанностей;

–самоубийства застрахованного лица, если к этому времени договор страхования действовал менее двух лет;

–заболевания сердца, сосудов, крови, кроветворных органов, онкологического заболевания, СПИДа, ВИЧ-инфекции, если к этому времени договор страхования действовал менее 1 года.

     Неотъемлемым условием любого договора страхования, помимо установления страховых случаев и страховых рисков, является установление прав и обязанностей сторон.

     Страхователь в период действия договора страхования имеет право: получить любые разъяснения по заключенному договору страхования; проверять соблюдение страховщиком требований условий договора страхования; получить дубликат полиса в случае его утраты, а также внести по согласованию со страховщиком изменения в условия договора страхования, касающиеся изменения размера страховой выплаты; досрочно прекратить действие договора страхования по письменному заявлению и получить сумму в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупную сумму); возобновить действие договора страхования.[27,323]

     В течение срока действия договора страхования страхователь обязан: уплачивать страховые взносы в размерах и сроки, определенные договором и указанные в полисе; при наступлении страхового случая в течение 30-ти дней, если иное не предусмотрено договором, с момента, когда ему стало известно или должно было стать известно о случившемся, известить страховщика любым доступным ему способом, позволяющим объективно зафиксировать факт обращения; сообщать страховщику достоверную информацию о застрахованном лице и обстоятельствах страхового случая.

     В период действия договора страхования страховщик имеет право: проверять информацию, сообщенную страхователем в заявлении о страховании или об обстоятельствах наступления страхового случая, а также выполнение страхователем его обязанностей; расторгнуть договор страхования в случае, если страхователем были сообщены заведомо недостоверные сведения о застрахованном лице при заключении договора страхования; расторгнуть договор страхования в течение первого года его действия при неуплате страхователем очередного взноса (с учетом двух льготных месяцев); отказать в страховой выплате, если страхователь имел возможность в порядке, установленном действующим законодательством, но не предоставил в установленный договором срок документы и сведения, необходимые для установления причин страхового случая, и др.

     В период действия договора страхования страховщик обязан: при наступлении страхового случая произвести страховую выплату (или отказать в выплате) в течение 15 рабочих дней после получения всех необходимых документов, согласованных при заключении договора страхования; обеспечить конфиденциальность в отношениях со страхователем и застрахованным лицом; выдать страхователю страховой полис с приложением Правил страхования в установленные сроки и давать компетентные разъяснения по всем возникшим у страхователя вопросам по договору страхования.

     Действие договора страхования жизни прекращается в следующих случаях:

–истечения срока действия договора;

–выполнения страховщиком своих обязательств по договору страхования в полном объеме;

–требования (инициативы) страхователя (застрахованного лица);

–неуплаты очередного страхового взноса на первом году страхования в установленные договором сроки (с учетом двух месяцев льготного срока);

–если возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай;

–смерти страхователя – физического лица, заключившего договор страхования в пользу третьего лица (ликвидации страховщика – юридического лица в порядке, установленном действующим законодательством), если застрахованное лицо или иное лицо в соответствии с действующим законодательством не приняло на себя обязанности страхователя по договору страхования;

–договор страхования может быть досрочно прекращен по заявлению страхователя (застрахованного лица). В этом случае страхователю (застрахованному лицу) возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

     При выплате выкупной суммы по договору страхования, заключенному в валютном эквиваленте, рублевый эквивалент рассчитывается по курсу валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату подачи заявления о расторжении договора, но не выше установленной договором определенной величины.

     При досрочном прекращении договора страхования для получения выкупной суммы страхователь должен подать письменное заявление о досрочном прекращении договора и представить: документ, удостоверяющий личность, полис (договор) и другие документы, согласованные при заключении договора страхования.

2.3 Развитие российского рынка страхования жизни

     В России ситуация с развитием страхования жизни складывается не так успешно. Премии по страхованию жизни составляют пока 1,55% ВНП, хотя рынок страхования жизни является стратегически приоритетным для многих компаний из числа лидеров страхования в России. (Таблица 2)[33]

Таблица 2- Российские страховые компании-лидеры в страховании жизни, 2009 года:

  Продолжение таблицы 2

     Основные игроки отечественного страхового рынка начали или начинают развивать страхование жизни, причем многие уже сегодня создают для этого специализированные дочерние компании.

     До недавнего времени развитие страхования жизни в России происходило главным образом в форме коллективного страхования работников за счет средств предприятия, что преследовало не страховые или инвестиционные цели, а способствовало уводу средств на оплату труда из под налогообложения. Поэтому российская статистика страхования жизни не отражает реальных финансовых потоков, по которым происходит сбор премий и осуществление выплат.

     Рынок страхования жизни разделен на три различных сегмента, по-разному меняющихся в условиях кризиса – кредитное страхование жизни, корпоративное страхование жизни и розничное (небанковское) страхование жизни.

     Наиболее высокими темпами в 2009 году сократилось кредитное страхование жизни вслед за сворачиванием кредитных программ. В 2010 году не следует ожидать быстрого восстановления этого сегмента, так при росте нового бизнеса существенно сократятся взносы по старым договорам.

     В условиях кризиса корпоративный сегмент рынка страхования жизни сократился более чем на четверть (-28,1% в 2009 году по сравнению с 2008 годом). В результате, по оценкам «Эксперт РА», объем корпоративного страхования жизни в 2009 году составил 4,4 млрд. рублей. Рынок корпоративного страхования жизни является наиболее зрелым и конкурентным, здесь в 2009 году были уже отмечены случаи демпинга. Отсутствие налоговых льгот в корпоративном страховании жизни не позволяет этому сегменту расширяться и развиваться быстрыми темпами. По данным ФССН за 2009 год, доля премий по страхованию жизни, полученных от физических лиц, составила 73,0% (76,6% в 2008 году). Тем не менее, часть этих премий приходится на договоры, заключенные с физическими лицами с содействием предприятия-работодателя. По оценкам «Эксперт РА», доля розничного страхования жизни (с учетом кредитного страхования) в 2009 году составила 71,7% (68,0% в 2008 году) (Рисунок 4).[32]

Рисунок 4- Структура премий по страхованию жизни, 2009 год

     Из рисунка видно, что розничное страхование оказалось менее подвержено влиянию кризиса: темпы прироста премий в этом виде страхования составили -14,2%, при этом падение в основном происходило за счет кредитного страхования. Если не брать во внимание динамику премий компании Русский Стандарт Страхование, связанных с банковским кредитованием, можно утверждать, что объем взносов, приходящихся на розничное страхование жизни, в 2009 году не только не упал, но и немного вырос (+0,9%).

     С одной стороны, в условиях роста неопределенности страховщики жизни отметили увеличение спроса на рисковые программы страхования жизни. Кроме того, в 2009 году компании осуществляли активную маркетинговую политику по продвижению таких страховых продуктов как страхование на случай потери работы, страхование жизни на случай ДТП, которое продается вместе с полисами ОСАГО и КАСКО. С другой стороны, несмотря на некоторый рост расторжений, клиентский сегмент, имеющий долгосрочные договоры накопительного страхования жизни, оказался относительно стабильным в условиях кризиса.

      Кризис, сказавшись на падении доходов граждан и уровня их сбережений, приостановил развитие рынка накопительного страхования жизни в России как минимум на 2-3 года. Долгосрочные последствия кризиса отразятся в увеличении субъективной ставки дисконтирования и сужении горизонта планирования у потенциальных страхователей. Положительным следствием кризиса стал рост субъективной оценки риска несчастного случая или болезни, что несколько стимулировало спрос на рисковые продукты страховщиков жизни.

     Наибольший вклад в падение внесли 2-ой и 3-ий кварталы 2009 года, когда премии сократились соответственно на 36,5 и 39,0% по сравнению с аналогичными показателями предыдущего года. В 4-ом квартале 2009 года страховщики жизни получили треть всех годовых премий, а темпы прироста взносов по сравнению с 4-ым кварталом 2008 года оказались положительными – плюс 4,4%. (Рисунок 5)[32]

Рисунок 5- Квартальная динамика премий по страхованию жизни

     Падение реальных премий по страхованию жизни отмечается уже на протяжении двух кризисных лет: -2,6% в 2008 году по сравнению с 2007 годом и -16,8% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Доля схем в страховании жизни продолжила сокращаться и достигла в 2009 году 12,9%.(Рисунок 6)

     Несмотря на падение рынка страхования жизни, в 2009 году более половины взносов по этому виду страхования – 8,5 млрд. рублей – было получено по договорам, заключенным в этом году. Влияние кризиса сказалось в том, что объем нового бизнеса в 2009 году упал, по оценкам «Эксперт РА», на 28,9%.[32]

Рисунок 6- Динамика премий по страхованию жизни

     Взносы, получаемые по старым договорам, сократились лишь на 2,1%. На динамику взносов по договорам, заключенным до 2009 года, оказали влияние рост числа расторжений, истечение срока действия среднесрочных договоров (в минус) и изменение курсовой разницы по валютным договорам (в плюс). В итоге доля нового бизнеса во взносах российских страховщиков жизни в 2009 году составила 53,8%. (Рисунок 7)[32]

Рисунок 7- Динамика взносов по страхованию жизни по новому бизнесу

     Помимо страхования жизни специализированные страховщики жизни могут собирать также премии по страхованию от несчастных случаев и болезней. В 2009 году страховщики жизни собрали всего 8,9 млрд. премий по личному страхованию (кроме страхования жизни). (Рисунок 8)[32]

Рисунок 8- Динамика премий, полученных компаниями, специализирующимися на страховании жизни

       В 2009 году по сравнению с 2008 годом падение премий в этом сегменте составило 19% в среднем по всем страховщикам жизни. При этом премии по страхованию от НС и болезней по рынку в целом (включая премии, собранные страховщиками «не-жизни») упали менее существенно - на 15%.      В 2008 году по сравнению с 2007 годом аналогичные показатели составили соответственно 66 и 32%.(Рисунок 9)[32]

     Мировой финансовый кризис и снижение перспективности сегмента страхования жизни в России привели к уходу с рынка дочек ряда иностранных компаний – ING и Fortis. Всего в 2009 году в связи с отказом от предусмотренной лицензией деятельности у страховщиков жизни было отозвано 6 лицензий. В том же году на рынок страхования жизни вышла лишь одна новая страховая компания - Райффайзен Жизнь.

Рисунок 9- Темпы прироста премий по страхованию от НС и болезней

     Проанализировав особенности современного развития российского рынка страхования жизни, можно сделать следующие выводы:

     1. В России ситуация с развитием страхования жизни складывается не так успешно. Премии по страхованию жизни составляют пока 1,55% ВНП, хотя рынок страхования жизни является приоритетным для многих компаний из числа лидеров страхования жизни в России. Основные игроки отечественного страхового рынка начали или начинают развивать    страхование жизни.

     2.  До недавнего времени развитие страхования жизни в России происходило главным образом в форме коллективного страхования работников за счет средств предприятия, что преследовало не страховые и инвестиционные цели, а способствовало уводу средств на оплату труда из-под налогообложения. Поэтому российская статистика страхования жизни не отражает реальных финансовых потоков, по которым происходит сбор премий и осуществление выплат.

     В России имеется большой потенциал для развития страхования жизни. Сектор страхования жизни в восточноевропейских странах составляет около 40% всего страхового рынка, а в России доля реального страхования жизни на современном этапе составляет  около 1% от общего объема страхования

Глава 3 Основные направления и перспективы развития страхования жизни в России

3.1. Проблемы страхования жизни в условиях рыночной экономики

     Проблемы современного рынка страхования жизни в России непосредственно связаны с общими проблемами экономики в условиях перехода к рынку. Они в значительной степени являются результатом глубоких инфляционных процессов, затронувших все сферы производства товаров и услуг, а также жесткого налогового прессинга, созданного в целях мобилизации средств для решения целого ряда государственных задач, в том числе и социальных.

     Следует отметить, что с помощью введенного налогового механизма поставленные цели в полном объеме достигнуты не были, но многие субъекты рынка - плательщики налогов стали решать свои проблемы, возникшие в результате его введения, через институт страхования.

     Не вполне продуманная налоговая политика в значительной степени явилась причиной появления экзотических национальных видов краткосрочного, так называемого возвратного, страхования жизни. Эти виды широко применялись на российском страховом рынке не менее двух лет. Однако их проведение, в свою очередь, привело к появлению тех налогов, которые тормозят сегодня и будут сдерживать завтра развитие классических видов страхования жизни.

     В сложившейся ситуации возникает вопрос: а есть ли перспективы для развития долгосрочного страхования жизни в России? И если есть, то какие условия необходимы для того, чтобы потенциальные возможности его развития были реализованы?

     Совершенно очевидно, что для развития долгосрочного страхования жизни, как и любого вида страхования необходимо наличие следующих моментов. Во-первых, у субъекта рынка должна возникнуть потребность в определенной страховой защите и экономический интерес удовлетворить эту потребность через институт страхования. Во-вторых, необходимо, чтобы на рынке функционировали страховщики, способные предложить страховой продукт, отвечающий интересам страхователей. В-третьих, необходимо наличие страхового и налогового законодательства, обеспечивающего приемлемые условия для организации соответствующей страховой защиты. И, наконец, в-четвертых, успешному развитию долгосрочного страхования жизни при прочих равных условиях способствует продуманная государственная политика по установлению порядка размещения и использованию временно свободных средств страховщика (страховых резервов).[14,26]

     Необходимо проанализировать, существует ли у сегодняшних субъектов российского рынка - потенциальных страхователей потребность в страховых услугах в рамках долгосрочного страхования жизни или может ли эта потребность возникнуть в ближайшем будущем.

    Все возможные варианты долгосрочного страхования жизни можно сгруппировать в 4 крупных класса:

- страхование-вклад, или страхование на дожитие до определенного условиями договора возраста или события;

- страхование на случай смерти;

- страхование пенсии или ренты;

- кредитное страхование жизни. Отношение различных категорий страхователей к вариантам страхования жизни того или иного класса различно. Более того, отношение к конкретному варианту страхования жизни определяет наличие интереса (или его отсутствие) к комбинированным видам страхования жизни, представляющим собой разнообразные сочетания перечисленных выше вариантов.

     Первый вид: страхование-вклад. Варианты этого страхования, проводимого Госстрахом, являвшимся практически единственным страховщиком в стране до конца 80-х годов, вызывали наибольший интерес у страхователей. Договоры смешанного страхования жизни, страхования к бракосочетанию (свадебное), страхования детей, представляющие собой комбинированные виды, доминантой в которых является ответственность по страхованию - вклад (дожитие до определенного возраста, срока или события - вступление в брак), составляли основу портфеля Госстраха по личному страхованию, и по количеству договоров и по сумме поступивших платежей.

     В условиях инфляции интерес страхователей к этому страхованию был утерян так же, как и ко всем другим видам долгосрочного страхования с отсроченными страховыми выплатами.

     Страхование-вклад является наиболее дорогим видом страхования жизни. Однако оно позволяло страхователю (которым чаще всего выступало физическое лицо), небольшими рассроченными (обычно ежемесячными) платежами за период действия договора сформировать значительный страховой фонд (резерв). Страховая выплата в размере этого резерва давала застрахованному реальную возможность эффективно решить те задачи, ради которых и заключался договор страхования жизни.

     В настоящее время долгосрочное страхование-вклад могло бы, как и прежде, отвечать экономическим интересам определенных категорий страхователей - физических лиц, способствуя формированию средств для приобретения дорогостоящих товаров длительного пользования, оплаты расходов на обучение, компенсации затрат на свадьбу и т.п.

     Страхование на случай смерти было практически совсем непопулярным видом страхования жизни в России до перехода к рынку. Не популярно оно и сегодня. Однако это наиболее дешевое страхование могло бы вызвать совершенно определенный интерес у страхователей - юридических лиц при заключении договоров коллективного страхования на случай смерти своих сотрудников. Заключение такого договора вполне обоснованно может рассматриваться страхователем как обеспечение своим работникам и членам их семей дополнительных финансовых гарантий. Подобная мотивация заключения договора страхования на случай смерти работника(ов) страхователя - юридического лица может иметь особое значение в условиях, когда государственные социальные гарантии являются отнюдь не достаточными.

     Страхование пенсии или ренты. К этому виду страхования, безусловно, может возникнуть интерес и у физических, и у юридических лиц. Для физических лиц заключение договора страхования пенсии (ренты) будет означать получение дополнительной страховой гарантии материального обеспечения в случае утраты дохода по возрасту или по состоянию здоровья. Для юридических лиц побудительным мотивом заключения коллективного договора страхования пенсии или ренты своим сотрудникам мог бы быть тот же, который возникает при заключении договора на случай смерти, то есть заинтересованность в предоставлении дополнительных гарантий работающим на случай их старости или утраты трудоспособности, обеспеченных страховым договором.

     Кредитное страхование жизни. До сих пор это практически не знакомый для российского страхового рынка вид страхования. Определенным прорывом в направлении развития кредитного страхования жизни в России явилось страхование жизни заемщиков ипотечных кредитов, предлагаемое сегодня страховой компанией "Союзник" клиентам Универсальной финансовой компании - одной из крупнейших московских фирм по продаже  квартир.

     Безусловно, данный вид страхования жизни может не только вызвать интерес, но и стать настоятельной потребностью для граждан в случае развития потребительского кредита. Договор кредитного страхования жизни в этих условиях окажется необходимой финансовой гарантией для представления кредита на приобретение конкретного товара. С учетом специфики кредитное страхование жизни вряд ли может вызвать интерес у юридических лиц.

     Итак, в общих чертах выявлено, что потребность в долгосрочных видах страхования жизни у субъектов российского рынка существует или может возникнуть и оценили возможное отношение отдельных категорий потенциальных страхователей к различным видам страхования жизни. Однако кроме потребности в страховой защите у потенциальных страхователей должен существовать экономический интерес реализовывать эту потребность путем заключения договора страхования.

     Экономический интерес в заключении договора конкретного вида страхования жизни может возникнуть у конкретного страхователя только при наличии, как минимум, двух условий:

1) если предлагаемые страховщиками варианты страхования жизни будут предусматривать меры, обеспечивающие защиту отсроченных страховых выплат по договорам от обесценения в условиях инфляции.

2) если налоговое законодательство не будет ущемлять интересы страхователей.

      Присутствуют ли сегодня на российском страховом рынке страховщики, способные предложить клиентам страховые продукты, отвечающие их конкретным интересам?

     Можно с уверенностью сказать, что российские страховщики в настоящее время в состоянии достаточно квалифицированно разработать любой из перечисленных выше видов страхования жизни и различные их варианты. Более того, они могут предложить достаточно продуманные варианты защиты отсроченных страховых выплат от инфляции. Но тем не менее совершенно ясно, что эффективность реализации этих видов страхования на рынке в значительной степени зависит от того, обеспечит или нет государство соответствующие условия для развития страхования жизни.

     Что имеется в виду под созданием государством условий, необходимых для развития страхования жизни?

     Сегодня, видимо, несвоевременно ставить вопрос о предоставлении налоговых льгот субъектам страхования жизни, потому что нереально ожидать, что такие льготы в ближайшее время могут быть предоставлены. Это вопросы перспективы. Вместе с тем своевременно и необходимо говорить о пересмотре тех законодательных и нормативных документов, которые определяют налоговые нормы в отношении субъектов страхования без учета его специфики и тем самым сдерживают развитие страхования, в том числе и долгосрочного страхования жизни. Достаточно вспомнить Инструкцию Госналогслужбы № 35 по применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", согласно которой часть страхового взноса, уплачиваемого страхователем - юридическим лицом по договорам добровольного страхования имущественных интересов физических лиц, а также страховые выплаты, получаемые физическими лицами по этим страховым договорам, включаются в состав совокупного дохода физических лиц.[34] Тем самым страховая выплата признается доходом, что противоречит природе страхования.

     Безусловно, требует пересмотра Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19 февраля 1996 г. № 153. Изменение этого документа в части, касающейся страховых взносов, послужит интересам не только страхователя и страхового рынка, но и всего государства в целом.

     Рассмотрение перечисленных проблем и их решение с учетом страховой специфики является необходимым условием развития страхования жизни.

     Еще одним моментом, способствующим эффективному проведению долгосрочного страхования жизни, могло бы быть государственное регулирование порядка размещения резервов по страхованию жизни и установление режима наибольшего благоприятствования страховщикам, размещающим резервы в приоритетные отрасли.

     При этом следует иметь в виду, что создание оптимальных условий для развития долгосрочных видов страхования жизни и пенсий в конечном итоге будет отвечать интересам не только страхователей и страховщиков, но и всего государства в целом.

     Во-первых, развитый институт страхования жизни явится эффективным инструментом для решения тех самых социальных задач, которые сегодня государство без особого успеха пытается решить в частности, и с помощью введения налогов, тормозящих развитие страхования жизни, по-существу губящих его.

     Во-вторых, развитие долгосрочных видов страхования жизни обеспечит государству реальную возможность получения долгосрочных кредитных ресурсов в виде резервов по страхованию жизни.

     Стимулируя развитие долгосрочного страхования жизни, создавая благоприятные для страховщика условия при инвестировании им средств страховых резервов в приоритетные отрасли, государство может решить серьезные стратегические общегосударственные задачи в области экономики.

     Строго говоря, для большей убедительности предложенных тезисов следовало бы дать цифровую оценку того, что государство может получить за счет налоговых поступлений от субъектов страхования, какие государственные, социальные проблемы и в какой степени могут быть решены за счет этих средств и какие суммы поступлений страховых взносов можно ожидать и, следовательно, какие накопленные страховые резервы могут быть использованы в качестве источника для финансирования мероприятий по решению тех же задач в случае принятия решения о создании необходимых благоприятных условий для развития долгосрочного страхования жизни.

     Однако, даже без предварительных расчетов, ясно, что в случае сохранения существующей ситуации государство, прежде всего, теряет источник для взимания налогов, так как их введение ведет к резкому сокращению страховых операций.

     Существующая практика налогообложения страхования жизни служит наиболее серьезным тормозом для развития этой отрасли. В настоящее время в Налоговом кодексе предусматривает льготу по подоходному налогу при получении выплаты по договору страхования жизни, заключенному на срок более пяти лет. В то же время для более тяжелого психологически момента внесения страховых премий льгот в Налоговый Кодекс не предусмотрено. "Льготное налогообложение взносов по накопительному страхованию будет способствовать развитию страхования жизни в России и обеспечит ускоренный рост рынка" — считает доктор Ольга Руф-Фидлер, президент компании "ИНГ Лайф". [30]Однако государство, только очистив рынок страхования жизни от схем, возникших из-за наличия налоговых льгот, не стремится вновь смягчать налоговой режим в этой сфере.

     Не менее важной проблемой, препятствующей развитию рынка страхования жизни, является проблема нехватки квалифицированного персонала в этой области. Основным каналом продаж полисов страхования жизни считается агентская сеть. Формирование высоко профессиональной команды страховых агентов, которые знают все тонкости предлагаемых ими программ по страхованию жизни, является сложнейшей и высокозатратной задачей. Крайне не хватает систематической подготовки финансовых консультантов и других специалистов страхового дела.

     Среди других проблем российского рынка страхования жизни можно назвать нехватку высоконадежных ценных бумаг для инвестирования страховых резервов, а так же запрет на продажу продуктов unit linked. Определенную трудность также представляют низкое качество и неполнота статистической базы, необходимой для расчета тарифных ставок.

3.2 Тенденции развития рынка страхования жизни в России

     Страхование жизни - тема особая. Этот сектор рынка на протяжении многих лет находился в России в состоянии застоя. Население, не доверяя страховщикам, не торопилось пользоваться такой услугой. В свою очередь страховщики придумали этому виду деятельности свое применение - долгое время они использовали его для различных финансовых схем.

     Но со временем ситуация начала меняться. Рынок был очищен от мнимых страховщиков, страховая культура населения начала расти. Кроме того, на российский рынок стали выходить крупные иностранные игроки, желающие занять свою нишу на российском, по их утверждению, перспективном рынке страхования жизни.

     Туманные перспективы развития страхования жизни в России получили более ясные очертания. На данный момент в России отсутствуют какие-либо внутренние предпосылки для поступательного развития рынка долгосрочного страхования жизни.

     Основные условия формирования спроса на накопительное страхование жизни:

     1. Субъективные

- доверие населения к финансовым рынкам вообще и к страхованию в частности;

- значительный горизонт планирования;

- низкая субъективная ставка дисконтирования;

     2. Объективные

- низкий уровень инфляции и стабильность экономики;

- наличие гарантийного фонда;

- налоговые льготы.

     Кризис привел к росту неопределенности в экономике и финансовой сфере, сужению горизонта планирования и увеличению субъективной ставки дисконтирования у населения. Банкротства страховых компаний и выбранная рядом страховщиков тактика задержки страховых выплат в видах иных, чем страхование жизни, снизило доверие населения к страховщикам.

     Исходя из сложившейся ситуации, российский рынок страхования жизни может развиваться только экстенсивно – в результате решительной и последовательной политики государства.[21]

     «Эксперт РА» аккумулировало мнения российских страховщиков жизни относительно основных мер поддержки рынка страхования жизни со стороны государства:

     Стратегические меры:

1. Разработка стратегии развития рынка страхования жизни на 10 лет.

2. Информирование и «обучение» потенциальных страхователей. Сейчас людям рассказывают, как формируется пенсия, что такое софинансирование и т.д. Точно также необходимо на государственном уровне «просвещать» население о сути накопительного страхования жизни.

3. Налоговое стимулирование:

     а) Принятие мер по налоговому стимулированию долгосрочного страхования жизни. На сегодня налоговый вычет предоставляется на взносы по пенсионному страхованию в пределах 130 тыс. руб. в течение года (НДФЛ 13% с взносов в размере 1 млн руб.). Аналогичную практику необходимо распространить и на страхование жизни. Пока же налоговое законодательство не только не стимулирует, но и зачастую тормозит развитие страхования жизни. Например, введен налог «на выходе» на страховые выплаты по накопительным полисам, если страхователь и застрахованный – разные лица. Под такие выплаты в частности попадают детские полисы, и, конечно, это не стимулирует родителей копить деньги на образование детей при помощи страхования.

     б) Предоставление страховщикам доступа к участию в пенсионной реформе на этапе выплаты пожизненных пенсий. С 2010 года негосударственные пенсионные фонды получили существенную налоговую преференцию – с взносов работодателей в пенсионные фонды не взимаются страховые взносы (бывший ЕСН). Аналогичная мера в отношении страховых компаний, без сомнения, оказала бы позитивное влияние на страхование жизни.

4. Корректировка законодательства для того, чтобы страховщики получили возможность предлагать современные страховые программы с инвестиционной составляющей (unit linked).

     По мнению «Эксперт РА», стимулирование рынка страхования жизни должно идти сразу по двум направления: созданию значимых налоговых льгот и формированию гарантийного фонда, что будет способствовать повышению инвестиционной привлекательности страхования жизни и снижению при этом рисков вложений в этот инструмент. Не менее важное условие развития рынка страхования жизни – это стабилизация экономики и снижение уровня инфляции. Для того чтобы все эти меры принимались последовательно и сбалансированно, необходимо принятие долгосрочной стратегии развития рынка страхования жизни. Прогнозы рынка страхования жизни в 2009-2012( Рисунок 10). [33]

Рисунок 10- Рост рынка страхования жизни в 2009-2012

     Из рисунка видно, что по оптимистичным прогнозам ожидается рост рынка страхования жизни в 2010 году на 25%, в 2011 спад роста на 5%, а в 2012 рост останется на том же уровне. По пессимистичным прогнозам рост рынка в 2010 году составит 7%, в 2011 – 10.8%, а в 2012 – 11.3%.
     Подводя итоги можно сделать следующие выводы, что в настоящее время страхованием жизни с большей охотой занимаются западные компании. В России этот вид страховой деятельности пока не очень прибылен для страховщиков и не слишком популярен у клиентов. Не смотря на это некоторый прогресс, безусловно, наблюдается. “Сдвиги к лучшему есть”.

     Выражаются они в первую очередь в темпах роста данного вида страхования по отношению к предыдущим годам и другим видам страхования. Во вторую - в постепенном изменении ментальности наших соотечественников в сторону более европейского подхода к взгляду на жизнь, в том числе и на ее страхование. Отечественный рынок страхования жизни сегодня развивается благодаря целому комплексу причин. Уже выросло поколение россиян, которое не обладает негативным опытом сотрудничества с советским страховщиком - Госстрахом. (Например, долгосрочные страховки в начале 1990-х годов постигла та же участь, что и денежные вклады, - они обесценились практически до нуля). При этом многие из нынешних россиян обладают достаточно высокой платежеспособностью. Укрепление рубля, повышение общего благосостояния россиян также формируют платежеспособный спрос на услуги по страхованию жизни. Все эти причины и обусловили довольно активный рост рынка страхования жизни. Основными факторами, сдерживающими резкий рост рынка, являются неготовность массового потребителя к данному продукту, нехватка достаточного количества профессионалов на рынке страхования жизни. На сегодня рынок страхования жизни ничтожно мал по сравнению с его возможным потенциалом. Хотя стоит учитывать, что свое активное развитие рынок страхования жизни начал всего несколько лет назад. Россия находится в самом начале пути, в том числе и в страховом бизнесе. И ей, безусловно, с учетом национальных особенностей предстоит пройти те этапы, которые уже пройдены западными странами.

Заключение

     Выполненная работа позволила решить следующие задачи, связанные с анализом и оценкой теоретических и практических подходов к развитию страхования жизни. Обобщая изложенные материалы целесообразно сформулировать некоторые выводы и рекомендации, связанные с полученными результатами.

     1. Обосновано, что сущность страхования жизни можно определить по-разному, с позиции интересов страхователя и застрахованного; с позиции коммерческой сделки; с позиции предмета и объекта страхования; с позиции договорных отношений; с позиции страхуемого риска; с позиции целей страхователя и страховщика.

     2. Предложено рассматривать сущность страхования жизни как особый сберегательно-накопительный вид страховых отношений по осуществлению страховой защиты жизнедеятельности людей, при котором страхователи реализуют задачи в обеспечении безопасности своего достигнутого уровня благосостояния или его подъема за счет инвестиций по накопительной схеме, а страховщики аккумулируют страховые премии в страховом резерве и инвестируют их в различные активы, преимущественно в стабильные и ликвидные.

     3. Доказано, что сущность страхования жизни проявляет себя помимо рисково-защитной и превентивной функций в следующих функциях: социальной, сберегательно-накопительной, инвестиционной, кредитной.

     4. Выделены следующие основные критерии классификации страхования жизни: по объекту страхования; по предмету страхования; по порядку уплаты страховых премий; по периоду действия страхового покрытия; по форме страхового покрытия; по виду страховых выплат; по форме заключения договора.

     5.  Доказано, что все разнообразие видов страхования жизни основывается на трех базовых типах страхования, имеющих существенные различия по совокупности вышеприведенных критериев: срочное страхование жизни, пожизненное страхование и смешанное страхование жизни.

     6. Выявлено, что важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является  формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Страховые резервы по страхованию жизни предназначены для обеспечения выполнения обязательств страховщиком по страховым выплатам по заключенным договорам в случаях:

-дожития застрахованного до окончания действия договора страхования, иного установленного им срока или возраста;

-смерти застрахованного лица;

-наступления срока выплаты пенсии, ренты или аннуитета.

     7. Изучен приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 9 апреля 2009 г. № 32н г. Москва « Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни».Данный документ отражает современное страхование российского рынка страхования жизни, на котором в основном продаются классические продукты страхования жизни, которые могут предусматривать начисление страховых бонусов, а также индексацию. Нормативный документ предусматривает следующий состав резервов по страхованию жизни:

1) математический резерв;

2) резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

3) резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

4) резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям;

5) резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

6) выравнивающий резерв.

     Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы формируются в зависимости от условий договоров страхования.

     8. Выявлено, что страхование жизни является важным институтом, который обслуживает жизнь граждан, помогает решать государству социальные проблемы, участвует в разрешении проблемы нехватки внутренних инвестиционных ресурсов. Современный российский рынок страхования жизни находится лишь на этапе зарождения. Основными причинами такого его состояния являются низкий уровень платежеспособности населения, низкая страховая культура, недоверие к финансовым институтам, и к страховщикам в частности, недостаточный уровень капитализации российских страховых компаний, несовершенство законодательной базы, особенно в части налогового законодательства, ненадлежащий контроль за компаниями со стороны государства. Доказано, что большинство причин, сдерживающих успешное развитие страхования жизни, связано с экономической и политической ситуацией в стране. Устранение этих причин и успешное развитие страхования жизни в Росси возможно только при объединение усилий государства и страховых компаний.

     9. Изучены особенности договора страхования жизни. Основанием для возникновения страховых правоотношений является факт заключения договора страхования. Известно, что по договору страхования одна сторона, в дальнейшем – страхователь, вносит другой стороне, страховщику, обусловленную договором плату, страховую премию, а страховщик обязуется при наступлении предусмотренного договором события, страхового случая, выплатить страхователю или иному лицу страховое возмещение или страховую сумму.

     Также отмечено, что существенными условиями договора страхования являются:

а) заключение соглашения об определенном имуществе, имущественном интересе при имущественном страховании, а при личном - о застрахованном лице;

б) соглашение о характеристиках страхового случая или характеристиках страхового риска, от которого осуществляется страхование;

в) соглашение о размере страховой суммы;

г) соглашение о сроке действия договора.

     К обязательным элементам договора страхования относятся: стороны, предмет, форма и содержание договора. Сторонами договора страхования является страхователь и страховщик, речь о которых уже шла ранее. Известно, что договором страхования жизни могут быть предусмотрены следующие страховые случаи:

- дожитие застрахованного лица до срока или возраста, установленного договором страхования

- смерть застрахованного лица в период действия договора за исключением случаев, предусмотренных договором

- договор страхования может быть заключен на случай наступления одного из перечисленных или обоих событий.

     Также изучено, что действие договора страхования жизни прекращается в случаях:

- истечения срока действия договора;

- выполнения страховщиком своих обязательств по договору страхования в полном объему;

- неуплаты очередного страхового взноса на первом году страхования в установленные договором сроки

- смерти страхователя - физического лица, заключившего договор страхования в пользу третьего лица, если застрахованное лицо или иное лицо в соответствии с действующим законодательством не приняло на себя обязанности страхователя по договору страхования.

     10. Выявлено, что в России ситуация с развитием страхования жизни складывается не так успешно. Премии по страхованию жизни составляют 1,55%, хотя рынок страхования жизни является стратегически приоритетным для многих компаний из числа лидеров страхования в России. В 2009 году объем премий, полученных по страхованию жизни, достиг минимума за последние 10 лет - 15,7 млрд. рублей по официальной статистике. Падение реальных премий по страхованию жизни отмечается на протяжении двух кризисных лет : -2,6 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом и -16,8 %в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Доля схем в страховании жизни продолжила сокращаться и достигла в 2009 году 12,9%. Но несмотря на падения рынка страхования жизни, в 2009 году более половины взносов по этому виду страхования-8,5 млрд. рублей- было получено по договорам, заключенным в этом году. Влияние кризиса сказалось в том, что объем нового бизнеса в 2009 году упал, по оценкам “Эксперт РА”, на 28,9%.

     Также известно, что помимо страхования жизни специализированные страховщики жизни могут собирать  премии по страхованию от несчастных случаев и болезней. По статистике в 2009 году страховщики жизни собрали всего 8,9 млрд. Премий по личному страхованию (кроме страхования жизни). В 2009 году по сравнению с 2008 годом падение премий в этом году составило 19% в среднем по всем страховщикам жизни. При этом премии по страхованию от НС и болезней по рынку в целом упали менее существенно – на 15%. Несмотря на это в России имеется большой потенциал для развития страхования жизни. Сектор страхования жизни в восточноевропейских странах составляет около 40% всего страхового рынка, а в России доля реального страхования жизни на современном этапе составляет около 1% общего объема страхования.

     11. Установлено, что в целом проблемы современного рынка страхования жизни в России непосредственно связаны с :

-потребностью в долгосрочных видах страхования жизни у субьектов российского рынка;

-низкий уровень платежеспособности;

-несовершенство законодательной базы, особенно в частности налогового законодательства;

- ненадлежащий контроль за компаниями со стороны государства

-недостаточно развитая инфраструктура страхового рынка и низкий уровень развития рынков вложений;

-недостаточный уровень капитализации российских страховых компаний;

-низкая страховая культура, а также недоверие к финансовым институтам, и к страховщикам в частности.

- нехватка высоконадежных ценных бумаг для инвестирования страховых резервов, а так же запрет на продажу продуктов unit linked

     Исходя из сложившейся ситуации, российский рынок страхования жизни может развиваться только экстенсивно – в результате решительной и последовательной политики государства. Отсюда возникает вопрос:

     Какие меры необходимо принять для поддержки рынка страхования жизни со стороны государства?

     Стратегические меры предусматривают:

1.Разработку стратегии развития рынка страхования жизни на 10 лет.

2.Информирование и «обучение» потенциальных страхователей. Сейчас людям рассказывают, как формируется пенсия, что такое софинансирование и т.д. Точно также необходимо на государственном уровне «просвещать» население о сути накопительного страхования жизни.

3.Налоговое стимулирование:

     - Принятие мер по налоговому стимулированию долгосрочного страхования жизни. На сегодня налоговый вычет предоставляется на взносы по пенсионному страхованию в пределах 130 тыс. руб. в течение года (НДФЛ 13% с взносов в размере 1 млн руб.). Аналогичную практику необходимо распространить и на страхование жизни. Пока же налоговое законодательство не только не стимулирует, но и зачастую тормозит развитие страхования жизни. Например, введен налог «на выходе» на страховые выплаты по накопительным полисам, если страхователь и застрахованный – разные лица. Под такие выплаты в частности попадают детские полисы, и, конечно, это не стимулирует родителей копить деньги на образование детей при помощи страхования.

     - Предоставление страховщикам доступа к участию в пенсионной реформе на этапе выплаты пожизненных пенсий. С 2010 года негосударственные пенсионные фонды получили существенную налоговую преференцию – с взносов работодателей в пенсионные фонды не взимаются страховые взносы (бывший ЕСН). Аналогичная мера в отношении страховых компаний, без сомнения, оказала бы позитивное влияние на страхование жизни.

     4. Корректировка законодательства для того, чтобы страховщики получили возможность предлагать современные страховые программы с инвестиционной составляющей (unit linked).

     Для того чтобы все эти меры принимались последовательно и сбалансировано, необходимо принятие долгосрочной стратегии развития рынка страхования жизни.

     Подводя итоги можно сделать следующие выводы, что в настоящее время страхованием жизни с большей охотой занимаются западные компании. В России этот вид страховой деятельности медленно, но верно становится частью жизни граждан. Все большее число россиян понимают, что страхование жизни – это действенная и эффективная защита себя и членов своей семьи от неожиданностей, на которые так щедра нынешняя жизнь.

Список литературы

1.  Конституция РФ от 1993 г. (с изм. От 09.06.01)

2. Закон РФ от 28.06.91 № 1499-1 (в ред. Закона РФ от 02.04.1993 N 4741-1, Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 29.12.2006 N 258-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ, от 18.07.2009 N 185-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, с изм., внесенными Указом Президента РФ от 24.12.1993 N 2288, Федеральным законом от 01.07.1994 N 9-ФЗ).

3.  Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». от 27 ноября 1992 г. № 4015-1

4. Агеев Ш.Р.  Страхование теория практика и зарубежный опыт / Ш.Р.  Агеев Н.М. Васильев С.Н. Катырин – М Экспертное бюро-М 1998- 376с

5.  Александров А.А.  Страхование –М Приор 1999 -192 с

6.  Амбарцумян А.Р. Семейное страхование жизни формирование резервов и доходность // Страховое дело – 2004- С. 60-64

7.  Авдашева С., Руденский П. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитии российского страхового рынка.//Вопросы экономики. - 2002 г. № 5 - С.32

8. Андреева Э. Основные проблемы страхования жизни в России // Страховое дело. - 2005. - N 7. - С.37.

9.  Балакирева В.Ю. Страхование жизни развитие с вариантами// Финансы -1997 – С. 37-40

10. Гинзбург А.И. Страхование. СПб.-2007г.-C.151

11. Дюжиков Е. Перспективы развития личного страхования в России // Фин. газ. - 2001. - N 27. - С.11.

12. Ермасова С.В. Страхование / Н.Б. Ермасова – М ЮНИТИ 2004 -462 с

13. Зубец А. Современное состояние рынка страховых услуг.//Страховое ревю. №3, 2006, с. 40 

14. Карпов Л. К вопросу о долгосрочном страховании жизни . // Бухгалтер, 2007, №3. - С.26

15. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни тенденции развития –М Финансы 1979 -110 с

16. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни тарифы и резервы взносов финансовые основы страхования жизни практ. пособие / Э.Т. Кагаловская А.А. Попова – М Анкил 2000 -230 с

17. Кричевский Н.А. Проблемы и перспективы развития страховой инвестиционной деятельноcти / Н.А .Кричевский  Д.А .Волжанин // Финансы – 2004 – С. 50-53

18. Лисин В.И. Развитие социально-экономических аспектов страхования – М Гелиос АРВ 20

19. Лемер Ж. Личное страхование. Актуарные модели. Пер. с англ. Малиновского В.К. - М.: Янус-К. – 2006, с. 284.…………………………………

20. Лемер Ж. Системы бонус-малус в страхование жизни. - М.: Янус-К. – 2006, с. 215

21. Натхов Т. Рынок страхования в России: основные тенденции и проблемы развития // Вопросы экономики. - 2006. - N 12. -С. 73

22. Пастухов Б.И. Развитие законодательного регулирования долгосрочного страхования жизни // Финансы. - 2007. - N 10 - С.43

23. Плешков А.П., Алексеев О.Л. Личное страхование. Каким ему быть. - М.: Рус. Коммандос. – 2009, с. 285

24. Резник В.М.О становлении и развитии страхового рынка России // Финансы.-2006г.

25.  Россия в цифрах 2009: крат. Стат. Сб./ Росстат 2009г.

26.  Сплетухов Ю. А. Страхование. Учебное пособие — М: Инфра-М , 2004.

27. Шахов В. В. Страхование: Учебник для вузов. — М: Страховой полис, ЮНИТИ, 2004.,c. 323

28. www.minfin.ru- Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 9 апреля 2009 г. N 32н г. Москва « Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни».

29. www.prostrachovanie.ru

30. www.insur-info.ru.

31. www.strah-consalt.ru

32.http://www.raexpert.ru  - Источник: ФССН, «Эксперт РА»

33.http://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/insurance/2001_1/Life/ -

Рейтинговое агентство «Эксперт Ра»- Страхование жизни в РФ

34. http://base.garant.ru/10103821/- Инструкция Госналогслужбы № 35 по применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"