Финансовая устойчивость страховой компании

     Таким образом, предусматривается различный  порядок расчета норматива маржи платежеспособности в зависимости от проводимых страховщиком видов страховых операций. Для обязательных видов страхования Положением (п. 8) установлен особый порядок расчета нормативного размера маржи платежеспособности.

     Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

     Поправочный коэффициент К_сж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент К_сж учитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.

     Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика  по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании двух показателей: страховых премий (взносов) (П) и страховых выплат (В) по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.

     Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из указанных двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент К_рс:

     Определение суммы страховых премий, принимаемой  в расчет (П). Расчетным периодом для определения суммы страховых премий является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты. Страховая премия (П), принимаемая в расчет, устанавливается в размере 16% суммы страховых премий, начисленных по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование за расчетный период, уменьшенной на сумму: страховых премий, возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование за расчетный период; отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; других отчислений от страховых премий по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ, за расчетный период.

     Определение суммы страховых выплат, принимаемой  в расчет (В). Расчетным периодом для вычисления суммы страховых выплат являются 3 года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 36 месяцев, данный показатель не рассчитывает.

     Страховые выплаты, принимаемые в расчет (В), устанавливаются в размере 23% одной трети суммы страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

     Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате. Страховщик, у которого с момента получения впервые лицензии на страхование иного, чем страхование жизни, до отчетной даты прошло менее 12 месяцев, в качестве расчетного использует период с момента получения лицензии до отчетной даты.

     Поправочный коэффициент К_рс определяется как отношение суммы, включающей:

     • страховые выплаты, фактически произведенные  по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

     • изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период; 

     • к сумме (не исключая доли перестраховщиков), включающей:

     • страховые выплаты, фактически произведенные по договорам страхования, сострахования и начисленные по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

     • изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.

     При отсутствии в расчетном периоде  страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, К_рс принимается равным 1. Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в расчете он принимается равным 0,5, если больше 1, — равным 1.

     Фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя уставный (складочный)_капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

     Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным. Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют в органы страхового надзора расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по утвержденной типовой форме. Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года:

     где

     Если  на конец отчетного года ФМП страховщика превышает НМП менее чем на 30%, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации.

     В плане оздоровления указываются  конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которых намечена реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, позволяющим достичь поставленную цель в максимально сжатые сроки. В частности, в плане оздоровления может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов.

     На  основе анализа отчетности и представленного  плана оздоровления финансового положения Министерство финансов РФ дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом. При этом страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Министерство финансов РФ и территориальные органы страхового надзора Министерства финансов РФ с приложением:

     • расчета соотношения между фактическим  и нормативным размерами маржи платежеспособности;

     • бухгалтерского баланса страховой  организации (форма № 1-е);

     • отчета о прибылях и убытках страховой  организации (форма № 2-е);

     • приложения к бухгалтерскому балансу, раздел 2 (форма № 5-е);

     • отчета о размещении страховых резервов (форма № 7-е);

     • отчета о страховых резервах по видам  страхования иным, чем страхование жизни (форма № 8-е).

     При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения к страховщику применяются санкции в соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

     Каждая  страховая организация придерживается собственной инвестиционной политики, соблюдая вышеуказанные принципы. Кроме того, при использовании в инвестиционных целях временно свободных, но связанных с обязательствами по договорам страхования средств страховых резервов страховая организация руководствуется Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 8 августа 2005 г. N100н и Приказом Минфина РФ от 13.07.2009 N72н "О внесении изменений в Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 8 августа 2005 г. N100н. Согласно Правилам, под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. По согласованию с органами страхового надзора в покрытие страховых резервов могут быть приняты иные, не указанные в Правилах активы.

     Правилами установлены ограничения по некоторым видам активов, которые не принимаются в покрытие страховых резервов. К ним относятся, например, акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков.

     В покрытие страховых резервов принимается  недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.

     Страховые резервы не могут быть предметом  залога; не могут служить источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта.

     При инвестировании страховых резервов страховая организация должна руководствоваться  требованиями, предъявляемыми как к  финансовым инструментам, включенным в состав разрешенных активов, так и к субъектам, осуществляющим операции на рынке ценных бумаг, рынке недвижимости. В частности, ценные бумаги должны иметь государственный регистрационный номер, инвестиционные паи должны иметь проспект эмиссии инвестиционных паев и правила, зарегистрированные соответствующим уполномоченным органом.

     Дебиторская задолженность допустима к вложению страховых резервов, если возникла в результате операций страхования  и перестрахования и срок ее погашения ожидается в течение трех месяцев.

     При размещении страховых резервов в  сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления инвестиционная декларация банка должна ограничиваться активами, разрешенными для страховщика, за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. При участии страховщика в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и товариществ на вере в учредительных документах этих организаций не должно быть правовых оснований, препятствующих изъятию средств в разумно короткие сроки.

     Банки, инвестиционные фонды, иностранные  эмитенты должны иметь лицензии на осуществление операций на рынке ценных бумаг, выданные соответствующими уполномоченными органами. Перестраховщики должны являться резидентами Российской Федерации и иметь лицензию на проведение страховой деятельности; перестраховщики, не являющиеся резидентами Российской Федерации должны иметь представительства на территории Российской Федерации.

     Правила устанавливают структурные соотношения  активов и резервов, т.е. общая стоимость тех или иных видов активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, не может превышать определенного процента от суммарной величины страховых резервов. Суммарная величина страховых резервов определяется без исключения доли перестраховщиков.

     Государственные ценные бумаги Российской Федерации, денежная наличность, денежные средства на счетах в банках, иностранная валюта на счетах в банках, являющихся резидентами РФ, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость, т.е. в размере 100% от суммарной величины страховых резервов.

     Правилами ограничиваются вложения в активы, которые не находятся на территории Российской Федерации. Их доля не должна превышать 20% суммарной величины страховых резервов.