Анализ заработной платы сотрудников предприятия

Анализ заработной платы сотрудников предприятия

1Анализ состава, структуры, динамики фонда оплаты труда в целом, и по отдельным категориям работников

       Состав ФОТ

В состав фонда оплаты труда входят средства, предназначенные для рабочего и служащего персонала. ФОТ подразделяется на:

-оплата по сдельным расценкам

-повременная оплата по тарифным ставкам

-премии

-вознаграждения по итогам работы за год

-прочие виды оплаты труда

-вознаграждения за выслугу лет, стаж работы

-выплаты по районным коэффициентам

       Структура ФОТ

Фонд оплаты труда рабочего персонала вырос на 1,09%,а служащих снизился на 1,09%

1994

В 1994 году и у рабочих и у служащих преобладает повременная оплата по тарифным ставкам (31,52% и 50,15% соответственно).

1995

В 1995 году ситуация меняется и у рабочих начинают преобладать премии (36,02%),а у служащих преобладающими остается повременная оплата по тарифным ставкам (43,99)

Динамика ФОТ

1220456/474193=2,57 следовательно ФОТ за год увеличился на 157%

2.Анализ соотношения форм и систем оплаты труда, их динамики

1994

1995

168187/70968=2,37 следовательно сдельная з/п у рабочих возросла на 137%

254770/120936=2,11-тарифная з/п у рабочих возросла на 111%

96604/45363=2,13- тарифная з/п у служащих возросла на 113%

3.Анализ средней заработной платы в целом по предприятию и по отдельным категориям работников.

Анализ средней з/п за 1994 год

по предприятию = 485111/195=2487,75

по рабочим = 383737/167=2297,83

по служащим = 90456/26=3479,08

по промышленно-производственному персоналу = 474193/193=2456,96

без учета выплат социального характера

по предприятию = 443820/195=2276

по рабочим = 352908/167=2113,22

по служащим = 83341/26=3205,42

по ппп = 436249/193=2260,36

Анализ средней з/п за 1995 год

по предприятию = 1265286/193=6555,886

по рабочим = 1000890/165=6066

по служащим = 219566/26=8444,85

по ппп = 1220456/191 = 6389,822

без учета выплат социального характера

по предприятию = 1129634/193 = 5853,0259

по рабочим = 889267/165=5389,5

по служащим = 199932/26 = 7689,69

по ппп= 1089199/191 = 5702,61

Размер средней ЗП по предприятию в 1995 году по сравнению с 1994 годом вырос на 163,5%, по рабочим- на 164%, по служащим – на 142,7%, по ппп- на 160,1 %.

4.Анализ влияния различных факторов на ФОТ

Можно выделить следующие факторы, влияющие на фонд оплаты труда:

1.Зарплатоемкость

2.Численность рабочих

3.Средняя ПТ

4.Средняя ЗП

Используя вышеперечисленные факторы, составим мультипликативные модели:

1)ФОТ=Зе*ПТ*Ч

2)ФОТ=ЗП*Ч

ЗПср                                                                                     З/е,проц

1994- 2487,75                                                              за 1994= 485111/30424 =  0,015        

1995- 6555,89                                                              за 1995=1265286/ 31428=0,039

Численность рабочих                                                      ПТср

1994-167 чел.                                                               за 1994=30424/193=157,64
1995-165 чел.                                                               за 1995=31428/195=161,17

1)Определим изменение фонда оплаты труда в относительном виде:

IQ = Ia×Ib×Ic

IQ=2,6*1,02*0,99=2,63

И действительно:

IФОТ = ФОТ1/ФОТ0

IФОТ=1220456/474193=2,58

(Расхождения в десятых долях, скорее всего, дало округление)

Определим изменение фонда оплаты труда в абсолютном виде:

∆Q = a1×b1×c1-a0×b0×c0

∆ФОТ =0,039*161,17*165-0,015*157,64*167=642,24 млн руб

Определим действие зарплатоемкости на изменение фонда оплаты труда:

∆ФОТ(З/е) =(0,039-0,015)* 161,17*165=638,23

Аналогично рассчитаем действие других факторов на изменение фонда оплаты труда:

∆ФОТ(ПТ руб) =0,015*(161,17-157,64)*165=8,74

∆ФОТ(Численность рабочих)=0,015*157,64*(165-167)=-4,73

Сумма=642,24 млн руб

Таким образом, ФОТ  изменился на 642,24 млн руб при этом (в порядке увеличения доли в изменении ФОТ ).

      Он увеличился за счет изменения

1.      Зарплатоемкости увеличился на 638,23 млн руб

2.      ПТ увеличился  на 8,74 млн руб

3. Численности рабочих уменьшился на  4,73 млн руб

Неточность в сравнении ∆ФОТ и суммы изменения ФОТ за счет всех факторов списываем на округление  величин.

2) Определим изменение фонда оплаты труда в относительном виде:

IQ = Iс×Id

IQ =0,99*2,64=2,61

И действительно:

IФОТ = ФОТ1/ФОТ0

IФОТ=1220456/474193=2,58

(Расхождения в десятых долях, скорее всего, дало округление)

Определим изменение фонда оплаты труда в абсолютном виде:

∆Q = c1 ×d1-c0 ×d0

∆ФОТ =165*6555,89-167*2487,75=666267,6 тыс руб

Определим действие ЗП на изменение фонда оплаты труда:

∆ФОТ(ЗП) =(6555,89*167)-( 2487,75 *167)=679379,38                                                            

Определим действие средней численности на изменение фонда оплаты труда:

∆ФОТ(Ч)=(2487,75*165)-(2487,75*167)=-4975,5

Сумма=674403,88 тыс руб

Таким образом, ФОТ  изменился на 674403,88 млн руб при этом (в порядке увеличения доли в изменении ФОТ ).

      Он увеличился за счет изменения

1.ЗП увеличился на 679379,38 тыс руб

2. Численности рабочих уменьшился на  4975,5 тыс руб

Неточность в сравнении ∆ФОТ и суммы изменения ФОТ за счет всех факторов списываем на округление  величин.

5.Анализ соотношения темпов роста и производительности труда

Одним из важнейших объективных требований успешного развития общественного производства является опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. Из этого вытекает одна из важнейших задач статистики, выявление темпов развития производительности труда и темпов роста заработной платы.

ПТ и ЗП (средние значения)

Соотношение между производительностью труда и ЗП устанавливают по коэффициенту опережения, который рассчитывается как:

Копер= 102,2/263,5=0,388

Коэффициент меньше 1, т.е. в организации происходит перерасход средств на оплату труда и увеличение себестоимости.

Результирующим показателем анализа эффективности использования фонда заработной платы является зарплатоотдача, характеризующая стоимость произведенной продукции, приходящейся на один рубль фонда заработной платы:

IЗ/о =

IЗ/о=25,75/64,16=0.43