Задачи по налогообложению

Задача №1

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 9400руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет.

 

Решение:

НДФЛ = Доход за год 112800 (9400*12) - льгота сотруднику 800= (400*2) - льгота на ребенка (600*4) = 14248 руб.

 

Задача №2

Исходя из следующих  данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы оклад которого – 4500 руб., в течение года в организации были выплачены:

пособия по временной  нетрудоспособности – 1746 руб.,

пособие на рождение ребенка  – 8000 руб.,

компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,

дивиденды – 120000 руб.,

премия по итогам года – 600000 руб.

Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.

 

Решение:

С января 2010 ЕСН отменен.

Расчет производим согласно ФЗ-№212 от 17 июля 2009 года с учетом изменений 2012.

Расчет по правилам 2012 года.

 

1) Поскольку не указано,  предполагаем, что база для начисления  страховых взносов каждого сотрудника  не превышает 415 000 р. в год(с  учетом коррекции 512000р в 2012)

 

База за исключением  инвалидов=(750000-4500)*12мес=8946000

База на инвалидов=4500*12=54000

 

2,3)  государственные пособия  не подлежащие обложению страховыми  взносами(пп.1, п.1,ст.9)

4) База 12000 (к пп. Д п.2 ст.9 не относятся)

5) дивиденды – не трудовые  вознаграждения и не подлежат  налогообложению п.1 ст.7

6) База 600000 (Предполагаем премию  инвалид не получил)

7) В зависимости от срока действия  договора на оказ. мед. услуг(п.5 ст.9.)

Предполагаем до года, тогда База 17000

 

Итого:

База за исключением инвалидов=8946000+12000+60000+17000=9035000

База на инвалидов=54000

 

 

Применяем тарифы ч.2 ст.12 т.к. причин к  меньшим не указано.

1) Пенсионный фонд Российской  Федерации - 26 процентов;

2) Фонд социального страхования  Российской Федерации - 2,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования - с  1 января 2012 года - 5,1 процента;

 

Применяем тарифы в отношении выплат инвалиду пп.3 п.1 ст.58, пп.3 п.1 ст.58

1) Пенсионный фонд Российской  Федерации - 16 процентов;

2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 1,9 процента;

3) Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования - с  1 января 2012 года - 2,3 процента;

 

ПФ=9035000*0,26+54000*0,16=2357740р

ФСС=9035000*0,029+54000*0,019=263041р

ФСС=9035000*0,029+54000*0,019  -1746 - 8000 =253 295 т.к. ФСС вернет пособия.

ФФОМС=9035000*0,051+54000*0,023=462027р