Экономическая сущность и функции налогов

• Юридические и физические лица — в качестве налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
• Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и органов местного самоуправления;
• Федеральная налоговая служба РФ и ее территориальные отделения;
• Таможенные органы;
• Государственные и муниципальные органы исполнительной власти.

Носителями налогов являются лица, конечные налогоплательщики, на которых падает фактическое налоговое бремя [11].

Роль налогов в обеспечении деятельности государства

 
           Налоги - это принудительное лишение принадлежащей лицу (юридическому или физическому) собственности. Задача государства - устанавливать уровень налогообложения в стране таким, чтобы он был достаточным для выполнения государственных функций и не оказывал отрицательного влияния на экономику и население.  
Исторически налоги возникли с разделением на социальные группы и с появлением государства. Социально-экономическая их сущность, функции и роль определяются экономическим и политическим строем общества, природой и задачами государства.  
Необходимость налогов вытекает из функций и задач государства, выполняющего разнообразную деятельность (политическую, экономическую, социальную) и требующую соответственно определенных средств.  
У государства нет иных методов мобилизации денежных средств в казну кроме налогов. Государство может использовать для покрытия расходов государственные займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных поступлений. При особых обстоятельствах власть прибегает к выпуску денег в обращение, однако это связано с тяжелыми экономическими последствиями для страны - инфляцией. В результате остается поступление налогов и сборов в доход государства. 

Рис. 4. Роль налогов в обеспечении деятельности государства

В любом государстве результатом хозяйственной деятельности становится создание валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД).

Производственный НД последовательно распределяется и перераспределяется. Важнейшую роль в этом процессе играют налоги: часть НД страны в денежной форме посредством налогообложения направляется в бюджет для его последующего использования на государственные и социальные нужды.

Где НБ – налоговое бремя на экономику;

НП – поступление налогов и сборов в бюджет;

ВВП – объем валового внутреннего продукта.

ВВП изымается в биоэквивалентном, безвозвратном и одностороннем порядке. Такое движение финансовых ресурсов отличает налоговые отношения от других парораспределительных отношений.

Организация парораспределительных отношений в государстве определяет уровень налогового бремени (налоговой нагрузки) на экономику.Экономическая сущность налогов проявляется в их функциях[13].

Рис. 5. Роль налогов в перераспределении ВВП 
Заключение

Эффективное функционирование налогов – важная составляющая в обеспечении деятельности государства. Налоги существуют для обеспечения функционирования государства, выполнение им своих социальных, экономических, политических, культурных и многих других функций. Мировой опыт показывает, чем выше оценка налоговой системы, чем лучше она используется, тем государство имеет больше доходов, источниками которых выступают, в первую очередь, налоги. Налоговые доходы играют ведущую роль в формировании финансовых ресурсов государства.

Список использованной литературы и источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая, от 31.07.1998 N 146-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая/постатейный комментарий/Под общей ред. В.И. Слома – М.: Статут, 1999
3. Горский И.В. Налоги: история и современность – Т.1 – М., 1997
4. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение, ВЗФЭИ – М.: ИНФРА-М, Вузовский учебник, 2008
5. Кашин В.А. Налоговая система и оздоровление национальной экономики/Финансы, № 8, с. 23-28, 1998
6. Кашина М.Н. Лекции «Налоги и налогообложение», Финансовый университет при Правительстве РФ, 2013
7. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: ВЗФЭИ.-М.: Вузовский учебник, 2001
8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение-М.: ИНФРА-М, 2010
9. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов, 1818
10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение-М.: ИНФРА-М, 2011
11. Forexaw.com –Налоги
12. Grandars.ru – Функции налогов
13. Repository.vzfei.ru – КОПР Налоги и налогообложение
14. Nalog.ru – Статистические данные от 01.10.13 Форма № 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей»
15. Wikipedia.ru – Тургенев Н.И.