Контрольная работа по "Налоговое право"

Под грубым нарушением правил учета  доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей  статьи понимается отсутствие первичных  документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета  или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение  календарного года) несвоевременное  или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах  налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков  налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы  налога (сбора).

2 Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

3 Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы  налога (сбора).

4 Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной  группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных  данных (несообщение данных), приведшее  к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным  участником

1 Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

2 Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Статья 123. Невыполнение налоговым  агентом обязанности по удержанию  и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание  и (или) перечисление) в установленный  настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию  и (или) перечислению.

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест или в отношении  которого налоговым органом приняты  обеспечительные меры в виде залога

Несоблюдение установленного настоящим  Кодексом порядка владения, пользования  и (или) распоряжения имуществом, на которое  наложен арест или в отношении  которого налоговым органом приняты  обеспечительные меры в виде залога,

влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

Статья 124. Утратила силу. - Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ.

Статья 126. Непредставление  налоговому органу сведений, необходимых  для осуществления налогового контроля

1 Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

2 Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере  десяти тысяч рублей.

3 Утратил силу. - Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ.

Статья 127. Исключена. - Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.

Статья 128. Ответственность  свидетеля

Неявка либо уклонение от явки без  уважительных причин лица, вызываемого  по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,

влечет взыскание штрафа в размере  тысячи рублей.

Неправомерный отказ свидетеля  от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

Статья 129. Отказ  эксперта, переводчика или специалиста  от участия в проведении налоговой  проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного  перевода

1 Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.

2 Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Статья 129.1. Неправомерное  несообщение сведений налоговому органу

1 Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

2 Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года,

влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

Статья 129.2. Нарушение  порядка регистрации объектов игорного бизнеса

1 Нарушение установленного настоящим  Кодексом порядка регистрации  в налоговых органах игровых  столов, игровых автоматов, касс  тотализатора, касс букмекерской  конторы либо порядка регистрации  изменений количества названных  объектов -

влечет взыскание штрафа в трехкратном  размере ставки налога на игорный  бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

2 Те же деяния, совершенные более одного раза, -

влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный  бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в  контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми  условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимым

1 Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,

влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы  налога, но не менее 30 000 рублей.

2 Налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным статьей 105.15 настоящего Кодекса, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения.

Статья 129.4. Неправомерное  непредставление уведомления о  контролируемых сделках, представление  недостоверных сведений в уведомлении  о контролируемых сделках

Неправомерное непредставление в  установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления  о контролируемых сделках, совершенных  в календарном году, или представление  налогоплательщиком в налоговый  орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные  сведения, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

Организация предоставляет в аренду нежилое помещение. По условиям договора аренды ежемесячная плата составляет 236 000руб.(в т.ч. НДС 36 000руб.) и вносится арендатором не позднее 5-го числа следующего месяца.

За просрочку платежа стороны  предусмотрели начисление пени в размере 0,1% от неуплаченной суммы арендной платы (без НДС) за каждый день просрочки.

Предположим, арендная плата за июль 2010 г. произведена арендатором с  опозданием на 10 дней.

Задание: Указать процедуру взыскания штрафных санкций.

Решение:

1 Ежемесячная сумма без НДС:  236 000 – 36 000 = 200 000руб.

2 Ежедневная арендная плата  за июль 2010г. без НДС: 200 000: 31 = 6 452руб.

3 Сумма штрафных санкций: (6 452 * 10)* 10% = 64руб.52коп.

За допущенное нарушение договора аренды, сумма пени составила 64руб.52коп. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1 Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По  состоянию на 1 октября 2011года. Комментарии к изменениям, принятым в 2010-2011 годах. – Новосибирск: Норматика: Сиб. унив. Изд-во, 2011.-639 с.

2 Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №№ 3,5,7 - 2001 г.

3 Валов М. А. Выездная налоговая проверка // Журнал “Налоги и платежи”/Арбитражная налоговая практика. № 2, 2001

4 Мачин С. П. Налоговая полиция проводит проверку на предприятии // Журнал “Главбух”/Юридический практикум, № 22, ноябрь 2001

5 М.В, Киселев, к.э.н. Налоговая проверка предприятия // Журнал “Российский налоговый курьер” № 11, 2000

6 Т.Н, Мехова, советник налоговый службы РФ II ранга “Налоговые проверки – взгляд “изнутри”” // Журнал “Главная книга” № 9, апрель 2002

7 Тяжких Д.С. Налоговая проверка предприятия: методика проведения, 1 том. СПб.: изд. Михайлова, 1997