Основные формы и способы расчетов. Правовые основы безналичных расчетов, их новые виды (чек, вексель, аккредитив и др.)

 

2.3. Инкассо

 

Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

Унифицированные правила  по инкассо (УСИ) разработаны Международной  Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют  УПИ в редакции 1995 г., публикация МТП № 522.

Расчеты в форме инкассо  широко распространены в международных  платежах по контрактам на условиях коммерческого  кредита. На инкассо зарубежными  банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

Банк, принимая документы  на инкассо, обязан переслать их в  банк, обслуживающий плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить на расчётный  счет поставщика.

Особенностью российской практики является возможность отправления  банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между банками  корреспондентских отношений, т.е. в  порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии.

Банк плательщика, получив  присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в той или иной форме.

 

2.4. Клиринг

 

Клиринг – представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Сущность зачета взаимных требований заключается в том, что  равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников  друг к другу погашаются, а платежи  осуществляются только на разницу.

Экономической основой клиринга является высокий уровень специализации  и кооперации хозяйствующих субъектов  и обусловленные ими широкие  взаимопоставки.

Концентрация платежей при  клиринге позволяет значительно  сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку платежей, достичь  экономии платежных средств на сумму  зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие — упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность, и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.

Зачеты взаимной задолженности могут проводиться между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые.

По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные. Последние обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежа. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. Как указано в п.1.4 Положения о безналичных расчетах, в этом случае в банк представляется поручение и чек на незачтенную сумму.

Подобного рода зачеты (минуя  банки) широко практикуются за рубежом  внутри корпораций. Посредством внутрикорпоративных  зачетов погашается нередко основная часть долгов предприятий и филиалов. В связи с созданием промышлснно-финансовых групп в России они должны получить здесь развитие.

На базе зачетов, минуя  банки, организуются и бартерные  операции. Бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных (банковских) расчетов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, цены и условия взаимных поставок, определяемые договорами.

С другой стороны, бартерные  и взаимозачетные сделки — этот своеобразный натуральный обмен  в конце XX в. — достаточно сложно реализовать в практике из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, распыленными по различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различным "возрастом" задолженностей и отсюда необходимостью индексации цен и др. К тому же безденежная форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения, а, следовательно, приводит к недополучению средств бюджетами. Самое главное, что в условиях, когда зачеты стали основным способом платежей, предприятия оказались в отрыве от платежной системы страны. Расцвел прибыльный бизнес, связанный с выстраиванием ряда цепочек оборота низколиквидных "зачетных рублей", где в конце должен быть выход на ликвидность.

В условиях платежного кризиса  в России бартер и взаимозачеты распространены широко. Например, таким путем проходило  в середине 90-х гг. около 90 % платежей в энергетике, большая доля которых  приходилась на расчеты стран  СНГ друг с другом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях

 

Исходя из общей оценки состояния расчётов, мне бы хотелось остановиться на следующих особенностях безналичных расчетов в России и  обратить внимание на возможные направления  совершенствования безналичных  расчетов.

Превалирование  безналичных расчётов, минуя банки.

Как уже отмечалось, значительное место в российской практике занимали товарообменные операции – безналичные  расчеты путем взаимозачетов, бартера  и т.п. Так, в начале 1998 г. до 90% выручки  предприятий приходились на денежные суррогаты и бартер.

С другой стороны, кризис банковской системы в гораздо меньшей  степени отразился на реальном секторе  экономики, чем это должно было случиться  в условиях цивилизованного рынка.

Многие банки широко используют в расчётных и кредитных сделках  выписываемые ими векселя, разрабатывая различные вексельные программы: для  зачета взаимных требований клиентов и т.п. К примеру, за 2000 г. сумма  обращаемых векселей московского Объединенно  – Промышленно - Торгового Банка (ОПТБанка) превысила 1 млрд. руб. По вексельным программам этого банка работали более 100 организаций. По выражению  экономистов-практиков, банковский вексель, применяемый в так называемом «вексельном кредитовании», превратился  в кислородную подушку» для производства. И все же главную функцию векселя  потеснила платежная: с середины 90-х гг. векселя интенсивно обслуживали  не только безналичный, но и наличный оборот.

Доминирование во внутренних расчётах платежного инструмента  кредитовых переводов, а именно, платежного поручения, доля которого в общей сумме безналичных платежей составляет более 95%.

Доля расчетов по инкассо  не превышает 4%, а аккредитивной  формы расчетов еще меньше.

Примечательно, что до начала 90-х гг. основной формой безналичных  расчетов в стране была инкассовая: в 1989г. ее удельный вес составлял 44% всего платежного оборота.

Причины резкого изменения  структуры расчетов многообразны: переход  к рыночным отношениям, повлекший  катаклизмы разлаживания прежних хозяйственных  связей, а значит и доверия как  основы инкассовой формы расчетов и  т.д.

Развитие международных  расчетов коммерческими банками вследствие либерализации внешнеэкономических отношений при переходе к рыночной экономике.

До начала 90-х гг. указанные  расчеты были прерогативой, главным образом, Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР. Представляется вместе с тем, что при реформировании экономики роль Банка России в проведении международных расчетов оказалась недостаточной по сравнению с прежней ролью Госбанка СССР.

Немаловажно и то, что  если за рубежом правила проведения расчетов на внешнем и внутреннем рынках унифицированы, то в России по ряду положений применения отдельных  форм расчетов (аккредитивной, чековой) на указанных рынках имеются существенные расхождения.

Весьма различается и  понятийный аппарат в области  расчетов, используемый в мировой  и отечественной практике. Так, в законодательно-нормативной базе России по расчетам отсутствуют понятия «дебетовые», «кредитовые» переводы.

Еще сложнее обстоит дело с применением терминологии в  области электронных расчетов и  электронных денег.

Между тем упорядоченность  и единообразие понятийного аппарата имеют большое практическое значение, прежде всего, в целях предотвращения правового риска, поскольку обеспечивают однозначное толкование терминов в законодательных, нормативных актах и при выполнении расчетных операций.

Низкая доля в  расчетах между банками клирингового способа платежей Она составляет считанные проценты (за рубежом — от 50% до 80%) по ряду экономических и технических причин: отсутствия конкуренции на рынке расчетных услуг вплоть до конца 90-х гг., когда Банк России ввел плату за них; наличия высоких рисков (особенно кредитного) в системе расчетов; сложностей создания технологической базы подобных расчетов.

Слабое применение населением безналичных расчетов посредством  банковских платежных карт.

В развитых странах все  взрослое население имеет текущие  счета в банках, используемые для проведения платежей, а наличными рассчитывается только за мелкие покупки — около 20% всех оплачиваемых товаров и услуг. В России же - более 90%, а в провинции - все 100%.

Следует отметить, что в  середине 90-х г. коммерческие банки  активно внедряли расчеты платежными картами, однако кризис 1998г. привел к краху ряда крупных банков, как раз и занимавшихся этой работой. После этого карточный рынок намного сократился. Практически не применяются населением такие платежные инструменты, как аккредитив, чек, платежное поручение.

Продолжается создание нормативной  базы, регламентирующей эмиссию и  эквайринг банковских карт кредитными организациями, правила расчетов и  порядок учета операций, совершаемых  с использованием банковских карт.

Рынок платежных карт в  России развивается динамично и  представлен как российскими  платежными системами, так и международными.

По состоянию на 1 января 2000 года на территории России эмиссию карт осуществляли 333 кредитные организации.

Несмотря на то, что российский рынок платежных карт начал развиваться  сравнительно недавно, динамика насыщения  обслуживающей банковской и торговой инфраструктуры банкоматами и электронными терминалами находится на самом высоком уровне мировых показателей.

Рынок пластиковых карт в  России развивается по двум - очень  мало зависящим друг от друга –  направлениям, отмечает журнал «Профиль». Первое - добровольно-принудительная выдача пластика по зарплатным схемам. Второе - использование карт, как и принято  во всем цивилизованном мире, в качестве платежно-кредитного средства. Но пока побеждает первое направление.

Однако, клиенты таких  банков, как «Русский Стандарт», «Первое  О.В.К.», «Импэксбанк», « Росбанк» могут  рассчитывать на получение кредитных  карт. Лимит кредита по таким карточкам  составляет $1-3 тысячи. Существуют и  элитные карточки, которые, правда, стоят намного дороже и не доступны пока представителям среднего класса.

Огромный платежный  кризис, который деформировал многие элементы безналичных расчетов:

• объекты расчетов (ими нередко являются долги);
• формы расчетов
• способы платежа
• платежные инструменты (широко распространены всякого рода квитанции, расписки и т.п.).

Размеры неплатежей в РФ в мае 1998 г. превысили 2 трлн. деноминированных рублей.

Платежный кризис нельзя рассматривать  как явление, значение которого ограничено денежной сферой. Он оказывает негативное влияние на различные стороны экономики РФ; создает серьезные препятствия нормальному осуществлению хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Так, непоступление выручки в связи с платежным кризисом ограничивает возможность предприятий приобретать необходимые им материальные ресурсы.

Характерное проявление кризиса  неплатежей - задержки с выдачей -заработной платы рабочим и служащим, что  сопровождается ухудшением их материального положения, ограничением объема платежеспособного спроса на товары и услуги.

Платежный кризис и вызванное им уменьшение поступлений доходов в бюджет оказывают немалое влияние на образование бюджетного дефицита, что ограничивает возможность расходования средств государством.

Велико влияние платежного кризиса на уменьшение капиталовложений.

Наличие платежного кризиса  обусловлено многими причинами, в том числе относящимися к  сферам производства и обращения. Здесь  важно, что влияние различных  причин происходит не обособленно, а  при их взаимосвязи и взаимодействии.

Факторы сферы производства включают охвативший значительную часть  экономики спад производства, уменьшение объема капиталовложений, снижение рентабельности, убыточность большого числа предприятий этой сферы.

Особое место среди  факторов, влияющих на существование  и развитие платежного кризиса, занимает проводимая в РФ в течение ряда лет денежно-кредитная политика, направляемая на уменьшение массы денег в обороте. Основная задача такой политики состояла в том, чтобы с помощью ограничения объема денежной массы преодолеть инфляцию, уменьшить платежеспособный спрос и тем самым оказать воздействие на предотвращение роста цен.