Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта. Модернизация агрегата ТПА 140

5.4 Годовой фонд оплаты труда для итээровского состава 

    Результаты  расчетов годового фонда оплаты труда руководителей, сводятся в табл. 5.4.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5.5 Расчет накладных  расходов 

    Накладными  называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы и в масштабе предприятия, общезаводские и прочие производственные расходы). 

    Расчет  расходов по обслуживанию производства 

    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)  – это амортизация оборудования и транспортных средств, расходы на смазочные и обтирочные материалы, заработная плата рабочих обслуживающих оборудование, ЕСН, расходы энергии, воды, пара, сжатого воздуха, расходы на ремонт оборудования.

    Расчет  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования приведен в табл. 5.5.1.

    Таблица 5.5.1

Смета РСЭО 

Расчет  расходов по управлению 

    Цеховые расходы или общепроизводственные расходы (ЦР, ОПР) – это расходы связанные с управлением цеха: заработная плата управленческого персонала цеха, ЕСН, затраты на амортизацию зданий, сооружений, инвентаря, и их ремонт, затраты на технику безопасности, спец. одежду, спец. обувь, инструмент.

    Расчет  базового и проектного вариантов цеховых расходов приведен в табл. 5.5.2.

Таблица 5.5.2

Смета цеховых  расходов

 

Расчет  общехозяйственных  расходов 

    Общезаводские расходы или общехозяйственные  расходы (ОЗР, ОХР) – расходы, связанные  с управлением предприятия в целом.

    По  данным табл. 5.1; 5.3.1; 5.3.2;  5.5.1; 5.5.2 и принимая норму общезаводских расходов (ОЗР) к себестоимости передела равной 15%, получим следующий результат:

    Базовый вариант:

    ОХР (ОЗР)=15%*(2354+2906+2693,28+4934,6)=1933,2тыс. руб.

    Проектный вариант:

    ОХР (ОЗР)=15%*(2359+2906+2819,28+4934,6)=1952,8 тыс. руб. 

    Расчет  внепроизводственных  расходов 

Внепроизводственные расходы или коммерческие расходы (ВнР, КР) – расходы, связанные с продажей продукции.

    При норме внепроизводственных расходов (ВнР) к сумме производственных затрат, принятой в размере 1%, получим:

    Базовый вариант:

    КР(ВнР)=1%*(20803058+2906+2693,28+4934,6+1933,2)=208155,24тыс. руб.

    Проектный вариант:

    КР(ВнР)=1%*(20842759+2906+2819,28+4934,6+1952,8)=208524,64тыс. руб. 

    Данные  расчетов общей величины накладных  расходов сводятся в табл.5.5.3.

    Таблица 5.5.3

    Общая сумма накладных расходов, тыс. руб.

    

 
 
 
 
 
 

    5.6 Калькуляция себестоимости продукции 

    Себестоимость продукции находится во взаимосвязи  с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство.

    Таблица 5.6.1

    Калькуляция себестоимости продукции

 

    По  расчетам объем продаж увеличился на 50363,7 тыс. руб. 
 

    Срок  окупаемости:

    Т_ок=КВ/∆П,

где  КВ –  капитальные вложения, тыс. руб.;

       ∆П - изменение прибыли, тыс. руб. 

Т_ок=2019/10072,8=0,2 года 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    7. ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА  ПРОЕКТА 

    7.1 Производственные издержки

    В экономической теории издержки означают выплаты, которые необходимо произвести, чтобы отвлечь ресурсы от альтернативного способа их использования. Издержки - это плата за приобретение производственных фондов (машин, материалов) и плата за использование собственных купленных ранее машин и материалов и других производственных средств.

    Издержки  являются одним из важнейших факторов, влияющих на экономические решения  предприятия. Достижение целей в  деловой сфере почти всегда связано  с затратами и нельзя быть уверенным в правильности принятого решения, если при его подготовке не проводилось исследование затрат. Принимаемое предприятием решение, как правило, оказывает влияние на затраты, но в такой же степени и затраты во многих случаях оказывают влияние на тот или иной выбор, на то или иное решение.

Срок жизни  проекта – 3 года,

Шаг расчета -0,5 года,

6 мес. – 50% мощности,

6 мес. – 1 год   – 75% мощности,

    с 1 года – 100% мощности

      Данные расчетов, проводимых на основе табл. 3.2; 5.1; 5.3.1; 5.5.3, сводятся в табл. 7.1.1 
 
 
 
 
 

    Таблица 7.1.1

    Производственные  издержки, млн. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    7.2 Отчет о чистых доходах 

    Результат расчета о чистых доходах сводится в табл. 7.2.1

    Таблица 7.2.1

    Отчет о чистых доходах, млн. руб.

              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    7.3 Денежные потоки для построения финансового профиля

    Результат расчета о денежных потоках сводится в табл. 7.3.1

    Таблица 7.3.1

    Денежные  потоки для построения финансового профиля

 

    Коэффициент дисконтирования α_t рассчитывается: 

    

, 

    где r –ставка дисконтирования, r=10%;

           t – шаг расчёта. 

    7.4 Финансовый профиль проекта 

    На  рис. 7.4.1 представлен финансовый профиль проекта, где видно, что срок окупаемости проекта составляет :

Т_ок=2019/5266260,6=0,00038года=3,36 часов 

    Финансовый  профиль проекта

    

    Рис. 7.4.1

    7.5 Расчет и построение графика точки безубыточности 

    Критический объем продаж – это такой выпуск продукции, при которой доходы предприятия  равны его расходам, т.е. продавая такой объем продукции, предприятие  окупает свои затраты. 

    V_кр.=U_пост. / Цена – U_{перем. на ед. продук.}, т/год,

где  U_пост. - постоянные издержки, млн. руб.

    U_пост. = НР + Амортизация,

    U_пост. = 218,2+1,146=219,35 млн. руб.

Цена на единицу  продукции составляет – 522,43 тыс. руб.

    U_{перем. на ед. продук} = МЗ _{на ед. продукции} + (З/плата+ЕСН) _{на ед. продукции} , тыс. руб.

    U_{перем. на ед. продук} =413,5++0,058=-413,56 тыс. руб.

    V_кр.=219,35/(522,43-413,56)=2,0 тыс. тонн

    Общие издержки определяются по следующей  формуле:

    U_общ.= U_пост.+ U_перем., млн. руб.

где U_перем –переменные издержки, млн. руб.,

    U_перем = МЗ+ (З/плата+ЕСН)=20843+2,906=20845,9 млн. руб.

    U_общ.= 219,35++20845,9=21065,26 млн. руб.

    График  точки безубыточности приведен на рис. 7.5.1  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    График  точки безубыточности

Рис. 7.5.1 
 
 
 
 
 

    7.6 Технико-экономические показатели 

    Таблица 7.6.1

    Технико-экономические  показатели