Контрольная работа по "Страхованию"

Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. В основе привлеченного капитала лежит совокупная страховая премия, поступившая в страховую компанию за минусом нагрузки, обеспечивающей покрытие расходов на ведение дела.  Совокупная нетто-премия представляет собой страховые резервы компании,  предназначенные для выплат страхового возмещения (обеспечения). Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств,  с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования.  В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании,  к ним относят запасной  (резервный),  флуктуационный,  централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховые резервы,  образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату.³

В связи с тем, что  страховые резервы являются, по сути, привлеченными средствами страховой компании и должны быть использованы строго по целевому назначению, федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы,  принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

Активы, принимаемые в  покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующим законодательством в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов: 

1. государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2. государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3. муниципальные ценные бумаги;
4. векселя банков;
5. акции;
6. облигации, кроме относящихся к пунктам 1–3;
7. жилищные сертификаты, кроме относящихся к пунктам 1–3;
8. инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9. банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;
10. сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
11. доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;
12. недвижимое имущество;
13. доля перестраховщиков в страховых резервах;
14. депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
15. дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;
16. денежная наличность;
17. денежные средства на счетах в банках;
18. иностранная валюта на счетах в банках;
19. слитки золота и серебра.

Соответствие деятельности страховщика основным установленным принципам определяется выполнением структурных соотношений.

Другие активы, перечисленные  в Правилах и удовлетворяющие  их требованиям, но не указанные в структурных соотношениях, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.⁴

Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов,  должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.  При расчете соотношений под стоимостью активов понимается их балансовая стоимость.

 

1.4 Доходы и расходы страховой организации

 

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

• оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
• обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
• осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.  

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет  свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки),  инвестирование собственных средств и средств страхового фонда.

Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой компании имеет свое социально-экономическое содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. Так, особенности денежного оборота,  связанного с оказанием страховой защиты,  определяются принципиальными моментами категории страхования и рисковым вероятностным характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения – фактический ущерб страхователей.  Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика:  формирование страховых резервов и их инвестирование. 

Страховая компания как  любая другая предпринимательская структура извлекает из своей деятельности определенный доход.  Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной,  не запрещенной законодательством деятельности. 

Механизм получения,  состав и структура доходов страховых компаний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика. В зависимости от источника поступлений они условно делятся на три группы:

• доходы от страховых операций;
• доходы от инвестиционной деятельности;
• прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании.  Их можно классифицировать по различным признакам:

• по времени осуществления (последовательности финансирования);
• по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями);
• по целевому назначению.

Расходы на ведение дел страховой компании, не имеющие непосредственного отношения к страховой деятельности и относимые на себестоимость страховых услуг,  определяются Положением о составе затрат по производству и реализации продукции  (работ,  услуг)  и порядке формирования финансовых результатов,  учитываемых при налогообложении прибыли.⁵

Расходы страховщика  в целом составляют себестоимость страховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в страховании необходимо учитывать следующую особенность:  калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расходов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.)  является прогнозной величиной,  зачастую значительно отличающейся от фактической себестоимости страховой услуги.   Причина такого отклонения заключается в вероятностном характере страховой деятельности, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т.д.

 

2 Тесты

 

1 – б, г, е.

2 – б.

3 – б.

4 – б, в, д.

5 – а, б.

6 – а, в.

7 – а, в, д.

8 – а.

9 – а, б.

10 – б.

 

1. Назовите основные  принципы страхования:

1. адекватности;
2. эквивалентности;
3. возмещения ущерба;
4. страхуемости риска;
5. надежности страховой компании;
6. наличия страхового интереса.

2. Страховой фонд –  это:

1. необязательный элемент общественного воспроизводства;
2. форма резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями и разного рода случайностями;
3. фонд, где реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;
4. фонд, способствующий экономической стабильности, где материальные и финансовые ресурсы служат источником вложений в социальную и духовную жизнь общества.

3. Децентрализованный  страховой фонд образуется за  счет:

1. части прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
2. платежей (страховых премий) большого круга юридических и физических лиц;
3. общегосударственных ресурсов.

4. Страховые резервы страховщиков могут быть вложены в:

а) долгосрочные инвестиционные проекты;

б) ценные бумаги;

в) банковские депозиты;

г) приобретение интеллектуальной собственности;

д) денежную наличность.

5. Все страховые организации  в обязательном порядке формируют:

а) резерв незаработанной премии;

б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

в) резерв для компенсации  расходов на осуществление страховых  выплат по обязательному страхованию  гражданской ответственности владельцев ТС;

г) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

6. В объем выручки  страховой организации включаются:

а) поступившие  страховые премии по договорам страхования;

б) доходы от размещения страховых резервов в высоколиквидные  активы;

в) суммы  уменьшения (возврата) страховых резервов;

г) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

д) возможные поступления  по договорам страхования, не вступившим в силу.

7. К расходам по  ведению страховых операций относятся:

а) расходы  по перестрахованию;

б) амортизационные отчисления и затраты на ремонт объектов основных средств и иного имущества, используемого при осуществлении операций по заключению договоров страхования;

в) выплаты  по возмещению ущерба;

г) ликвидационные расходы;

д) расходы  по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других услуг;

е) арендная плата за помещения  общехозяйственного назначения.

8. Показатели ликвидности  баланса страховщика отражают:

а) достаточность  активов страховщика для погашения его обязательств;

б) достаточность капитала (собственных средств и страховых резервов) страховщика для обеспечения обязательств страховой организации;

в) соотношение чистой прибыли и собственных средств  страховой компании.

9. Превышение доходов  страховой организации над расходами  – это показатель:

а) платежеспособности;

б) ликвидности;

в) финансового результата;

г) деловой активности.

10. Убыточность страховой  суммы – это отношение:

а) страховой суммы  к страховой выплате;

б) суммы  страховых возмещений к совокупной страховой сумме;

в) суммы страховых  премий к сумме страховых выплат.

 

3 Задача

 

Страховая организация  «Атлант» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: доходы – 215,0 млн. у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 75,0 млн. у.е., сумма расходов – 145,0 млн. у.е., расходы на ведение дела – 8,0 млн. у.е.

Аналогичные показатели страховой организации «Восток»: доходы – 450,0 млн. у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 34,0 млн. у.е., сумма расходов – 225,0 млн. у.е., расходы на ведение дела – 45,0 млн. у.е.

Определите, какая из указанных страховых организаций  имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости.

 

Решение:

K - коэффициент финансовой устойчивости

K_{1 («Атлант»)} = (Доходы +Сумма резервного фонда)/ (Сумма расходов + административные расходы) = (215 млн.у.е. +75 млн.у.е.)/ (145 млн.у.е.+8 млн.у.е.) = 1,9.

K_{2 («Восток»)} = (Доходы +Сумма резервного фонда)/ (Сумма расходов + административные расходы) = (450 млн.у.е. +34 млн.у.е.)/ (225 млн.у.е.+45 млн.у.е.) = 1,8.

Страховая организация  «Атлант» имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости  = 1,9.

 

Список использованных источников

 

1. Гвозденко А.А. Основы страхования. М.: Финансы и статистика, 2008. – 219 с.
2. Гомелля В.Б. Страхование. Учебное пособие. 2-е изд. перераб. и доп. М: Маркет ДС, 2007. – 318 с.
3. Ивашкин Е.И., Рябикин В.И. и др. Корпоративное и взаимное страхование: учебное пособие. М.: изд-во РЭА им. Г.В.Плеханова, 2007. – 165 с.
4. Логвинова И.Л. Взаимное страхование как метод создания страховых продуктов в российской экономике. М.: Анкил, 2010. – 123 с.
5. Пфайффер К. Введение в перестрахование. М.: Анкил, 2009. – 89 с.
6. Страхование: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. В.В. Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 186 с.
7. Страхование: Учебное пособие / под ред. Рябикина В.И. М.: Экономистъ, 2006. – 237 с.
8. Страхование: принципы и практика / Сост. Д. Бланд. М.: Финансы и статистика, 2008. – 143 с.