многосторонние
лизинговые сделки (или так называемый
косвенный лизинг), при которых имущество
в лизинг сдает не продавец, а финансовый
посредник, в качестве которого выступает
лизинговая компания. Классическим вариантом
этого вида сделки является трехсторонняя,
в которой участвуют продавец, лизингодатель
и лизингополучатель.
2) По типу
имущества различают:
лизинг движимого
имущества (рабочие машины и оборудование
для различных отраслей промышленности,
средства вычислительной техники и оргтехники,
транспортные средства и т.д.);
лизинг недвижимого
имущества (производственные здания и
сооружения). При лизинге недвижимости
арендодатель строит или покупает недвижимость
по поручению арендатора и предоставляет
ему для использования в коммерческих
и производственных целях. Так же как и
в сделках с движимым имуществом, контракт
заключается обычно на срок, меньший или
равный амортизационному периоду объекта;
арендатор несет все риски, расходы и налоги
во время действия контракта.
3) В зависимости
от сектора рынка, где проводятся
лизинговые операции, выделяют:
внутренний
лизинг, при котором все участники сделки
представляют одну страну;
внешний (международный)
лизинг, при котором лизингодатель и лизингополучатель
находятся в разных странах. Продавец
имущества может находиться в одной из
этих стран или в другом государстве.
4) В зависимости
от формы лизинговых платежей
различают:
лизинг с денежным
платежом, при котором выплаты производятся
в денежной форме;
лизинг с компенсационным
платежом (или так называемый компенсационный
лизинг), при котором лизингополучатель
рассчитывается с лизингодателем товарами,
как правило, произведенными на арендуемом
имуществе, или путем оказания встречных
услуг;
лизинг со
смешанным платежом, при котором часть
платежа поступает в денежной форме, а
часть - в виде товаров или услуг.
5) По объему
обслуживания передаваемого имущества
лизинг разделяют на:
Чистый лизинг
- это отношения, при которых все обслуживание
имущества находится в ведении лизингополучателя.
Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию
оборудования не включаются в лизинговые
платежи.
Мокрый лизинг
- предполагает обязательное техническое
обслуживание оборудования, его ремонт,
страхование и другие операции, за которые
несет ответственность лизингодатель.
Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя
лизингодатель может взять на себя обязанности
по подготовке квалифицированного персонала,
маркетинга, поставке сырья
Различают
оперативный лизинг и финансовый лизинг:
Оперативный
лизинг подразумевает лизинговые контракты,
заключаемые на короткий и средний срок
(обычно короче амортизационного периода),
согласно которым арендатору предоставляется
(при соблюдении определенного срока)
право в любое другое время расторгнуть
договор. Как правило, это происходит,
когда арендаторы объекта лизинга быстро
сменяют друг друга. Арендодатель несет
здесь повышенный риск, а быстро сменяющиеся
арендаторы заставляют лизинговую компанию
проявлять особый интерес к хорошему состоянию
предмета лизинга. Часто лизинговая компания
берет на себя техническое обслуживание
объекта лизинга - регламентный ремонт,
страхование, - осуществляя тем самым полносервисный
лизинг или частично сервисный лизинг
(в контракте оговаривается разделение
обязательств). После завершения срока
действия договора лизинга предмет договора
может быть возвращен владельцу или вновь
сдан в аренду.
Финансовый
лизинг характеризуется длительным сроком
контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией
всей или большей части стоимости оборудования.
Фактически финансовый лизинг представляет
собой форму долгосрочного кредитования
покупки. По истечении срока действия
арендатор может вернуть объект аренды,
продлить соглашение или заключить новое,
а также купить объект по остаточной стоимости
(обычно она носит чисто символический
характер)
В свою очередь
финансовый лизинг подразделяется на:
1) Возвратный
лизинг представляет собой систему
из двух соглашений, при которой
обладатель реализует оборудование
в собственность другой стороне
с одновременным заключением контракта
о его долгосрочной аренде у покупателя.
В качестве покупателя тут традиционно
выступают коммерческие банки, инвестиционные,
страховые либо лизинговые компании.,
2) Левередж
(кредитный, паевой, раздельный) лизинг
либо лизинг с дополнительным привлечением
средств
3) Сублизинг
- особенный вид отношений, возникающих
в связи с переуступкой прав использования
предметом лизинга третьему лицу, что
оформляется контрактом сублизинга.
4) Прямой
лизинг. При прямом лизинге арендатор
заключает с лизинговой компанией
соглашение о покупке требуемого
оборудования и последующей сдачей
ему в аренду.
5) Мокрый
лизинг предполагает обязательное
техническое сервис оборудования,
его ремонт, страхование и остальные операции,
за которые несет ответственность лизингодатель.
Договор финансовой
аренды (лизинга). По договору финансовой
аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель)
обязуется приобрести в собственность
указанное арендатором (лизингополучателем)
имущество (предмет лизинга) у определенного
им же продавца и предоставить этот предмет
лизингополучателю за плату во временное
владение и пользование для предпринимательских
целей (ст.665 ГК).
Кaк видно
из определения, лизинг предполагает,
что одно лицо, в силу недостаточности
денежных средств для приобретения имущества в
собственность либо имея необходимость
лишь во временном приобретении и пользовании
им, обращается ко второму лицу с просьбой
приобрести необходимое имущество у третьего
лица и предоставить имущество первому
лицу за определенную плату. Другими словами
между производителем имущества и его
пользователем возникает финансовый посредник,
который и обязуется оплатить приобретение
этого имущества, которое ему, строго говоря,
без надобности.
Участники:
Лизингодателем является
физическое или юридическое лицо, которое
за счет привлеченных или собственных
денежных средств приобретает в собственность
определенное имущество (предмет лизинга)
и предоставляет его по договору лизинга
во временное владение и пользование лизингополучателю
(п.1 ст.4 Закона о лизинге).
В роли лизингодателей
могут выступать индивидуальные предприниматели
и юридические лица - коммерческие организации,
имеющие лицензию на право осуществления
лизинговой деятельности (п.2 ст.6 Закона
о лизинге).
Лизинговые
компании имеют право привлекать денежные
средства юридических лиц (резидентов
и нерезидентов) для осуществления лизинговой
деятельности в установленном законодательством
РФ порядке (п.4 ст.5 Закона о лизинге). Допускается
привлечение денежных средств только
юридических, но не физических лиц. Причем
порядок привлечения средств должен быть
установлен законодательством.
Лизингодатель
- коммерческая организация называется
лизинговой компанией (фирмой). Ее правовое
положение определено ст.5 Закона о лизинге.
В роли лизинговой компании может выступать
коммерческая организация любой организационно-правовой
формы, учредительным документам которой
не противоречит выполнение функций лизингодателя
и которая получила в установленном порядке
лицензию на осуществление лизинговой
деятельности.
Лизингодатель
и лизингополучатель выступают в качестве
сторон договора лизинга. Однако с договором
лизинга тесно связан договор купли-продажи
(поставки), на основании которого производится
приобретение предмета лизинга в собственность
лизингодателя. Поэтому одним из непременных
участников лизинговых операций выступает
продавец (поставщик) предмета лизинга.
Лизингодатель
- индивидуальный предприниматель должен
зарегистрироваться в качестве будущего
субъекта лизинговой деятельности, включив
указание на возможность ее осуществления
в свидетельство. После регистрации в
таком качестве необходимо пройти процедуру
лицензирования. Порядок лицензирования
лизинговой деятельности определен Правительством
РФ.
Лизингополучатель - это
физическое или юридическое лицо, которое
получает имущество (предмет лизинга)
во временное владение и пользование на
основании договора лизинга. С учетом
того, что предметом договора лизинга
может быть вещь, используемая для предпринимательской
деятельности, в роли лизингополучателей
могут выступать юридические лица - коммерческие
организации и индивидуальные предприниматели
- во всех случаях, а также некоммерческие
организации - в тех случаях, когда им это
разрешено. Физические лица, не относящиеся
к числу индивидуальных предпринимателей,
заключать договоры лизинга не вправе.
Продавцом
(поставщиком) выступает физическое или
юридическое лицо, которое в соответствии
с договором купли-продажи (поставки) 1
с лизингодателем продает последнему
предмет лизинга. Продажа и передача предмета
лизинга лизингодателю производится на
основании договора купли-продажи. Соответственно
к продавцу предъявляются требования,
установленные для договора купли-продажи.
При возвратном лизинге продавец совпадает
с лизингополучателем.
Помимо лизингодателя,
лизингополучателя и продавца, то есть
обязательных участников лизинговых операций,
в них могут быть задействованы и участники
факультативные - кредитор и поручитель
лизингодателя, подрядчики и лица, оказывающие
возмездные услуги сторонам договора
лизинга, а также иные лица.
Список литературы
- Е. В. Глазова, Л. Н. Терехова «Предпринимательское право» 2-е издание 2010 г. Москва
- Федеральный Закон
от 29 октября 1998 года №164-ФЗ «О финансовой аренде(лизинге)» в ред. Федерального Закона от
29 января 2002 года.
- Корнийчук Г.А. Договоры аренды, найма
и лизинга //М.: Изд.Дом «Дашко и Ко», 2008. С.48-51.